REPÚBLICA DOMINICANA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
TEMA:
Tarea 9.1
ASIGNATURA:
Auditoria 1
SECCION:

01
SUSTENTANTE:
Franchesca Marte Paula 100392260
María Aracena CE0124
Ysmel Marie Rosario Astacio 100477728
Yajaira E. Ubiera Solano 1002565000

PRESENTADO A:
Yilenny Báez Infante
SEMESTRE:

2021
Tema 9: Normas De Auditoria Sobre Informes

Conceptos

Tarea 9.1

Conteste las siguientes preguntas.

1. ¿Cuáles son las normas que sirven de referencia para la realización
del informe del auditor independiente?

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de

una auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría
NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría.
NIA 220: Control de calidad para una auditoría de estados financieros.
NIA 230: Documentación de auditoría.

2. ¿Cuáles son los elementos del nuevo informe de auditoría?

Elementos básicos del informe de auditoría

1. El título o identificación.
2. A quién se dirige y quienes lo encargaron.
3. El párrafo de “alcance”.
4. El párrafo legal o comparativo.
5. *El párrafo o párrafos de “énfasis”.
6. *El párrafo o párrafos de “salvedades”.
7. El párrafo de “opinión”.
8. *El párrafo sobre el “Informe de Gestión”.
 3. ¿Cuáles son las diferencias significativas encontradas al comparar el
antiguo modelo del informe con el actual?
El nuevo informe del auditor incrementa la transparencia de su trabajo. Para las
compañías que son auditadas bajo el Marco Técnico Normativo de Normas de
Auditoría - NIA, el informe del auditor incluirá una sección acerca de los asuntos
claves de la auditoría después de la sección de opinión.

4. ¿Qué se puede considerar como asuntos claves que se merezcan

resaltar?

Típicamente, serían aquellas áreas donde al encargo se tiene que aplicar el juicio,
porque eso seríamos típicamente nosotros, seríamos sus riesgos significativos.
Por ejemplo, donde está ocurriendo un asesinato, usted tendrá que determinar la
buena voluntad, y esas son áreas en las que, por lo general, hay una gran
estimación de que haya incertidumbre y por lo tanto hay un orden importante de
atención.
Así que, esto es lo que típicamente ingresamos con los instrumentos financieros,
con una incertidumbre de estimación significativa. Tal vez, si en un cálculo de
impuestos donde usted tiene que calcular el impuesto FIT, el cual se basa en
estimaciones, tenemos una entidad en construcción en la que usted determina sus
ingresos en función de determinar la etapa de finalización, estas áreas requieren
un juicio y ahí es donde generalmente necesita que su socio participe con alguien
con un nivel o experiencia más alto, así que esto es muy importante cuando se
determina qué es importante en los “asuntos claves de auditoría”.

5. ¿Qué incluye el fundamento la opinión del auditor?

Como base para la opinión del auditor, las normas

requieren que el auditor obtenga una seguridad razonable (un alto grado de
seguridad, pero no absoluta) de que los estados financieros en su conjunto están
libres de incorrección material, debida a fraude o error.

6. ¿Por qué es importante establecer las responsabilidades de las partes

en el informe?
El informe de investigación busca comunicar de manera clara y objetiva cuáles
objetivos perseguía el estudio, de qué manera de se llevó a cabo, cuáles son los
principales resultados obtenidos, y cuáles son las principales conclusiones y
recomendaciones a las que se llegó una vez finalizada la investigación.
7. ¿Cuál es el efecto que tienen las siguientes circunstancias en la
opinión del auditor?
o Evidencias

o Limitaciones al alcance

Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede aplicar

uno o varios procedimientos de auditoría o éstos no pueden
practicarse en su totalidad; asimismo, los procedimientos no
practicados se consideran necesarios para la obtención de evidencia
de auditoría,

o Incertidumbres

La falta de certeza, un estado de conocimiento limitado donde es

imposible describir exactamente el estado existente, un resultado
futuro o más de un resultado posible. Un estado
de incertidumbre donde algunos resultados posibles tienen un efecto
no deseado o una pérdida significativa.

o Fraudes

El fraude es un acto ilegal realizado por una o varias de las personas

físicas o jurídicas que se encargan de vigilar el cumplimiento de
contratos públicos

o Debilidades importantes en el control interno

Las debilidades comunes observadas en el control interno de una PYME incluyen:

1. Falta de políticas de control interno adecuadas y formación de los empleados.
2. Revisiones o aprobaciones para el control interno limitadas debido a los
recursos limitados de la compañía
 8. ¿Cuáles son los diferentes tipos de opiniones que puede expresar un
auditor en el informe y en función de qué determina el tipo de opinión
a utilizar?

Los informes de auditoria se caracterizan por tener cuatro tipos de opiniones:

1. Favorable limpia o positiva;
2. Opinión con salvedades;
3. Desfavorable.
4. Denegación de opinión.

9. ¿Qué establece la NIA 510 sobre los saldos iniciales?

La norma internacional de auditoría 510 presenta las responsabilidades del auditor

con relación a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales
de auditoría, incluyendo contingencias y compromisos.

10. ¿Qué debe evaluar el auditor con relación al cambio en una política
contable y la adopción de una nueva norma?

Una política contable es un conjunto de principios, reglas y procedimientos

específicos que son adoptados por una entidad para preparar y realizar los
estados o documentos contables. Es decir, en diversos aspectos las entidades
pueden elegir entre distintas opciones a la hora de presentar sus
estados contables.
 11. Objetivos y pasos para reexpresar estados financieros.

La reexpresión se hace generalmente con un método de ajustes por cambios en el

nivel general de precios, mediante Normas de Información Financiera, principios
contables e indicadores económicos como el Índice Nacional de Precios al
Consumidor.
En este sentido, al realizar esa operación se expresa la verdadera situación de la
empresa al momento de presentar los estados financieros a los socios, de modo
que los saldos que se muestren sean reales y acordes a los efectos de la inflación.
La inflación es la tasa de crecimiento promedio de un periodo a otro de los precios
de una canasta de bienes y servicios, es decir, es un aumento sostenido de estos.
Como se mencionaba, la reexpresión no es una obligación necesaria para llevar a
cabo el reparto de utilidades, pues de conformidad con la LGSM lo único que se
necesita es:

en caso de que hubiera pérdida del capital social, que esta sea reintegrada
(art. 18, LGSM)

conformarse y, en su caso, reconstituir la reserva legal por la quinta parte del

capital social (art. 20, LGSM)

la aprobación de los estados financieros que las arrojen por parte de la

asamblea de socios (art. 19, LGSM)

Entonces, la utilidad de realizar esta operación antes del reparto de dividendos se

verá solo en la realidad económica de la sociedad, al momento de decidir si
efectivamente cuentan o no con ganancias que repartir.
Sin embargo, en caso de hacerlo, el reparto de dividendos tendrá que reflejar
también el resultado obtenido con la reexpresión de los estados financieros
aprobados por la asamblea de socios.
 12. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor sobre el principio contable
empresa en funcionamiento? (Ver NIA 570).

Son responsabilidades del auditor obtener evidencia de auditoría suficiente y

adecuada y concluir sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la dirección,
del principio contable de empresa en funcionamiento para la preparación de los
estados financieros, así como concluir, sobre la base de la evidencia

13. ¿Cuál son los objetivos del auditor con relación a los hechos
posteriores? (ver NIA 560).

El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría de

los hechos posteriores que se presenten desde la fecha de los estados financieros
a la fecha del dictamen del auditor, y verificar si están reflejados de acuerdo con el
marco de referencia de información financiera aplicable

14. ¿Cuál es la importancia de las manifestaciones escritas, a quién se le

solicita y sobre qué asunto podrían tratar? (Ver NIA 580).

La norma internacional de auditoria 580 se refiere a la responsabilidad que tiene el

auditor para obtener declaraciones escritas de la administración o encargados del
gobierno corporativo durante la auditoria de estados financieros.
Las declaraciones escritas son información que el auditor requiere de la entidad, y
que puede utilizar para soportar la evidencia de auditoria. Estas declaraciones
escritas deben ser dirigidas en cartas de representación al auditor por la
administración. Además estas deben ser de fechas cercanas pero no posteriores
al dictamen del auditor de los estados financieros. Es importante que estas
declaraciones se presenten de manera escrita ya que con esto reduce las
posibilidades de que hayan malos entendidos entre la administración o el gobierno
corporativo de la entidad y el auditor. La comunicación entre estos es muy
importante ya que pueden existir problemas que tienen importancia relativa y que
pueden afectar la razonabilidad de los estados financieros de manera directa y es
a partir de estas comunicaciones donde se pueden hacer evidentes y de la misma
manera intervenir adecuadamente sobre ellos.
 Marque la mejor opción.
Se considera que una opinión no modificada puede ser:
a) Opinión con salvedades
b) Abstención de opinión
c) Opinión adversa.
d) Opinión limpia

Aparea

No. Concepto Definición

3. Opinión con 9 Incluye una declaración de que el auditor es independiente de la

Salvedades entidad de conformidad con los requerimientos de ética aplicables
relativos a la auditoría, y de que ha cumplido las restantes
responsabilidades de ética de conformidad con dichos
requerimientos.
4. Opinión no 6 Son todas aquellas cosas que, a juicio del auditor, son relevantes en
modificada la realización de la auditoría y que, en concordancia con la NIA 701,
el auditor está en la facultad de divulgar en este párrafo.
5. Abstención de 7 Opinión que debe emitir el auditor Julio Castillo, el cual, obtuvo
opinión evidencias para considerar que los Estados financieros en su
conjunto, presentan información con incorrecciones materiales que
no han sido corregidas, referentes a la adecuación de las políticas
contables seleccionadas, o su aplicación y la idoneidad de la
información revelada en los Estados financieros.

6. Cuestiones claves 8 Opinión que debe emitir la firma de auditores JP & Asoc; la cual
realizó una auditoría financiera a la Entidad Distinción Comercial
SRL; obteniendo como resultado que dicha entidad cumplió con la
aplicación de todas las NIC Y NIIF en la presentación de sus estados
financieros.

7. Opinión adversa 5 Opinión que debe emitir la firma de auditores Rodríguez &
Asociados, la cual realizó una auditoría externa en la entidad
Superación SRL, y dentro de los procedimientos realizados no pudo
observar el conteo físico de los inventarios.
8. Fundamento de la 4 En esta sección se describe el objetivo del auditor, se incluye una
opinión. descripción de la importancia relativa.
9. Responsabilidad
del auditor

Completa.
La valoración de la capacidad de la entidad para continuar como negocio en
marcha es una responsabilidad de Preparación de los Estados Financieros
La preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable, y del control interno es responsabidad de la
Administración por los Estados Financieros

Conteste f si es verdadero f si es falso.

__V___ Las manifestaciones escritas, por sí solas no proporcionan evidencia de
auditoría suficiente y adecuada sobre ninguna de las cuestiones a las que se
refieren.
__V___ En la opinión del auditor se manifiesta que la evidencia de auditoría que
ha obtenido le proporciona una base suficiente y adecuada para emitir una
opinión.
_F__En el caso de auditorías de un conjunto completo de estados financieros de
propósito general de entidades que cotizan en bolsa, el auditor comunicará las
cuestiones clave de la auditoría de conformidad con la NIA 700.
__F___Una opinión no modificada (favorable) se expresa cuando los Estados
financieros no han sido preparados en todos sus aspectos materiales de
conformidad con el marco de información financiera aplicable.
__F___La segunda sección del Informe de auditoría contendrá la opinión de la
auditoría y tendrá por título “Opinión”.