REPÚBLICA DOMINICANA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
MODALIDAD VIRTUAL

TEMA:
Guia De Preguntas #1

ASIGNATURA:
AUDITORIA 1

SECCION:
01

SUSTENTANTE:
Franchesca Marte Paula 100392260
Julio Cesar Fontana Luisanne 100256761
Maria Aracena CE0124
Yajaira E. Ubiera Solano 100256500
Ysmel Marie Rosario Astacio 100477728

PRESENTADO A:
Yilenny Baez Infante

SEMESTRE:
2021- 2

San Francisco de Macorís, Provincia Duarte.

Septiembre, 2021
 AUDITORIA 1

Tema 1: Aspectos introductorios.

1-A partir de investigar tres conceptos de diferentes autores, redacte su concepto

de auditoría?
Según Juan Ramón Santillana González el concepto de auditoría significa verificar que
la información financiera, administrativa y operacional de una entidad es confiaba, veraz
y oportuna;

Según Victor Mendivil Escalante afirma que la auditoría es la actividad por la cual se
verifica l corrección contable de las cifras de los estados financieros

Según O. Ray Whittington la auditoría de estados financieros consiste en el examen

que realiza el Contador Público y que ofrece el máximo nivel de seguridad de que los
estados financieros se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados
o a otro criterio establecido

Para mi el significado de auditoria es que es la revision de la contabilidad de una

empresa de una sociedad etc, realizada por un auditor.

2-¿Cuál es la naturaleza de la auditoría?

La auditoria puede definirse como un proceso sistemático para obtener y evaluar de

manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades de distintas
índoles y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado
de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen
3- Realice un mapa conceptual con los principales hechos históricos de la
auditoría de manera cronológica.

4- Investigue la relación del control interno y la auditoría?

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar los riesgos de error, de fraude y
de incorrección material en los estados financieros.
En las pruebas de cumplimiento, el auditor verifica que se llevan a cabo los controles
diseñados y aprobados. Si en este proceso se detecta alguna incidencia fallos de
control, el auditor evaluará si debe ampliar sus pruebas, investigar la causa del error, si
se trata de algo puntual o recurrente, etc.
5-¿Qué significa la opinión del auditor?
Pronunciamiento profesional sobre la representatividad de las cuentas o los estados
financieros y documentos auditados, que se emite generalmente con un grado de
certeza medible estadísticamente y se recoge en el informe correspondiente.

6- Mencione las principales ramas o clases de auditoría.

Auditoría externa o legal: es la tipología de auditoría más conocida popularmente y

consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de inscripción en el
Registro Mercantil.

1) Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con
respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles
que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Esta clase de
auditoría es una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el
análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para
evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.
2) Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en
ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
3) Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo o clasificación de auditorías es
un tipo de auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos,
como es el caso de la auditoría de software, entre otros muchos.
 4) Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas
gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
5) Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y
certera del cumplimiento de la empresa.
6) Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de
esclarecer los hechos ocurridos.
7) Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones
paguen sus impuestos de forma correcta.
8) Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de
acuerdo a normas contables establecidas.
9) Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla,
las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento. En esta área
puedes contar con una auditoría de igualdad salarial o una auditoría de employer
branding.
10)Auditoría ambiental: en este formato de auditoría se analizan todas las
actividades de la empresa para controlar e intentar reducir al máximo el impacto
que poseen el medioambiente.

7-¿Cuáles son los tipos auditorías?

 Auditoría financiera.
 Auditoría interna.
 Auditoría externa.
 Auditoría forense.
 Auditoría de recursos humanos.
8-¿Cuáles son los principales servicios profesionales que puede ofrecer un
auditor?

 Auditoría de Estados Financieros

 Revisión de Estados Financieros
 Auditorias de Gestión
 Auditoria impositiva
 Auditoria Forense
 Revisión Fiscal
 Proyecciones financieras
 Investigaciones de fraudes

9-¿Qué es una certificación de contabilidad?

Un certificado en contabilidad es una designación especial para los estudiantes que se

preparan para puestos de contabilidad en la fuerza laboral

10-¿Cueles son sus principales responsabilidades?

El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA es responsable de la
obtención de una seguridad razonable de que los Estados Financieros considerados en
su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. Así
mismo aun habiendo aplicado las NIAs para la planificación y ejecución de la auditoria,
existen riesgos de no detección por las limitaciones inherentes a cualquier auditoria.
Este riesgo es mayor en el caso de fraude por la sofisticación que puede estar
asociado, así como por la existencia de colusión
11-¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?

 Carrera universitaria
 Diploma / Certificado de Auditor Líder
 Cinco años de experiencia practica

12-¿Qué son las NIIF´s y quién las emite?

Estas normas establecen los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e

información a revelar sobre los hechos económicos que afectan a las entidades y que
se reflejan en el conjunto de estados financieros. El Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (International Accounting Standards Board, IASB) es el organismo que
tiene como objetivo emitir las Normas Internacionales de Información Financiera
(International Financial Reporting Standards, IFRS) que son un conjunto de normas

13-¿Qué son las NIA´s y por cuál organismo son emitidas?

Las Normas Internacionales de Auditoría ( NIA ) emitidas por la Federación
Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de Normas de
Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un conjunto único de estándares que se
aplican a las auditorías para todas las organizaciones, como componente básico para la
arquitectura financiera mundial las cuales son indispensables para cualquier auditor
independiente.

14-¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

 asistente de auditoría,
 senior de auditoría,
 gerente de auditoría,
 socio de auditoría
 socio concurrente
15-Informe de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Resalte lo que le llamó
su atención, su importancia, y recomendaciones para mejorarla.

LEY NO.633 Sobre los Contadores Públicos Autorizados. Promulgada el 16 de Junio de

1944, modificada por la Ley No.1026, del 5 de Agosto de 1951 y su Reglamento
No.8969. El Congreso Nacional en nombre de la República ha dada la siguiente Ley:
Numero.633 Art. 1.- Todo Socio, accionista, coparticipe obligacionista y otro acreedor
reconocido de una compañía comercial o negocio de cualquier clase cuya acreencia
represente por lo menos el cinco por ciento del capital de la compañía o negocio de que
se trate, tendrá el derecho de conocer en todo tiempo la condición económica y las
cuentas de la compañía o negocio de que se trate, en la forma prevista en la presente
ley, sin perjuicio de lo que dispongan los contratos constitutivo o los estatus de tales
compañía o negocios. Art. 2- La misión de investigar las condiciones económicas de las
cuentas de las compañas o negocios para los fine de esta ley, estará a cargo de los
funcionarios profesionales que, con el titulo de Contador Publica Autorizados (C.P.A) se
prevén en la presente ley cuando reciban el encargo de realizar las investigaciones
correspondiente. Art. 3- Todo encargo a un contador público para que realice una
investigación de la clase prevista en la presente ley deberá ser hecha por escrito
entregado al Contador Público por la parte interesada, explicando los punto preciso que
debe comprender la investigación. Párrafo.- El documento previsto anteriormente
deberá llevar un sello de Renta Interna por valor de Diez pesos. Cada contador
numerara y protocolizara esto documentos. Art. 7.- Los reportes preparados por los
Contadores Públicos Autorizados podrán ser puramente objetivos, contenido
únicamente los hechos y datos investigados; pero podrán contener también la opinión
personal del Contador Público sobre los hechos y datos investigados. Art. 8.- Solo
podrán Actuar como Contadores Públicos Autorizados las personas que soliciten y
reciban un exequátur del poder ejecutivo para tal fin. Art. 9- Para poder obtener dicho
poder según la ley hay que cumplir los siguientes requisitos: a) Tener por lo menos 21
años de edad y estar en el ejercicio de los derechos civiles. b) Poseer el título de
Licenciado o doctor en ciencias comerciales de cualquier institución de educación
superior. c) Satisfacer los requisitos de pasantía al ejercicio profesional que establezca
el reglamento Interno del Instituto de Contadores Públicos Autorizados, cuando se
refiera a licenciado o doctor en ciencias comerciales o a perito contador. Art. 12-
(Modificado por la Ley No. 3530, de fecha 18 de abril de 1953, Gaceta Oficial No.7558).
En los casos previos a esta Ley, los reportes de los Contadores Públicos Autorizados
solo tendrán un valor afirmativo para la persona a cuyos requerimientos se formularon,
y no podrán ser reducidos como bases jurídica o oficial.

Art. 13- (Modificado por la Ley No. 3530, de fecha 18 de abril de 1953, Gaceta Oficial
No.7558). Cuando una persona demostré que, sobre la base de un informe rendido por
un CONTADOR Público Autorizado, realizo inversiones o negocios con una compañía o
negocio objeto de reporte, y que tales investigaciones culminaron en una perdida por
falta de veracidad de los datos objetivos del reporte, el Contador Público será
responsables del pago de daños o y perjuicios En favor de la persona En perjudicada.
Art.17.- En caso de muerte, renuncia, inhabilidad o revocación de un contador Público,
los documentos de sus archivos serán sellados y pasaran a ser propiedad del Instituto
de Contadores Públicos, el cual podrá ordenar su incineración. Art. 18.- Para todos los
fines legales, los contadores públicos autorizados serán considerados como
profesionales liberales y podrán posponer a sus nombres de las indícales C.P.A., como
indicativas de su profesión e investidura. Art. 22 Los culpables de cualquier violación a
esta ley o a quienes corresponda las sanción prevista de los dos artículos anteriores,
pueden ser multado hasta con murta de quinientos peso según la gravedad del caso.
 CONCLUCION

El 19 de junio de 1944 se publicó en la Gaceta Oficial No.6095 la Ley sobre Contadores

Públicos Autorizados y Sobre la Escuela de Peritos Contadores. Esta Legislación
pasaría a conocerse entre los relacionados con esta rama profesional como la 633,
número que la identifica. En el artículo 9 de la mencionada Ley se dictan los requisitos
para conseguir la autorización para ejercer en la República Dominicana (exequátur). En
el artículo 5 se establece el alcance de los trabajos a realizar, así mismo el artículo 18
establece que: "Para todos los fines legales los contadores públicos autorizados serán
considerados como profesionales liberales y podrán posponer a sus nombres las
iniciales CPA como indicativo de su profesión e investidura". El CPA es ante todo un
profesional universitario; el título profesional es el que lo califica por encima de
cualquier otra consideración. Esos estudios superiores son los que garantizan a la
clientela que los servicios prestados por esas personas son de alta calidad, derivados
de los conocimientos adquiridos por medio de un proceso educativo de alto nivel. Esa
condición de profesional sirve como garantía de un adecuado espíritu de servicio y
responsabilidad social. Al que ostenta la condición de CPA se le advierte un
profesionalismo de alto nivel y se le supone que trata de servir, en primer lugar, a la
sociedad ante la cual tiene un agradecimiento y una responsabilidad. Los principales
instrumentos de trabajo de un CPA son sus conocimientos y su capacidad intelectual;
en su moral está el usarlo para el bien o para el mal. La denominación de autorizado
proviene del papel del Gobierno Dominicano como intermediario en la certificación de la
idoneidad del profesional para servir como tal. En el artículo 7 de la Ley 633 se expresa
que: "Los reportes preparados por los contadores públicos podrán ser puramente
objetivos, conteniendo únicamente los hechos y datos investigados; pero podrán tener
también la opinión personal del contador público sobre los hechos y datos investigados,
pero en el entendido de que la certificación prevista en el artículo anterior se referirá
siempre a los hechos y datos objetivos del reporte". Esa objetividad requiere
independencia del contador hacia quien lo contrata. El requerimiento más importante de
los contadores es que sean vistos por el público y el Estado como verdaderamente
independientes de los intereses de sus clientes. Las leyes han creado para los CPA una
condición de la cual disfrutan pocas profesiones. La fe pública les está reconocida a
algunos profesionales liberales, y dentro de la maquinaria estatal sólo la Policía
Nacional tienen concesiones semejantes. Los contadores son diferentes de todos los
demás participantes en la economía del país porque se les ha dotado de reputaciones
de objetividad e imparcialidad que están íntimamente asociadas con el concepto de
independientes. Entre todos los profesionales universitarios, sólo ellos son
considerados como árbitros desinteresados entre los intereses públicos o privados y los
del pueblo que los sostiene con sus impuestos y consumo.