UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

Nombre:
María Esther Pérez Morillo
Matricula:
BA9755
Sección:
02
Asignatura:
Auditoría Interna
Profesor:
Yirda De La Cruz
Tema:
Tarea 7.2
Trabajo Final
Tarea 7.2

Resumen Del (NOBACI y sus componentes Explicativos)

Las Normas Básicas de Control Interno definen el nivel mínimo de calidad o marco
general requerido para el control interno del sector público y proveen las bases
para que los Sistemas de Administración de Control y las Unidades de Auditoria
puedan ser evaluados.

La administración activa, principalmente el titular de cada entidad y organismo

público del ámbito de la Ley debe fomentar un ambiente propicio para la operación
del control interno, mediante la generación de una cultura de administración y
control que promueva, entre el personal de la institución, el reconocimiento del
control como parte integrante de los sistemas institucionales. En su calidad de
responsable por el proceso de control interno debe mostrar constantemente una
actitud de apoyo a las medidas de control implantadas en la institución, mediante
la divulgación de estas y un ejemplo continuo de apego a ellas en el desarrollo de
las labores cotidianas.

Importancia del NOBACI:

A través de ellas y mediante su correcta aplicación se alcanzan los objetivos del

Sistema de Control Interno.

Objetivos principales de las Normas Básicas de Control Interno

 -Facilitar herramientas para que cada funcionario del sector público pueda
crear los procedimientos y reglamentos en concordancia con lo que son las
mejores prácticas.
 -Servir de guía para que cada entidad pública ajuste sus propios Sistemas
de Administración y Control. En este sentido, los reglamentos, manuales,
instructivos o equivalentes, deberán reflejar la implantación de las Normas.
  -Servir de instrumento o referente para evaluar el diseño y efectividad del
funcionamiento del control interno y la responsabilidad de los servidores
públicos relacionados con éste.

Principios:
 Probidad y ética
 Legalidad
 Responsabilidad
 Transparencia
 Confiabilidad
 Efectividad
 Eficiencia
 Economía

Objetivos del Sistema

Facilitar herramientas para que cada funcionario del sector público pueda
crear los procedimientos y reglamentos en concordancia con lo que son las
mejores prácticas. Servir de guía para que cada entidad pública ajuste sus
propios Sistemas de Administración y Control.
Componentes:

 Integridad y valores éticos.

 Supervisión del desempeño del sistema de control interno.
 Estructura organizacional.
 Administración y desarrollo del talento humano.
 Evaluación de la efectividad del control interno.

Las Actividades de Control

Se deben diseñar e implementar actividades de control que contribuyan a la
ejecución de las medidas para la mitigación de los riesgos y a la medición de la
efectividad de las mismas.
mediante políticas y procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran
afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. Ayuda a asegurar que las
respuestas a los riesgos sean ejecutadas, de forma apropiada y oportuna.

importancia:
Facilitar herramientas para que cada funcionario del sector público pueda
crear los procedimientos y reglamentos en concordancia con lo que son las
mejores prácticas. Servir de guía para que cada entidad pública ajuste sus
propios Sistemas de Administración y Control.

Las actividades de control se dividen en:

Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser

manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o
específicas, preventivas o defectivas.

Entre los tipos de controles:

Preventivo / Correctivos.

Manuales / Automatizados Informáticos.

Gerenciales o Directivos.
Seis Elementos del Componente III
1- Controles integrados e inmersos: Las actividades de control se diseñan
principalmente para lidiar con los riesgos inherentes a la naturaleza de las
operaciones de una entidad y otros riesgos que pueden limitar el logro de sus
objetivos.
2- Análisis costo/beneficio de los controles

: es una técnica importante dentro del ámbito de la teoría de la decisión. Pretende

determinar la conveniencia del proyecto mediante la enumeración y valoración
posterior en términos monetarios de todos los costes y beneficios derivados
directa e indirectamente de dicho proyecto.

3- Actividades de control de los objetivos operacionales:

Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a

asegurar que se cumplen las respuestas a los riesgos emanadas de la dirección.
Las actividades de control tienen lugar a través de la organización, a todos los
niveles y en todas las funciones.

4- Actividades de control de los sistemas de información:

Los Sistemas de Información son una parte de la organización que captura,

procesa, almacena y distribuye la Información, ayudan a mejorar el control y la
gestión de una empresa ya que tienen un fuerte impacto y crean ventaja
competitiva. Este fuerte impacto puede explicarse a través de tres ejes: Impacto
Económico.
.
5- Actividades de control de cumplimiento y acatamiento legal:

Deben formar parte de las demás actividades de control en lo posible.

Estratégicos.

 De información financiera.
 De operaciones.
 De cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentos.

6- Actividades de control del cuidado y protección del ambiente:

aquellas que tienen por objetivo primordial la prevención, reducción y eliminación
de la contaminación, así como de cualquier otra degradación del medio ambiente.

Cinco Elementos del Componente IV

1- Calidad y suficiencia de la información:

Se requiere disponer de políticas, planes de información y comunicación,

procedimientos, responsabilidades (gobierno de la información) y medios,
preferiblemente basados en tecnología. se encuentra no sólo en la información en
sí misma, sino también en la forma en que se puede combinar con otra
información. Esto ocurre a menudo cuando la información implica a varios
sistemas que trabajan juntos, en una integración de datos

2- Sistemas integrado de información (financiera y de gestión):

SIC es una base de datos con información financiera derivada de los otros
módulos, que concentra la información sobre la ejecución presupuestal, tanto de
ingresos como de gastos, las operaciones que afecten el patrimonio, etc.

3- Controles en los sistemas de información basados en tecnología:

Los Controles Generales de TI se podrían definir como el conjunto de Políticas y

procedimientos auditables establecidos por una empresa para ayudar a garantizar
la confidencialidad, la integridad y la disponibilidad de sus sistemas y datos de TI.
Incluyendo el hardware, software, telecomunicaciones y, en general, todo lo
relacionado con la transmisión de información o los sistemas que facilitan la
comunicación.

4- Canales de comunicación interna y externa:

La diferencia entre comunicación interna y externa en una empresa podría

resumirse en que, mientras que la comunicación interna tiene lugar entre el
personal dentro de una organización, la comunicación externa se produce entre
las personas dentro de la empresa y las del mundo exterior. En realidad, no es así
de simple.

5- Archivo institucional:

Constituye la memoria histórica de la institución y será administrado por el Técnico

en Archivo y tendrá la responsabilidad de resguardar los documentos transferidos
por los archivos de gestión o de oficina. debe estar regido por la norma que le
sean aplicables.

Monitoreo y Evaluación

El M&E es un proceso de recolección, sistematización y análisis de información

basado en los objetivos, resultados, y actividades planificados y ejecutados del
proyecto con el fin de mejorar su ejecución y eficacia. Monitoreo y Evaluación son
complementarios y con frecuencia se pueden hacer simultáneamente.

Tres principios del componente V

El sistema de control interno está divido en cinco componentes integrados que se

relacionan con los objetivos de la empresa: entorno de control, evaluación de los
riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y
actividades de monitoreo y supervisión. Este componente debe construirse
apoyado en los siguientes principios:

 Permite a la administración establecer si los componentes del SCI funcionan

eficazmente en el tiempo.

 Las deficiencias y oportunidades de mejora del SCI, se identifican y comunican

oportunamente.

 Los resultados respaldados por el MAE y plan de acción se completan en el

tiempo y forma debidos.

Tres Elementos del Componente V

El sistema de control interno está divido en cinco componentes integrados que se

relacionan con los objetivos de la empresa: entorno de control, evaluación de los
riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y
actividades de monitoreo y supervisión.

El sistema de control interno está divido en cinco componentes integrados que se

relacionan con los objetivos de la empresa: entorno de control, evaluación de los
riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación, y
actividades de monitoreo y supervisión.

1- Supervisión permanente de la efectividad de los controles

En el contexto de prevención de lavado de activos se espera que los controles

sean eficientes en el sentido que los recursos empleados por la organización en
los procesos para la prevención del lavado de activos sean aprovechados al
máximo para conseguir el objetivo del control.

2- Informes de las evaluaciones y formulación de recomendaciones:

Sirven como instrumento que impulse el mejoramiento de la calidad de la

gestión pública.

 Sugerir, respecto a la forma de mejorar los métodos. de estudio.

 Sugerir acciones. especificas en base a las consecuencias.
 Sugerencias para futuras investigaciones.

3- Seguimiento de las recomendaciones:

Se requiere que haya una política de seguimiento a la aplicación de los

cambios originados en el MyE

 Explique cómo se debe evaluar el riesgo bajo esta modalidad de

control Interno y de ejemplo de matrices de riesgo que se pueden
elaborar con los ejemplos en los materiales suministrados.

Entender y evaluar el proceso de control interno de la entidad es responsabilidad

del auditor, diseñar pruebas que permitan identificar controles, riesgos y probar la
Una evaluación del control interno implica un examen de la efectividad del sistema
de controles internos de una organización. Al participar en esta evaluación,
nuestro auditor puede determinar el alcance de otras pruebas que deben
realizarse para llegar a una opinión sobre la equidad de los estados financieros de
la entidad. Un sistema robusto de controles internos La separación de deberes

 Cheques y saldos
 Protección de registros
 El nivel de formación y competencia de los empleados.
 La efectividad de la función de auditoría interna de la entidad.
 Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los
siguientes:

 Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.

 Determinar en cuál de estos controles nuestro auditor pretende confiar.
 Con base en los primeros dos pasos, determinar qué procedimientos de
auditoría deben ampliarse o reducirse.
 Hacer recomendaciones al cliente sobre cómo mejorar su sistema de
controles internos. reduce el riesgo de actividad fraudulenta, lo que modera
la necesidad de procedimientos de auditoría adicionales. El examen se
concentra en cuestiones tales como:
MATRIZ DE LA IDENTIFICACION DE RIEGOS
MATRIZ DE EVALUACION DE RIEGOS
Plan de mitigación