REPÚBLICA DOMINICANA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
MODALIDAD VIRTUAL

TEMA:
Tarea 11.1 Grupal

ASIGNATURA:
AUDITORIA 1

SECCION:
01

SUSTENTANTE:
Franchesca Marte Paula 100392260
María Aracena CE0124
Yajaira E. Ubiera Solano 100256500
Ysmel Marie Rosario Astacio 100477728

PRESENTADO A:
Yilenny Baez Infante

SEMESTRE:
2021- 2

San Francisco de Macorís, Provincia Duarte.

Septiembre, 2021

Sumaria de las cuentas por cobrar, que incluya los balances ajustados. (referencia 1B03)
 Referencia 1B03
realizado B.C.M
fecha 1-ene-19
revisado S.C
fecha 1-ene-19

Entidad Superación SRL,

Cedula Sumaria De Cuentas Por Cobrar.
Auditoroa Finaciera del 1ro de enero al 31 de diciembre deL 2019
VALORES en RD$.

PASO Saldos Referenci

NUME Ajustes y Auditados a.
Cuenta No. Descripcion
RO 01 Saldo al 31/12/2018 Saldo al 31/12/2019 Reclasificaciones
Debito Credito Debito Credito Debito Credito Valor Neto
Cuentas por
113- cobrar
30,500,000.0 700,000.0 29,800,000.0
113-01 clientes 35,700,000.00 0 0 0 1B03
15,000,000.0 15,000,000.0
113-02 relacionados 13,000,000.00 0 0 1B03
500,000.0
113-03 empresas 2,500,000.00 2,300,000.00 0 1,800,000.00 1B03
500,000.0
113-04 otras 1,000,000.00 1,500,000.00 0 1,000,000.00 1B03
-
113-05 provision 2,300,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 1B03
total cuentas x 2,300,000.0 49,300,000. 2,000,000.0 1,700,000. 45,600,000.
cobrar. 52,200,000.00 0 00 0 00 00

FUENTE: Balanza de
Comprobacion

Comparación Cuenta Control y

Auxiliares.

Referencia 1B04
Cuenta
Auxiliares Diferencia
PASO Control realizado B.C.M
NUMERO
fecha 1-ene-19
02
30,500,000 3,200,000 revisado S.C
5,300,000 fecha 1-ene-19
8,500,000
200,000
1,300,000
5,300,000
5,500,000
 30,500,000 29,300,000 1,200,000

Referencia 1B05
realizado B.C.M
Recalculo de Provisiones Incobrables fecha 1-ene-19
revisado S.C
PASO politica de provision de cuentas incobrables de la
NUMERO 03 empresa. fecha 1-ene-19
50% 90 Dias.
100% mas de 160 Dias.

Ejercicio.

Monto Numero de
Recalculo.
Provisiones dias. Porcentaje.

2,300,000.00 90 Dias 50% 1,150,000.00

2,000,000.00 160 Dias, mas 100% 2,000,000.00

Control Confirmaciones Cuentas Por Cobrar. Referencia 1B06

PASO
NUMERO 04 realizado B.C.M
Empresas. Montos Confirmados. fecha 1-ene-19
A 3,000,000.00 revisado S.C
B NO RESPONDIO. fecha 1-ene-19
C 8,500,000.00
E NO RESPONDIO.
F 5,700,000.00
G 5,000,000.00

PASO Proponer los Ajustes, Reclasificaciones y Recomendaciones que correspondan.

NUMERO
05

CHEQUE. FATURA . RECIBO.

FECHA DE EMISION. 31/12/2019 29/12/2019. 11/9/2019
NO. COMPROBANTE. N. 145 N. 300 N. 288
FECHA DE ENTREGA. 2/1/2020 31/1/2020 -
MONTO. 500,000.00 200,000.00 400.00
1. La Factura 300 de fecha 29/12/19 fue recibida en fecha 31/1/20 por valor de $200,000

2. El recibo No. 288 fecha 11/9/19 valor de $400,000 correspondiente a empresa J fue registrado en empresa F.

3. El cheque 145 valor de 500,000 de la empresa G del 31/12/19 fue recibido el 2/1/20

En el apartado Numero. 2 fue donde considero se cometio el error de registrar una cantidad o valor de
400,000.00 que pertenecian a la empresa J y fueron erroneamente de registrado en la empresa F, lo que llegaria
a provocar así un descontrol en las operaciones internas de las empresas.

En el caso de las confirmaciones no respondidas explicar qué procedimiento debe realizarse y

PASO
NUMERO cuales informaciones se les debe solicitar a la Entidad para realizarlo. Considerar que la Entidad
06 explicó que no pudo localizar los documentos que sustentan el balance al 31/12/2019 de la
empresa E; debido a que es una deuda que viene de varios años anteriores; y el personal actual de
contabilidad, no estaba en la entidad cuando se realizaron esos registros.

Cuando no se reciben las respuesta correspondientes a cada solicitud el auditor debe aplicar otros
porcedimientos alternos, estos consistiran en examinar los ingresos subsecuentes en efectivo con
que se pagaron las cuentas por cobrar que estaba pendiente de cobros; asimismo, revisar las
facturas de las transacciones que constituyen las cuentas por cobrar, en aquellos casos que la cuenta
no se haya saldado en el período subsecuente. considerendo que la empresa E no pudo locarlizar los
documentos que ustentan el balance al 31/12/2019 por que no pudo localizar los documentos, los
cuales alega eran de años ateriores, el auditor aplicara procedimientos analiticos de las cuentas por
cobrar e ingresos. el cual consiste en calcular razones y relaciones para asi indicar la verosimilitud
global de las cantidades que aparecen en las cuentas por cobrar e ingresos; tales como: Porcentaje
de la utilidad bruta, razón entre las ventas por mes, por año; rotación de cuentas por cobrar; la
razón de cuentas por cobrar y las ventas netas a crédito durante el año, la razón entre gastos de
cuentas incobrables y ventas a crédito, etc.
Comparación de auxiliar y la cuenta control (referencia 1B04)

1B04
SUPERACIÓ
N SRL
Comparación Auxiliar Cuentas
Clientes y la Cuenta Control
Al 31 de diciembre
de 2019

Descripción Monto
Empresa A 3,200,000
Empresa B 5,300,000
Empresa C 8,500,000
Empresa D 200,000
Empresa E 1,300,000
Empresa F 5,300,000
Empresa G 5,500,000
29,300,00
Total Auxiliar 0
Diferencias 1,200,000
Balance cuenta 30,500,00
control 0

Observamos que el auxiliar de cuentas por cobrar presenta diferencias por valor de RD$
1,200,000 Proponemos ajustar.
Recalculo de la provisión de cuentas incobrables (referencia 1B05)

La Entidad presenta el siguiente resumen de antigüedad de sus facturas

por cobrar a clientes:

1B-05
Antigüeda
30 días 60 días 90 días Más de 160 Total
d
Balance 14,500,000 10,500,000 2,300,000 2,000,000 29,300,000
50% 100%

         La política de provisión de cuentas incobrables de la entidad es la

siguiente: Provisionar un 50% de las cuentas que sobrepasan los 90 días de
vencimiento y un 100% de las cuentas que pasan de 160 días.

Ref.: 1B05

ENTIDAD SUPERACION SRL Preparado Por: Revisado Por:

Auditoría al 31 Diciembre 2019 x y

Recalculo de las Cuentas Incobrables 00/00/00 00/00/00

Clientes con más de 90 días $ 2,300,000.0.00

 Clientes con más de 120 días $ 2,000,000.00
Clientes con problemas de recuperación $ 4,300,000.00
Clientes sin problemas de recuperación
50% $ 1,150,000.00

Total Cartera a más de 90 Días $ 3,150,000.00

 Análisis de la provisión cuentas
incobrables
Recalculo de las
provisiones $ 3,150,000.00
Balance de la cuenta
proviciones $ 2,000,000.00

Exceso (Insuficiencia) 1,150,000.00 {a}

Diferencia Inmaterial

Observamos diferencia por valor de RD$1,150,000 en el recalculo de la provisión de cuentas por cobrar, según la
politica de la empresa, proponemos ajustar ese monto a RD$ 3,150,000.00 que es lo que corresponde.
Hemos enviado una solicitud adicional y un recordatorio de que no hemos recibido respuesta a la
solicitud que realizamos en el tiempo que esperábamos.