Nombre de la materia

TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

Nombre de la Especialidad
Especialidad en Impuesto

Nombre del alumno

Katiuska Del Valle González Lamos

Matrícula
1820030381

Nombre de la Tarea # 2.3

CUESTIONARIO Y CUADRO COMPARATIVO

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES,

DIVIDENDOS, POR INTERESES Y POR PREMIOS
PARA EFECTOS DE ISR.

Nombre del Profesor

L.C JUAN CARLOS JUAREZ

Fecha
06/03/2022
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se basa en los ingresos que obtiene las personas físicas por
enajenación de bienes, siendo estos venta o permuta ejemplo un automóvil, en el
cual es importante conocer que se considera ingresos para este capitulo V del Titulo
IV de la LISR, así como deducciones, para calcular pagos provisiónales y el anual .
En esta primera parte es un cuestionario que engloba de una manera muy resumida
puntos importantes ara este régimen.

Y una segunda parte de un cuadro comparativo para los capitulo VI de los ingresos
por intereses, capitulo VII de los ingresos por premios y capítulo VIII de los
dividendos, en el cual se enumera las características mas relevantes, elementos y
causación .
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

CUESTIONARIO

1. Nombra a los conceptos que se considera ingresos por adquisición de

bienes

I. La donación.

II. Los tesoros.

III.La adquisición por prescripción.

IV. Los supuestos señalados en los artículos:

a) 125.- Avalúo mayor al precio de venta en un 10% en inmuebles.

b) 160.- Avalúo mayor al precio de venta en un 10% en inmuebles de RE.

c) 161.- Avalúo mayor al precio de venta en un 10% de acciones de RE.

V. Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes inmuebles

que de beneficio al propietario.

2. ¿Cuándo se considera que hay dos enajenaciones?

R. En los casos de permuta

3. ¿Qué no se considerará ingresos por enajenación?

R. Los que deriven de la transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte,

donación o fusión de sociedades ni los que deriven de la enajenación de bonos, de
valores y de otros títulos de crédito, siempre que el ingreso por la enajenación se
considere interés en los términos del artículo 8 de esta Ley.

4. Nombra los conceptos de deducciones para el pago provisional de

enajenación de bienes contemplados en el articulo 131 de la LISR

a) contribuciones locales y federales

Página 1 de 8
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

b) gastos de juicios

c) pagos por avalúos

d) comisiones y mediaciones

5. ¿Cómo se calcula el pago provisional de la enajenación de bienes y que

articulo lo fundamenta?

R. En el artículo 132

Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo

cubrirán, como PP a cuenta del impuesto anual:

Ingreso percibido

( X ) Tasa del 20%

--------------------------

( = ) Pago provisional

El Pago Provisional se hará mediante declaración dentro de los 15 días siguientes

a la obtención del ingreso.

6. ¿En qué artículo de la Ley de ISR se calcula el impuesto anual de

enajenación de bienes y ejemplifícalo?

R. En el articulo 120 del ISR Las personas que obtengan ingresos por enajenación
de bienes determinaran:

Ingreso por enajenación de bienes

( - ) Deducciones autorizadas ( a que se refiere el artículo 121 de esta Ley)

----------------------------------------------

Página 2 de 8
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

( = ) Ganancia total.

(…) con la ganancia así determinada se calculará el impuesto anual como sigue:
Ingreso por enajenación de bienes ( ganancia total)

( - ) Deducciones autorizadas

( = ) Ganancia total

( / ) No. años (adquisición-enajenación) hasta 20

( = ) Ganancia acumulable / o no acumulable

El resultado que se obtenga conforme a la fracción anterior será la parte de la

ganancia que se sumará a los demás ingresos acumulables del año de calendario
de que se trate y se calculará, en los términos de este Título, el impuesto
correspondiente a los ingresos acumulables

7. Nombra las deducciones autorizadas, mencionadas en el articulo 121 de la

LISR

Deducciones autorizadas (Art. 121):

1. Costo comprobado de adquisición actualizado, cuando menos el 10% de la

enajenación.

2. Inversiones en construcciones, mejoras y ampliaciones actualizadas.

3. Gastos notariales, impuestos y derechos, actualizados.

4. Comisiones y mediaciones.

8. ¿Cómo se determina el impuesto de la ganancia acumulable?

Página 3 de 8
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

9. ¿Cómo se determina el impuesto de la no acumulable?

Página 4 de 8
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

9. ¿Qué se entiende por enajenación de bienes?

R. Obtienen ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea

a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien
inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.

Página 5 de 8

INGRESOS CAUSACIÓN
Rendimientos o utilidad que
se obtenga de capital de
didnero. BENEFICIO
económico que se logre con
cualquier inversión
INTERESES (VI
) beneficiarios se disminuirá la suma de las aportaciones de
(art 133-art 136)
Se consideran ingresos:
loterías, rifas, sorteos,
juegos con apuestas y
concursos de cualquier
clase.
PREMIOS s (art-
137-art
139
Se consideran
dividendos o utilidades
distribuidos: Intereses y
participaciones en la
utilidad, prestamos a
socios o accionistas,
erogaciones no
deducibles, omisiones de
ingresos, utilidad
presuntiva, modificación
a la utilidad fiscal en
operaciones entre partes
relacionadas.
DIVIDENDOS
(art- 140).
INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES
Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.
ELEMENTOS
SUJETO : Personas Aseguradas o que tengan dinero
depositados en instituciones financieras.
OBJETO: Los rendimientos de credito de cualquier clase. Los
Retiros parciales o totales ( ejm AFORE). Préstamos de
valores, ganacias , bonos.
TASA: se determina :
INTERES REAL : restando Interés Nominal - ajuste por
inflación.
Determinación del impuesto: De la prima
pagada se disminuirá la parte que corresponda a la cobertura
del seguro de riesgo de fallecimiento y a
otros accesorios que no generen valor de rescate y el resultado
se considerará como aportación de inversión. De la suma del
valor de rescate y de los
dividendos a que tenga derecho el asegurado o sus
inversión actualizadas y la diferencia será el interés real
acumulable.
Retiros parciales: El retiro parcial se dividirá entre la suma del
valor de rescate y de los dividendos a que
tenga derecho el asegurado a la fecha del retiro. El interés real
se determinarámultiplicando el resultado obtenido por el monto
de los intereses reales determinados a esa misma fecha, Para
determinar el monto de la aportación de inversión que se retira,
se multiplicará el resultado por la suma de las aportaciones de
inversión actualizadas determinadas a la fecha del retiro, el
monto de las aportaciones de inversión actualizadas que se
retiren conforme a este párrafo se disminuirá del monto de la
suma de las aportaciones de inversión actualizadas que se
determine
SUJETO : Persona que apueste y gane
OBJETO: INGRESOS OBTENIDOS POR LOTERIAS, RIFAS,(
VER CAUSACIÓN)
TASA : Calculo del impuesto:
se aplicará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio
correspondiente a cada boleto o billete entero, sin deducción
alguna, siempre que las entidadesfederativas no graven con un
impuesto local los ingresos a que se refiere este párrafo, o el
gravamen establecido no exceda del 6%. La tasa del impuesto
a que se refiere este artículo será del 21%, en aquellas
entidades
federativas queapliquen un impuesto local sobre los ingresos a
que se refiere este párrafo, auna tasa que exceda del 6%.
SUJETO: Socios o Accionistas
OBJETO: Dividendos y Utildades.
TASA: Las personas físicas estarán sujetas a una
tasa adicional del 10% sobre los dividendos o
utilidades distribuidos por las personas morales residentes
en México. Estas últimas,estarán obligadas a
retener el impuesto cuando distribuyan dichos dividendos
o utilidad es, y loenterarán conjuntamente con el pago
provisional del periodo que corresponda. El pago realizado
conforme a este párrafo será definitivo
Página 6 de 8
TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS
CARACTERISTICAS
1. Los ingresos por intereses son los pagos por las instituciones de seguros a
sus asegurados, los retiros parciales o totales de las primas pagadas y los
pagos cuando el riesgo sea la supervivencia del asegurado. 2.
Las Personas Fisicas deberán acumular a sus demás ingresos los intereses
reales percibidos
en el ejercicio.
3. se consideran ingresos a los interesés proveneiente de titulos de valor.
4: Cuando el ajuste por inflación sea mayor a a los interes se considera perdida y
se puede dismunuir de los ingresos exepto de conceptos de SUELDOS Y ACTIVIDAD
EMPRESARIAL. 5. Se puede optar a retencia por pago
definitivo siempre los ingresos no excedan de 100,000
6. Obligaciones: Inscripción en el RFC. Presentación de declaración. Conservación
de la documentación.
1. No se considera premio: el reintegro correspondiente al billete que permitió
participar en las loterías.
2. Obligaciones:
Proporcionar el comprobante fiscal de los pagos donde se muestre el monto
de la operación así como del impuesto retenido, proporcionar de igual forma
el comprobante fiscal por los premios que no estén obligados al pago del
Impuesto, y conservar
la documentación.
3. Nose pagará el ISR por la obtención de los siguientes ingresos Los
premios obtenidos con motivo de un concurso ntífico, artístico o literario
abierto al público en general o a determinado gremio o grupo de
profesionales, así como los premios otorgados por la Federación para
promover los valores cívicos
4. El impuesto por los premios de juegos con apuestas, organizados en TN,
se calculará aplicando el 1%
sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos los boletos que
resulten premiados.
El impuesto que resulte, será retenido por las personas que hagan los pagos
y se considerará como
pago definitivo, cuando lo declare estando obligado.
1. Las Personas Fisicas deberán acumular a sus demás ingresos, los
percibidos por dividendos o
utilidades.
2. LA PF podrán acreditar, contra el ISR que se determine en su
declaración anual, el ISR pagado por la sociedad, siempre que la PF,
considere como ingreso acumulable TAMBIÉN el monto del ISR pagado
por la sociedad. 3. Se
entiende que el ingreso lo percibe el propietario del título valor ó la
persona que aparezca como titular de laspartes sociales.
4. También se consideran dividendos o utilidades distribuidos:
I. Los intereses a que se refieren los artículos 85 y 123 de la LGSM y las
participaciones en la utilidad que se paguena favor de obligacionistas u
otros, por sociedades mercantiles residentes en México o por
sociedades nacionales decrédito.
II. Los préstamos a los socios o accionistas.
III. Las erogaciones que no sean deducibles conforme a esta Ley y
beneficien a los accionistas de PM.
IV. Las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e
indebidamente egistradas.
V. La utilidad fiscal determinada, inclusive presuntivamente, por las
autoridades fiscales.
VI. La modificación a la utilidad fiscal derivada de la determinación
de los ingresos acumulables y de las deducciones, autorizadas en
autoridades.
 INGRESOS CAUSACIÓN ELEMENTOS
Rendimientos o utilidad que se SUJETO : Personas Aseguradas o que tengan dinero
obtenga de capital de didnero. depositados en instituciones financieras.
BENEFICIO económico que se OBJETO: Los rendimientos de credito de cualquier clase. Los
logre con cualquier inversión Retiros parciales o totales ( ejm AFORE). Préstamos de valores,
ganacias , bonos. TASA: se
determina :
INTERES REAL : restando Interés Nominal - ajuste por inflación.
Determinación del impuesto: De la prima
pagada se disminuirá la parte que corresponda a la cobertura del
seguro de riesgo de fallecimiento y a
otros accesorios que no generen valor de rescate y el resultado se
considerará como aportación de inversión. De la suma del valor de
rescate y de los
dividendos a que tenga derecho el asegurado o sus beneficiarios
INTERESES (VI ) se disminuirá la suma de las aportaciones de inversión
(art 133-art 136) actualizadas y la diferencia será el interés real acumulable.
Retiros parciales: El retiro parcial se dividirá entre la suma del valor
de rescate y de los dividendos a que
tenga derecho el asegurado a la fecha del retiro. El interés real se
determinarámultiplicando el resultado obtenido por el monto de los
intereses reales determinados a esa misma fecha, Para determinar
el monto de la aportación de inversión que se retira, se multiplicará
el resultado por la suma de las aportaciones de inversión
actualizadas determinadas a la fecha del retiro, el monto de las
aportaciones de inversión actualizadas que se retiren conforme a
este párrafo se disminuirá del monto de la suma de las
aportaciones de inversión actualizadas que se determine
Se consideran ingresos: SUJETO : Persona que apueste y gane
loterías, rifas, sorteos, juegos OBJETO: INGRESOS OBTENIDOS POR LOTERIAS, RIFAS,(
con apuestas y concursos de VER CAUSACIÓN)
TASA : Calculo del impuesto:
cualquier clase.
se aplicará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio
correspondiente a cada boleto o billete entero, sin deducción
alguna, siempre que las entidadesfederativas no graven con un
impuesto local los ingresos a que se refiere este párrafo, o el
gravamen establecido no exceda del 6%. La tasa del impuesto a
que se refiere este artículo será del 21%, en aquellas entidades
PREMIOS s (art- federativas queapliquen un impuesto local sobre los ingresos a que
se refiere este párrafo, auna tasa que exceda del 6%.
137-art
139
CARACTERISTICAS
1. Los ingresos por intereses son los pagos por las instituciones de seguros a sus
asegurados, los retiros parciales o totales de las primas pagadas y los pagos cuando el
riesgo sea la supervivencia del asegurado. 2. Las Personas Fisicas
deberán acumular a sus demás ingresos los intereses reales percibidos
en el ejercicio.
3. se consideran ingresos a los interesés proveneiente de titulos de valor.
4: Cuando el ajuste por inflación sea mayor a a los interes se considera perdida y se
puede dismunuir de los ingresos exepto de conceptos de SUELDOS Y ACTIVIDAD
EMPRESARIAL. 5. Se puede optar a retencia por pago
definitivo siempre los ingresos no excedan de 100,000
6. Obligaciones: Inscripción en el RFC. Presentación de declaración. Conservación de la
documentación.
1. No se considera premio: el reintegro correspondiente al billete que permitió
participar en las loterías. 2.
Obligaciones:
Proporcionar el comprobante fiscal de los pagos donde se muestre el monto de
la operación así como del impuesto retenido, proporcionar de igual forma el
comprobante fiscal por los premios que no estén obligados al pago del Impuesto,
y conservar
la documentación.
3. Nose pagará el ISR por la obtención de los siguientes ingresos Los premios
obtenidos con motivo de un concurso ntífico, artístico o literario abierto al público
en general o a determinado gremio o grupo de profesionales, así como los
premios otorgados por la Federación para promover los valores cívicos
4. El impuesto por los premios de juegos con apuestas, organizados en TN, se
calculará aplicando el 1%
sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos los boletos que resulten
premiados.
El impuesto que resulte, será retenido por las personas que hagan los pagos y se
considerará como
pago definitivo, cuando lo declare estando obligado.
 Se consideran SUJETO: Socios o Accionistas 1. Las Personas Fisicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos
dividendos o utilidades OBJETO: Dividendos y Utildades. por dividendos o
distribuidos: Intereses y TASA: Las personas físicas estarán sujetas a una utilidades.
participaciones en la tasa adicional del 10% sobre los dividendos o 2. LA PF podrán acreditar, contra el ISR que se determine en su declaración
utilidad, prestamos a utilidades distribuidos por las personas morales residentes en anual, el ISR pagado por la sociedad, siempre que la PF, considere como ingreso
socios o accionistas, México. Estas últimas,estarán obligadas a acumulable TAMBIÉN el monto del ISR pagado por la sociedad.
erogaciones no retener el impuesto cuando distribuyan dichos dividendos o 3. Se entiende que el ingreso lo percibe el propietario del título valor ó la
deducibles, omisiones de utilidad es, y loenterarán conjuntamente con el pago provisional persona que aparezca como titular de laspartes sociales.
ingresos, utilidad del periodo que corresponda. El pago realizado conforme a este 4. También se consideran dividendos o utilidades distribuidos:
presuntiva, modificación párrafo será definitivo I. Los intereses a que se refieren los artículos 85 y 123 de la LGSM y las
a la utilidad fiscal en participaciones en la utilidad que se paguena favor de obligacionistas u otros,
operaciones entre partes por sociedades mercantiles residentes en México o por sociedades nacionales
relacionadas. decrédito.
DIVIDENDOS II. Los préstamos a los socios o accionistas.
(art- 140). III. Las erogaciones que no sean deducibles conforme a esta Ley y beneficien a
los accionistas de PM.
IV. Las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente
egistradas.
V. La utilidad fiscal determinada, inclusive presuntivamente, por las autoridades
fiscales.
VI. La modificación a la utilidad fiscal derivada de la determinación
de los ingresos acumulables y de las deducciones, autorizadas en autoridades.
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

CONCLUSIÓN

La finalidad del conocimiento adquirido en esta unida fue el aprender sobre

enajenación y los conceptos que se consideran ingresos para este capítulo como
son: la donación, los tesoros, la adquisición por prescripción. Al igual que la
importancia de conocer las deducciones para poder así determinar los pagos
provisionales, considerando que se entiende por enajenación a la venta o permuta
de propiedad como un automóvil o bien inmueble

Y en la segunda parte es de suma importancia conocer otros ingresos que son

contemplados en la ley del impuesto sobre la renta, como son los de intereses que
no son mas que el provecho, rendimiento o utilidad que se obtiene del capital
invertido en un banco o en un afore , pudiendo ser en una entidad financiera o
aseguradora , mismo que si se tiene una perdida pueden deducirse con otros
ingresos exceptos sueldos y salarios y actividad empresarial.

Ingresos por premios, son los que una persona física obtiene debido a los juegos
de azar colmo : loterías, casinos ; entre otros y debe de pagar el impuesto tanto
federal como estatal.

Ingresos por dividendo son los que obtienen los socios y accionistas al momento
del fin del ejercicio anual de la empresa, dónde estos serán calculados al
determinar la PTU y tomando en consideración las acciones que estos tengan.

Página 7 de 8
 TEMAS SELECTOS DE PERSONAS FÍSICAS

INGRESOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES, DIVIDENDOS, POR INTERESES

Y POR PREMIOS PARA EFECTOS DE ISR.

REFERENCIAS

Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR). (2022). Obtenido de Última reforma

publicada DOF 12-11-2021:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

Página 8 de 8