REGIMEN DE LAS

PERSONAS MORALES.

Actividad: Mapa Conceptual

Semana: Semana 3

Alumno: Carlos Gabriel Belmont Clavel

Carrera: Contabilidad
 INTERES PARA EFECTOS FICALES Y
REQUISITOS Y PROCEMIENTO PARA
EMITIR COMPROBANTES (CFDI)
Comprobantes fiscales
INTERES Pasos para emitir comprobantes
digitales
REQUISITOS DEL COMPROBANTE FISCAL DIGITAL
Podríamos decir que el interés es El provecho, rendimiento
o utilidad que se obtiene del dinero o de cualquier valor
1.- Comprobante
por la utilización que se le dé. También se reuniría como: I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de
Formato estándar del Comprobante Fiscal
Una compensación en dinero o en cualquier valor que quien los expida.
recibe el acreedor en forma accesoria al cumplimiento de Digital por Internet.
una obligación 2.- Versión.
II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley
Debe tener el valor “4.0”.
del ISR. (Consulte el procedimiento para obtener el
3.- Serie y folio.
régimen fiscal).
El concepto de interés forma parte del ISR y del IETU, Control interno del comprobante.
Tanto en el rubro de ingresos como en el de deducciones, 4.- Fecha. III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se
por lo que se hará una diferenciación de ambos Impuestos Dia en que se está realizando. deberá señalar el domicilio del local o
y de ambos rubros. 5.- Sello. establecimiento en el que se expidan las Facturas
Sello digital generado por el certificado Electrónicas.
Intereses para efectos del ISR
6.- Forma de Pago.
hay varias formas de pago como efectivo o IV. Contener el número de folio.
transferencia.
7.- NoCertificado y certificado. V. Sello digital del contribuyente que lo expide.
Según la LISR se consideran intereses los rendimientos de
créditos de cualquier clase. Considera que, entre otros, son El número que identifica el sello.
VI. Lugar y fecha de expedición.
intereses los siguientes (ART-9 LISR): 8.- Sub Total.
Es la cantidad antes de impuestos. VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de
9.- Descuento. la persona a favor de quien se expida.
Efectos fiscales de los intereses. Si hay descuento o anticipo se colocara.
10.- Moneda. VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los
Este será el tipo de moneda de la bienes, mercancías o descripción del servicio o del
operación. uso o goce que amparen.
• La ganancia derivada de los derechos de crédito
11.- Tipo de Cambio.
adquiridos por empresas de factoraje financiero y IX. Valor unitario consignado en número.
sociedades financieras de objeto múltiple. Esto será si es en moneda extranjera
12.- Impuestos.
X. Importe total señalado en número o en letra.
• En los contratos de arrendamiento financiero, se Todos los impuestos a los que tenemos
considera interés la diferencia entre el total de pagos y el que afectas de estarán afectando aquí.
XI. Señalamiento expreso cuando la
monto original de la inversión. 13.- Método DE Pago contraprestación se pague en una sola exhibición o
Que puede ser PUE o PPD. en parcialidades.
 •
Intereses฀para฀efectos฀del฀ISR
La contraprestación pagada por la cesión se Lugar de Expedición.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los
impuestos trasladadados desglosados por tasa de

Intereses฀para฀efectos฀del฀ISR
tratará como crédito o deuda, según sea el caso, y la
diferencia con las rentas tendrá el tratamiento de interés.
Este es el código postal.

Del receptor serán los siguientes datos.

• Cuando los créditos, deudas, operaciones o el
importe de los pagos de los contratos de arrendamiento
financiero, se ajusten mediante la aplicación de índices,
factores o de cualquier otra forma, inclusive mediante el
uso de unidades de inversión, se considerará el ajuste
como parte del interés.
• Las ganancias o pérdidas cambiarias, devengadas
por la fluctuación de la moneda extranjera, incluyendo las
correspondientes al principal y al interés mismo.
• La ganancia proveniente de la enajenación de las
acciones de las sociedades de inversión en instrumentos
de deuda a que se refiere la Ley de Sociedades de
Inversión.
Con el propósito de conocer más a fondo los diferentes
conceptos que considera intereses la LISR, se procede a
dar una explicación de cada uno de ellos.
Los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u
obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios.
Para saber cómo se generan los intereses en este tipo de
operaciones, se procederá primero a definir los siguientes
conceptos:
Receptor.
En este apartado pondremos la
información general del receptor
RFC.
Su RFC.
Nombre.
El nombre del receptor.
Domicilio.
Aquí será donde reside el receptor.
Régimen fiscal.
A que régimen esta incorporado
Concepto.
Redacción de la actividad realizada.
Cantidad.
La cantidad que vale el documento.
Clave unidad.
Se pondrá la clase de la unidad del
producto o servicio.
Valor unitario.
Cuanto cuenta por unidad vendida.
Impuestos.
Que son los impuestos que se tiene que
afectar para la correcta elaboración.
impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos
retenidos.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo,
transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio
o la denominada monedero electrónico, indicando al
menos los últimos cuatro dígitos del número de
cuenta o de la tarjeta correspondiente).
XIV. Número y fecha del documento aduanero,
tratándose de ventas de primera mano de
mercancías de importación.
Adicionalmente debe contener los siguientes datos
establecidos en el anexo 20 de la Resolución
Miscelánea Fiscal:
A. Versión del esquema de la Factura Electrónica.
B. Número de serie del certificado digital con el que
se generó el sello de la Factura Electrónica,
expresado a 20 posiciones.
C. Opcionalmente, expresar el certificado de sello
digital que ampara a la Factura Electrónica como
texto, en formato base 64.

Rendimiento: es el resultado obtenido para la inversión
financiera que realiza la empresa.
D. Número y año de la aprobación de los folios.
Sellar y firmar.
Este es el último paso y se hace poniendo
E. En adición a la fracción VI arriba citada la hora de
la clave fiel y de esta manera se le darán
 Bibliografía.

 Acosta Romero, Miguel, Teoría general del derecho administrativo, Editorial Porrúa,
Decimoquinta Edición.

 Acosta Romero, Miguel, Teoría general del derecho administrativo, Editorial Porrúa,
Decimoquinta Edición.

 Acosta Romero, Miguel, Teoría general del derecho administrativo, Editorial Porrúa,
Decimoquinta Edición.

 Chevez, Z. (2022). Tópicos Reforma Fiscal 2022l. México. Ed. Chevez Ruiz
Zamarripa. Recuperado de: https://www.chevez.com/upload/files/TopicoCF_2021-
1.pdf