Análisis de deducciones
Deducciones
Devoluciones
Costo de lo vendido
Gastos netos de descuentos,
bonificaciones o
devoluciones
Inversiones
Créditos Incobrables y
pérdidas en caso fortuito
Requisitos Excepciones
-Que se hagan en el
ejercicio. No tiene
-El costo se deducirá en el
ejercicio en el que se
acumulen los Ingresos que se No tiene
deriven de la enajenación de
los bienes de que se trate.
-Que sea indispensable.
-Que estén registrados en la
contabilidad.
-Que este trasladado el
impuesto.
-Estar amparados con un No tiene
CFDI
-Que los pagos mayores a
$2,000 se realicen mediante
transferencia electrónica
desde alguna cuenta del
contribuyente.
Art 27
No se considerarán
-Solo será deducible inversiones los gastos por
aplicando los porcentajes concepto de conservación,
máximos que marca la ley mantenimiento y reparación,
del ISR. con el objeto de mantener el
bien de que se trate en
condiciones de operación.
A) Tratándose de créditos Cuando el gasto provenga de
cuya suerte principal al día monto de estimaciones de
de su vencimiento excedan cuentas incobrables, pero el
de $5,000, pero no excedan cliente se presente a pagar.
los $30,000 hubiera
transcurrido el plazo de un
año contando a partir de que
incurra en mora y no se
hubiera logrado su cobro.
B) Cuando se trate de
cuentas por cobrar que
tengan una garantía
hipotecaria
C) Se compruebe que el
deudor ha sido declarado en
quiebra o concurso.
D)En el caso de Instituciones
de Crédito cuando sea
 castigada por las
disposiciones establecidas
por la comisión Nacional
Bancaria y de valores.
Art. 27, fracción XV
-Las cuotas a cargo de los
Cuotas pagadas por patrones pagadas al Instituto
patrones al IMSS Mexicano del Seguro Social.
Art. 25, Fracción VI
-Intereses tomados en
préstamos: Se hayan
invertido en los fines del
negocio.
-Cuando otorgue préstamos
a terceros: que se
devenguen de capitales
tomados en préstamos hasta
por el monto de la tasa más
baja de los intereses
estipulados en los préstamos
Intereses devengados a terceros, a sus
trabajadores o a sus socios o
accionistas, en la porción del
préstamo que se hubiera
hecho a éstos y expida y
entregue comprobante fiscal
a quienes haya otorgado el
préstamo.
-Capitales tomados en
préstamo para la adquisición
de inversiones: en la misma
proporción en la que las
inversiones o gastos lo sean.
-Intereses moratorios: a
partir del cuarto mes,
únicamente los
efectivamente pagados.
-Cuando el saldo promedio
anual de los créditos sea
mayor que el saldo
promedio anual de las
Ajuste anual por inflación deudas, la diferencia se
multiplicará por el factor de
ajuste anual y el resultado
será el ajuste
anual por inflación
deducible. Art. 44 LISR
Anticipos y rendimientos Solo aplica en sociedades
civiles
No tiene
-Los devengados por
préstamos o por adquisición,
de valores a cargo del
Gobierno Federal inscritos
en el Registro Nacional de
Valores, así como tratándose
de títulos de crédito o de
créditos de los señalados en
el artículo 8 de esta Ley,
cuando el préstamo o la
adquisición se hubiera
efectuado de personas
físicas o personas morales
con fines no lucrativos (con
excepción de las
instituciones de crédito y
casas de bolsa)
Cuando el saldo promedio
anual de las deudas sea
mayor que el saldo
promedio anual de los
créditos, la diferencia se
multiplicará por el factor de
ajuste anual y el resultado
será el ajuste
anual por inflación
acumulable. Art. 44 LISR
Solo aplica en sociedades
civiles

Aportaciones efectuadas
para la creación o
incremento de reservas para
fondo de pensiones
-Se otorguen de forma
general en beneficio de
todos los trabajadores
-Que el monto de las
aportaciones efectuadas por
el contribuyente sea igual al
monto aportado por los
trabajadores
Reservas para pagos de
pasivos laborales
-Reservas para pago de
pérdidas
-Reservas para pagos de
pasivos laborales
- Reservas para reposición de
activos