SOCCER FIVE, S.A. P.

T
Sumaria Caja y Bancos Hecho:
al 31 de diciembre de 2021 Revisado
(Valores expresados en Quetzales)
Saldo Según
Contabilidad
Descripción 31/12/2021 % Ajustes y Reclasificaciones
Debe Haber

Caja General 40,000.00 3%

Caja Chica 3,000.00 1% Q 200.00

Banco del Pueblo 7,023,129.00 58% Q 45,455.00 Q 34,460.00

Banco Americano DM US $ 1,751,250.00 Q 437,812.50

Equivalentes de efectivo 2,000,000.00 37% Q 2,000,000.00

Inversiones a corto plazo Q 2,000,000.00

Totales 10,817,379.00 99% Q 2,045,455.00 Q 2,472,472.50
∑ ∑ ∑

∑ sumatoria vertical
Conclusión:
Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas con Normas Internacionales de Auditoria aplicables y de
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y
BANCOS son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31/12/2021 en
relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
 A Fecha
JM 1/17/2022
PL 1/18/2022
Saldo final según
auditoria
31/12/2021 Referencia

Q 40,000.00 A-5

Q 200.00 A-6

Q 7,034,124.00 A-7

Q 1,313,437.50 A-8

Q - A-3

Q 2,000,000.00 A-9
Q 10,387,761.50
∑

e Auditoria aplicables y de
adas en el ÁREA CAJA Y
nciera al 31/12/2021 en
 SOCCER FIVE, S.A.
Programa de Auditoría de Caja y Bancos
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

NO. DESCRIPCION Hecho por Referencia Fecha

OBJETIVOS
a. Comparabilidad de los saldos

b. Establecer que los fondos esten debidamente registrados

y custodiados

c. Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y

egresos, así como el resguardo de documentos importantes
en lugares seguros.

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Arqueo de caja JDRR A-5 1/15/2022
1.2 Arqueo de caja chica JDRR A-6 1/15/2022
1.3 Consiliaciones bancarias JDRR A-7 1/15/2022

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Confirmaciones bancarias

FECHA ___/___/____
F) Autorizado
P.T A-1 Fecha
Hecho: JDRR 1/17/2022
Revisado MMSU 1/18/2022

Presupuesto
Tiempo Tiempo Real Variacion

2 0.5 0
0.5 0.5 0
1 0.35 -0.65
 SOCCER FIVE, S.A. P.T
Deficiencias de Control Interno Hecho:
La falta de liquidación oportuna en el
Caja y Bancos Revisado
fondo de caja chica, podría afectar el
al 31 de Diciembre de 2021 registro de las transacciones en las cuentas
correspondientes, y mantiene el riesgo de
efectivo manipulado por empleados de la
No. Observación Recomendación Efecto
compañía, falta de liquidez para realizar
1 Al efectuar el arqueo de caja chica al 31 de La empresa no cuenta con una politica pagos.
diciembre de 2021, en
Existen diferencias se observó unlavale
caja Chica cualpor
no definida para con
No se cuenta el tiempod e liquidación
la supervisión de y
oportuna No tener la supervisión adecuada del
Q.500.00 con fecha 21 de octubre
tiene documentación de soporte. de 2021, los vales y a la encargada del fondo,
adecuada del manejo de fondos realizado no se manejo de fondos puede representar que
2 el cual no ha sido liquidado por el personal le ha dado la supervisión
por el encargado. correspondiente estos sean utilizados para gastos distintos
correspondiente. al respecto. al giro de la empresa.
Al revisar las conciliacones del Banco del No se elaboro las conciliaciones en los No tener concretamente el saldo de la
Pueblo DM Q. se encontró que fue emitido primeros cindo dias de haber terminado el cuenta y poder identificar correctamente
un cheque al día 29/12/2021 y no fue mes. los movimientos reales.
3 registrado en la contabilidad de
Q.24,810.00
 A-3 Fecha
JDRR 1/17/2022
MMSU 1/18/2022

Recomendaciones
Mantener en las politicas de efectivo el
tiempo
Realizarmaximo
arqueosdel liquidación
frecuentes deevitar
para vales,
para que se efectuen los registros
futuras variaciones en el fondo.
oportunamente.

Realizar las conciliaciones bancarias a más

tardar los primeros dias del siguiente mes.
 SOCCER FIVE, S.A. P.T
Cuestionario de Control Interno Hecho:
al 31 de diciembre de 2021 Revisado

RESPUESTA
NO. DESCRIPCION SI NO N/A

General:
1.- Se efectuan liquidaciones de facturas el mismo mes de su emision? X

2.- El contador valida cada mes los estados de cuenta? X

3.- Existe manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne resposa-
bilidad, que se usa en el control de efectivo de ingresos y egresos? X

4.- Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en

firmar cheques? X

5.- La apertura de cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente

autorizadas? X

6.- Se utiliza recibos prenumerados para controlar los ingresos recibidos?

X

Ingresos

7.- Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control
de transacciones y registro de operaciones contables? X

8.- Se lleva registro de auxiliar de cuentas bancarias y esta autorizado por X

Gerencia?
9.- Se lelva un registro detallado del control de desembolsos? X
 A-2 Fecha
JDRR 1/17/2022
MMSU 1/18/2022
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-3
Ajustes y/o Reclasificaciones Hecho: JDRR
al 31 de diciembre de 2021 Revisado MMSU
(Valores expresados en Quetzales)

DESCRIPCION Parcial Debe Haber

AR-001
Bancos del Pueblo DM. Q 45,455.00
Cuentas por pagar Q 45,455.00
Por cheque no. 2023 girado al triunfo s.a. preescrito por tener mas de Q 45,455.00 Q 45,455.00
seis meses en circulacion
AR-002
Diferencial cambiario Q 437,812.50
Banco americano DM US$ Q 437,812.50
Cuentas por cobrar Empleados Err:522 Err:522
Registro de Nota de Crédito emitida por el banco, informando del
deposito de clientes y de un empleado

AR-003
Cuentas por cobrar empleados Q 200.00
Caja chica Q 200.00
registro de faltan de caja según arqueo realizado el dia 31/12/2021 Q 200.00 Q 200.00
a la encargada Brenda Rosales.

AR-004
Inversiones a corto plazo Q 2,000,000.00
Equivalentes de efectivo Q 2,000,000.00
Se realizo la reclasificacion lo pagares son mayores a los 90 dias Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00

AR-005
Intereses percibidos no devengados Q 108,333.33
intereses Q 108,333.33
Registro de intereses correspondientes a inversiones Q 108,333.33 Q 108,333.33

AR-006
prestamos bancarios Q 24,818.00
Banco del pueblo DM Q Q 24,818.00
registro de pago de cuota mensual de prestamo bancario Q 24,818.00 Q 24,818.00

AR-007
Intereses bancarios Q 9,650.00
Banco del pueblo DM Q. Q 9,650.00
registro de los intereses de la nota de debito no registrada por Q 9,650.00 Q 9,650.00
contabilidad
 Fecha
1/17/2022
1/18/2022

Referencia

A-7

A-8

A-5
A-9

A-7
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-4 Fecha
Deficiencias de Control Interno Hecho: JDRR 1/17/2022
Caja y Bancos Revisado MMSU 1/18/2022
al 31 de Diciembre de 2021

No. Descripción Ref.

El equivalente de efectivo corresponde a inversiones con fecha de vencimiento menor a 90 días
1 a la fecha de cierre del ejercicio. (Según NIIF Pymes Sección 7)

La valuación de moneda extranjera deberá ser registrada por la entidad al tipo de cambio de la
fecha en que se registran las transacciones (Según NIIF Pymes Sección 30)
2
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-5 Fecha
Arqueo de Caja General Hecho: JDRR 1/17/2022
al 31 de diciembre de 2021 Revisado MMSU 1/18/2022
(Valores expresados en Quetzales)

NO. Descripción Por Contar Contado Ref. Ajustes y Reclasificaciones

Sobrante Faltante

1 Efectivo

Billetes y monedas 40,000.00

Totales - 40,000.00 √ - -
^ ∑ ∑

^ sumatoria vertical
Conclusión:

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por cuarenta mil
quetzales (Q.40,000.00) cuyos documentos me fueron devueltos integros e intactos
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-6 Fecha
Arqueo de Caja Chica Hecho: JDRR 1/17/2022
al 31 de diciembre de 2021 Revisado MMSU 1/18/2022
(Valores expresados en Quetzales)

NO DENOMINACION CANTIDAD VALOR TOTAL REF

1 BILLETES
Q100.00 11 1,100.00
Q50.00 10 500.00
Q10.00 6 60.00
Q5.00 4 20.00 1,680.00
2 MONEDAS
Q1.00 12 12.00
Q0.50 10 5.00
Q0.25 0 -
Q0.10 25 2.50
Q0.05 10 0.50 20.00
TOTAL EFECTIVO 1,700.00
3 COMPROBANTES
* VALE DEL 21/10/2021 500.00
* FACT. DEL 28/12/2021
de librería oasis 450.00
* FACT. DEL 30/12/2021 150.00 1,100.00
TOTAL ARQUEO 2,800.00
(-) fondo asignado según mayor 3,000.00
diferencia - 200.00 A-3

Se realizo el arqueo de caja chica, determinando lo siguiente: vale

pendiente de liquidar con la fecha de 21/10/2021 por el monto de
Q500.00; faltante de Q200.00, la cual no se encuentran con la
documentacion correspondiente.
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-7 Fecha
Conciliacion Bancaria Hecho: JDRR 1/17/2022
Banco del Pueblo DM Revisado MMSU 1/18/2022
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

CONCILIACION BANCARIA

Saldo según banco al 31/12/2021 Q 7,000,075.00 A-7-1

MOVIMIENTOS NO OPERADOS POR EL BANCO

(+) Depositos en transito Q 93,549.00 A-7-2

(-) cheques en circulacion -Q 85,655.00 A-7-3
(+) Notas de credito no operadas

(-) notas de debito no operadas

MOVIMIENTOS NO OPERADOS POR CONTABILIDAD

(-) Cheques pendientes en contabilizar
(-) Notas de debito no operadas por contabilidad -Q 9,650.00
(+) Depositos no operados por contabilidad
(+) Notas de credito no operadas por contabilidad

Saldo según auditoria Q 6,998,319.00

Saldo según contabilidad Q 7,023,129.00
Diferencia -Q 24,810.00 A-3
∑
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-7-1
Confirmacion de saldo Hecho: JDRR
Banco del Pueblo DM Revisado MMSU
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

BANCO DEL PUEBLO

PRESENTE

Muy señors nuestros

Atentamente rogamos a ustedes se sirvan completar la información abajo solicitada y enviar este formato por correo en
el sobre adjunto. Favor de enviar directamente a Nuestros Auditores XXX.
 Fecha
1/17/2022
1/18/2022

ste formato por correo en

√√ Saldo Cotejado contra balance al 31/12/2021

 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-7-2 Fecha
Depositos en Transito (Bco del pueblo) Hecho: JDRR 1/15/2022
al 31 de diciembre de 2021 Revisado MMSU 1/16/2022
(Valores expresados en Quetzales)

Fecha Op. Por

Descripción Fecha Banco Valor
&
Ventas del día 12/30/2021 1/2/2022 104,000.00

Ventas del día 12/31/2021 1/2/2022 89,549.00

Total Depositos en Transito A-7 193,549.00

^

^ sumatoria vertical

& observados fisicamente

 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-7-3 Fecha
Cheques en circulacion (Bco. del Pueblo) Hecho: JDRR 1/15/2022
al 31 de diciembre de 2021 Revisado MMSU 1/16/2022
(Valores expresados en Quetzales)

No. Beneficiario No. Cheque Fecha de Emision Monto en Q. Ref

1 El Triunfo, S.A. 2023 4/8/2021 45,455.00 R-1

2 El Surtidor, S.A 1144 12/21/2021 40,200.00

Total cheques en circulación A-7 85,655.00

^

^ sumatoria vertical

& se verificó contra facturas recibidas

 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-8 Fecha
Conciliacion Bancaria Hecho: JDRR 1/15/2022
Banco Americano DM US$ Revisado MMSU 1/17/2022
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)
TIPO DE
CONCILIACION BANCARIA SALDO US$ CAMBIO SALDO EN Q REFERENCIAS

Saldo según banco al 31/12/2021 $ 180,000.00 10 Q 1,800,000.00

(-) cheques en circulacion $ 4,875.00 10 Q 48,750.00

Saldo según contabilidad $ 175,125.00 $ 1,751,250.00

∑

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 1,751,250.00

(-) AJUSTE NO 2 Q 437,812.50
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 1,313,437.50 TC 7.50

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD $ 175,125.00

TC BANCO DE GUATEMALA 7.50
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 1,313,437.50
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-8-1 Fecha
Confirmacion de saldo Hecho: JM 1/17/2022
Banco Americano DM $ Revisado PL 1/18/2022
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

BANCO AMERICANO DM
PRESENTE

Muy señors nuestros

Atentamente rogamos a ustedes se sirvan completar la información abajo solicitada y enviar este formato por correo en
el sobre adjunto. Favor de enviar directamente a Nuestros Auditores XXX.
√√ Saldo Cotejado contra balance al 31/12
contra balance al 31/12/2021
 SOCCER FIVE, S.A. P.T A-8-2 Fecha
Cheques en Circulación Hecho: JDRR 1/15/2022
#NAME? Revisado MMSU 1/17/2022
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto US$ Monto Q

18-Nov-21 160 El comerciante S.A. $ 4,875.00 Q 48,750.00

TOTAL $ 4,875.00 Q 48,750.00 A-8

Observaciones: ^ ^

^ SUMADO VERTICAL
 SOCCER FIVE, S.A.
Ajustes y/o Reclasificaciones
al 31 de diciembre de 2021
(Valores expresados en Quetzales)

Fecha de Fecha de Tasa de Recalculos al

No. Institución emisora inversión Vencimiento Días interes anual vencimiento
1.- Pagarés 11/30/2021 5/31/2022 182 0.65 Q 541,666.67

Total Q 541,666.67
 P.T AR Fecha
Hecho: JDRR 1/15/2022
Revisado MMSU 1/17/2022

Recalculos Saldo según Saldo según

mensuales contabilidad auditoria Diferencia
Q 108,333.33 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q -

Q 108,333.33 Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q -

Ajuste NO. 2 ^ ^ ^