Carta a la Gerencia del Control Interno

CAPONERA, S.A.
Por el Periodo terminado el 31 de diciembre de 2022.

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 Índice de contenido

Páginas
Carta de remisión 2 –3
Recomendaciones sobre el control interno 2022 4 –6
Seguimiento al control interno del periodo anterior 7
Anexos 8-12

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FECHA

Junta Directiva
CAPONERA, S. A
Managua, Nicaragua

Estimados Señores,

Hemos auditado los estados financieros de CAPONERA, S. A (“la Compañía”) los cuales comprenden el estado de
situación financiera al 31 de diciembre de 2022, y estado de resultado, y cambios en el patrimonio por el año
terminado en esa fecha, y sus notas, y hemos emitido nuestro informe sobre esos estados financieros con fecha 06 de
mayo del 2022.

Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren
que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable
acerca de si los estados financieros están libres de errores de importancia relativa.

La Administración es responsable de establecer y mantener un control interno. En el cumplimiento de esa

responsabilidad, la Administración debe medir, mediante estimaciones y evaluaciones, los beneficios esperados y los
costos relacionados con las políticas y procedimientos del control interno. Los objetivos del control interno son
proporcionar certeza razonable, aunque no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por
disposición o uso no autorizado y que las transacciones se efectúan, de conformidad con las autorizaciones de la
Administración de la Compañía y se registran apropiadamente, de forma que se permita la preparación adecuada de
los estados financieros, de conformidad con las políticas de contabilidad significativas que se describen en las notas a
los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes en cualquier control interno pueden ocurrir errores o
irregularidades y no ser detectadas. Además, la proyección de cualquier evaluación del control interno hacia períodos
futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se puedan volver inadecuados, debido a cambios en las
condiciones o por deterioro en la efectividad del diseño u operación de las políticas y procedimientos.

Al planificar nuestra auditoría de los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2022 y por el año
terminado en esa fecha, consideramos el control interno sobre la información financiera como base para el diseño de
nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Por
consiguiente, no expresamos tal opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.

Observamos ciertos asuntos relacionados con el control interno y sus operaciones que consideramos son
oportunidades de mejoras que deben ser informadas bajo las Normas Internacionales de Auditoría.

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Las oportunidades de mejoras al control interno que deben ser informadas se detallan a continuación
N° RIESGO OPORTUNIDAD DE MEJORAS
1  Diferencias de saldos de vacaciones vs estados financieros.
2  Diferencias de saldos de Aguinaldo vs estados financieros.

NIVEL DE RIESGO =  ALTO  MEDIO  BAJO

Nuestra consideración del control interno no revelaría necesariamente todos los asuntos del control interno que
podrían representar debilidades de importancia relativa.
Este informe es sólo para información de la Junta Directiva, los Accionistas y la Administración de Juntos
CAPONERA, S. A. y no debe ser usado para ningún otro propósito.

Atentamente,
xxxxxxx
Contador Público Autorizado #
22 de noviembre de 2022
Managua, Nicaragua

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 OPORTUNIDADES DE MEJORAS RESULTADO DE REVISION FINANCIERA

Oportunidad de Detalle Impacto Recomendación (es) Responsable

Mejora
1. Diferencias de Se determinó diferencia por C$ 11,375 del reporte de que integra Presentación errónea Recomendamos a la  Departamento
saldos de el saldo correspondiente a vacaciones y el saldo presentado en los sobre los saldos por pagar administración realizar rutinas de
vacaciones vs estados financiero al 31 de diciembre de 2022. A continuación, se en el área de vacaciones que contengan mayor control contabilidad.
estados presenta detalle de la situación mencionada: correspondiente al 31 de para la detección de saldos no  Departamento
financieros. diciembre de 2022. conciliados para determinar de Recursos
Cuenta contable Nombre de cuenta
S aldo balanza al S aldo auxiliar al
Diferencia los ajustes anticipadamente al Humanos.
31/12/2022 31/12/2022
cierre de cada mes
213070 Vacaciones por pagar 287,671.03 299,046.03 - 11,375.00
Fecha de
Cumplimiento

Comentarios de la Administración

Oportunidad Detalle Impacto Recomendación (es) Responsable

de Mejora
2. Diferencias Se determinó diferencia por C$ 1,280.02 del reporte que integra el saldo Presentación errónea Recomendamos a la  Departament
de saldos de correspondiente a aguinaldo y el saldo presentado en los estados financieros al sobre los saldos por administración realizar o de
Aguinaldo 31 de diciembre de 2020. A continuación, se presenta detalle de la situación pagar en el área de rutinas que contengan Recursos
vs estados mencionada: aguinaldo mayor control para la Humano.
financieros correspondiente al 31 detección de saldos no  Departament
de diciembre de 2022. conciliados para o de
determinar los ajustes Contabilidad.
anticipadamente al
3
Cuenta contable Nombre de cuenta
S aldo balanza al S aldo auxiliar al
Diferencia
cierre de cada mes. Fecha de
31/12/2022 31/12/2022 Cumplimiento
213020 Treciavo Mes 46,198.66 47,478.68 - 1,280.02

Comentarios de la Administración