Auditoria de Efectivo

Empresa: Futurama
Periodo Auditado: Auditoría al 31 de diciembre de 2020

Realizado por: cmdcd Claudia Del Cid
Revisado por: FAE Felipe Ecuté
Fecha de realización de la Auditoría 3/17/2020
Futurama
PT A Fecha
Sumaria Caja y Bancos
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Elaborado por: cmdcd 3/17/2020
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: FAE 3/20/2020
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Ref. Descripción contabilidad al auditoría al Ref.
31/12/2020 Debe Haber 31/12/2020
A5 Caja Chica 5,000.00 2,200.00 2,200.00 5,000.00 AR
A6 Caja General 10,000.00 1,200.00 1,200.00 10,000.00
A7 Banco El Norte (DM) 934,000.00 4,000.00 5,900.00 932,100.00 AR
A7 Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 402,000.00 20,100.00 422,100.00 AR
Total activo 1,351,000.00 27,500.00 9,300.00 1,369,200.00 BG

˄ ˄ ˄ ˄
Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y Marco de Referencia
que le dan en el ejercicio, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con el marco aplicable al
31/12/2020 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
˄ Sumado vertical
Futurama
Programa de Auditoria Caja y Bancos
Auditoría al 31 de diciembre de 2020
No. Descripción Hecho por: Ref.
OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y

1 cmdcd A5-1
de las cuentas bancarias, propiedad de la entidad.
Determinar si se presentan todos los fondos y cuentas

2 disponibles propiedad de la entidad.
Determinar si los recursos llenan las condiciones de

3
disponibilidad inmediata y sin restricción.
Determinar si las cuentas en moneda extranjera, están

4
adecuadamente valuadas a la fecha del balance.
Verificar la adecuada revelación en el estado de

5
situación financiera.
PROCEDIMIENTOS
1 Arqueo de caja Chica cmdcd A5-1
• Verificar la integridad y uso del fondo de caja chica.
Examinar las conciliaciones bancarias del 100% de las

2 cuentas indicadas en cedula sumaria y aplicar los cmdcd A7-1
siguientes procedimientos:
• Verificar el saldo según banco, indicado en la

cmdcd A6
conciliacion, con estado de cuenta bancario.
• Veificar la existencia de cheques vencidos en

circulacion.
• Verificar el saldo según contabilidad indicado en
conciliacion con los estados financieros.
• Efectuar la valuacion del efectivo en moneda

extranjera a la tasa de cambio vigente a la fecha de
los estados financieros.
4 Cálculo global de intereses cmdcd
Efectuar la valuacion del efectivo en moneda

5 extranjera a la tasa de cambio vigente a la fecha de cmdcd
los estados financieros.
PT A1
Fecha
Elaborado por: cmdcd 3/17/2020

Revisado por: FAE 3/19/2020
Presupuesto
Fecha Tiempo Real Variación
Tiempo
3/17/2020
3 2 1
FAE 2 1.5 0.5
FAE
4 3.5 0.5
-
1 0.5
1 1
1 1
1 1
FAE 1 0.5 0.5
FAE
1 1 0
Futurama
PT A2
Cuestionario de control interno
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Elaborado por: cmdcd
Revisado por: FAE
No. Pregunta SI NO
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

1 custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las X
formas estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

X
2 son independientes de las de preparación y manejo de libros?
3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún X

cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados

4 competentes independientes uno de otro?
X
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

5 personas autorizadas en firmar cheques?
X
AUTORIZACIÓN:
¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables

6 son debidamente autorizadas?
X
SEGREGACION DE FUNCIONES
¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en

7 el área para:
X
- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro

8 contable.
X
¿Son los cheques entregados por una persona independiente

9 de quién los prepara?
X
Custodia:
10 ¿Se cuenta con caja fuerte?

X
11 ¿Se cuenta con cajilla de seguridad?
X
Nombre del entrevistado: José Buenavista

Posición: Jefe de Tesoreria
Fecha
3/17/2020
3/18/2020
NA
Futurama
PT A3
Deficiencias de control interno
Caja y bancos Elaborado por: cmdcd
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: FAE
No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia

1 Se determinó que dentro del fondo de caja Administración incorrecta del fondo Establecer control (arqueos La gerencia acepta la
chica, esta formando parte del fondo un vale de caja chica periodicos) del fondo de caja chica recomendación.
por concepto de anticipo de sueldos a cargo para garantizar el uso adecuado de
de Mónica Godínez y José Morales la misma.
2 Se observo que dendtro del fondo de caja Administración incorrecta del fondo Establecer control (arqueos La gerencia acepta la
general hay un faltante de caja chica que no de caja general periodicos) del fondo de caja general recomendación.
explico el encargo para garantizar el uso adecuado de
la misma.
3 Inexistencia de carta de responsabilidad del Imposibilita el poder responsabilizar Emitir una carta de responsabilidad Lagerencia acepta la
encargado del fondo de caja chica y caja al encargado del fondo del manejo para el encargado del fondo, la cual recomendación.
general del mismo. consigne las responsabilidades y
penalidades por el mal manejo del
fondo.
Se determinó que dentro del fondo de caja Administración incorrecta del fondo Que los vales sean liquidacomes en La gerencia acepta la
chica, hay un vale de compra de de caja general un tiempo menor de 3 dias para que recomendación.
utinciliacions de limpieza de fecha 12 de la caja chica siempre tenga liquidez
noviembre de 2021
4
Fecha
3/17/2020
3/18/2020
Ref.
A5-2
A6-2
A5-2 y A6-2
A5-2
Futurama
PT A4 Fecha
Divulgaciones obligatorias caja y bancos
Cifras expresadas en quetzales Revisado por: FAE 3/20/2020
No. Descripción Observaciones Ref.
1) Restricciones sobre el Efectivo por:
a) Depósitos a Plazo Si existen Depósitos a Plazo
El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de: Q7.79382

2)
* U$.1
Dicha cuenta de depósito a plazo fijo, sirve de garantía por el

3) préstamo fiduciario por valor de Q.300,000.00 otorgado por dicho
banco a favor de Futurama, S.A.
Futurama
PT AR Fecha
Ajustes y reclasificaciones caja y bancos
No. Descripción Debe Haber
AR 1 12/31/2020
Cuentas por Cobrar Empleados 2,200.00
Caja Chica 2,200.00

Cargo a empleado por vale de anticipo de sueldo de
2,200.00 2,200.00
fecha 14/06/2020 y 20/12/2020
12/31/2020
Caja Chica 2,200.00

Banco el Norte 2,200.00
Reintegro de caja chica por Cargo a empleado de
vale de anticipo de sueldo de fecha 14/06/2020 y 2,200.00 2,200.00
20/12/2020
AR 2 12/31/2020
Otros ingresos 4,000.00
R/Resultado del arqueo de caja chica sobrante de

4,000.00 4,000.00
caja chica.
AR 3 12/31/2020
Cuentas por Cobrar Empleados 1,200.00
Caja General 1,200.00
Cargo a empleado por vale de anticipo con

antigüedad considerable con mas de X dias y no ser
reemplazado por factura.
12/31/2020
Caja General 1,200.00 -

Reintegro Cargo a empleado por faltante de caja
2,400.00 2,400.00
general al 31/12/2020
AR 4 12/31/2020
Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 20,100.00
Intereses por producto 20,100.00
Registro de intereses generados por plazo fijo julio

20,100.00 20,100.00
a diciembre con taza 10% anual
AR 5 12/31/2020
Gastos Varios 2,500.00
Caja Chica 2,500.00
Registro de cmpra de utencilios de limpieza 2,500.00 2,500.00
AR-6 Caja Chica 2,500.00

Reintegro por la compra de utencilios de limpieza 2,500.00 2,500.00
Ref.
A5-1
A5-1
A5-1
A6-2
A6-2
A7-2.1
A5-2
A5-2
Futurama
Analítica de Caja General
Cifras expresadas en quetzales
Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2020 Debe
Caja Chica 5,000.00 AR 1 2,200.00 AR 1

AR 6 2,500.00 AR 6
Total 5,000.00 4,700.00

˄ ˄
˄ Sumado vertical
PT A5 Fecha

y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2020
2,200.00 5,000.00
2,500.00
4,700.00 5,000.00 A
˄ ˄
Futurama
PT A5-1 Fecha
Arqueo de caja chica
ENCARGADO: Pedro Martínez PUESTO: Auxiliar de Contabilidad
ELABORADOR POR: Claudia Del Cid MONEDA: Quetzales
FECHA DE ELABORACION: 12/31/2020 HORA: 14:00
BILLETES
Cantidad Denominacion Total
50 Q 1.00 Q50.00
16 Q 5.00 Q80.00
15 Q 10.00 Q150.00
20 Q 20.00 Q400.00
10 Q 50.00 Q500.00
10 Q 100.00 Q1,000.00
10 Q 200.00 Q2,000.00 Q4,180.00
MONEDAS
Q 0.01 Q -
0 Q 0.05 Q -
75 Q 0.10 Q 7.50
50 Q 0.25 Q 12.50
50 Q 0.50 Q 25.00
75 Q 1.00 Q 75.00 Q 120.00
DOCUMENTOS
Facturas Q -
Vales Q 2,500.00
Cheque Q 2,200.00
Otros documentos 0
TOTAL ARQUEADO Q 9,000.00
SALDO SEGÚN BALANCE Q 5,000.00
Faltante o sobrante de caja chica AR 2 Q 4,000.00 Sobrante de caja hica
El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.
Claudia Del Cid Pedro Martínez

Claudia Del Cid Pedro Martínez
Contador Público y Auditor Responsable fondo
Revelación:
1. Adjunto integración de documentos. A5-2
1. Adjunto integración de documentos. A5-2
Futurama
PT A5-2
Arqueo de caja general
Detalle de Documentos Elaborado por: cmdcd
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por: FAE
FACTURAS
FECHA SERIE NUMERO PROVEEDOR CONCEPTO VALOR

0 Q -
TOTAL Q0.00
VALES
FECHA NUMERO Nombre CONCEPTO VALOR

11/12/2020 0 productos de limpieza Q 2,500.00
TOTAL Q2,500.00
CHEQUES
FECHA NUMERO NOMBRE CONCEPTO VALOR
12/20/2020 Mónica Godínez Gastos personales Q 700.00

6/14/2020 José Morales Gastos personales Q 1,500.00
TOTAL Q2,200.00
OTROS DOCUMENTOS
FECHA NUMERO NOMBRE CONCEPTO VALOR
TOTAL Q0.00
Fecha
3/17/2020
3/19/2020
CI-3 AR- 1
Futurama
Analítica de Caja General

31/12/2020 Debe
Caja General 10,000.00 AR 3 1,200.00 AR 3
Total 10,000.00 1,200.00

˄ ˄
˄ Sumado vertical
PT A6 Fecha


auditoría al Ref.
Haber 31/12/2020
1,200.00 10,000.00
1,200.00 10,000.00 A
˄ ˄
Futurama
PT A6-2 Fecha
Arqueo de caja general
ENCARGADO: Mario Letona PUESTO: Auxiliar de Tesoreria
ELABORADOR POR: Claudia Del Cid MONEDA: Quetzales
FECHA DE ELABORACION: 12/31/2020 HORA: 14:00
BILLETES
100 Q 1.00 Q100.00
50 Q 5.00 Q250.00
105 Q 10.00 Q1,050.00
40 Q 20.00 Q800.00
15 Q 50.00 Q750.00
15 Q 100.00 Q1,500.00
20 Q 200.00 Q4,000.00 Q8,450.00
MONEDAS
0 Q 0.01 Q -
0 Q 0.05 Q -
0 Q 0.10 Q -
0 Q 0.25 Q -
300 Q 0.50 Q 150.00
200 Q 1.00 Q 200.00 Q 350.00
DOCUMENTOS
Facturas Q -
Vales Q -
Cheque Q -
Otros documentos 0
TOTAL ARQUEADO Q 8,800.00
SALDO SEGÚN BALANCE Q 10,000.00
Faltante o sobrante de caja chica AR 3 Q (1,200.00) Faltante de Caja Chica
El efectivo fue devuelto integro e intacto a la persona responsable del fondo.
Claudia Del Cid Mario Letona

Claudia Del Cid Mario Letona
Contador Público y Auditor Responsable fondo
Revelación:
Existe un Faltan de Caja General sin explicacion de Mario Letona
Existe un Faltan de Caja General sin explicacion de Mario Letona
Futurama
Sumaria bancos

31/12/2020 Debe
Banco El Norte (DM) 934,000.00 AR 2 4,000.00 AR 1

AR 3
AR 6
4,000.00
Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 402,000.00 AR 4 20,100.00
Total activo 1,336,000.00 24,100.00

˄ ˄
˄ Sumado vertical
PT A7 Fecha


auditoría al Ref.
Haber 31/12/2020
2,200.00 932,100.00 A7-2

1,200.00
2,500.00
5,900.00
422,100.00 A6-2.2
5,900.00 1,354,200.00 A
˄ ˄
Conciliación bancaria DPE REF:
Futurama
Banco…………………….
Banco El Norte (DM)
Tipo……………………………… Depósitos monetarios
Número de cuenta…....
15-000020-6
Moneda………………..... Quetzales
Mes……………………..... Diciembre de 2020
Saldo según Banco 1,028,500.00
(-) Cheques en circulación
Fecha No Beneficiario Monto

4/1/2020 100275 Antonio Pérez (5,000.00)
12/20/2020 100485 El Motivo, S.A. (95,000.00)
11/30/2020 100400 La Estancia, S.A. (25,000.00)
Total Cheques en circulación (125,000.00)
(+) Depósitos en tránsito

Depósito en tránsito por venta
12/30/2020 del día de sucursal sur 10,000.00
Depósito de la venta del día de
12/31/2020 la sucursal norte. 5,500.00
Total Depósitos en tránsito 15,500.00

(-) Notas de crédito no contabilizadas
Fecha No Concepto Monto
Total notas de crédito no contabilizadas -

(+) Notas de débito no contabilizadas
Fecha No Cliente Monto
12/22/2020 42895 Los Dos Tigres 15,000.00
15,000.00
Saldo según Auditoria 934,000.00

Saldo según Contabilidad 934,000.00
Diferencia -
Elaborado por: Revisado por:

Claudia del Cid Felipe Ecute
2/12/2020 2/12/2020
A-7.1
Futurama
Banco…………………….
Banco del Sur ( D. Plazo Fijo)
Tipo……………………………… Plazo Fijo
Número de cuenta…....
15-000020-7
Moneda………………..... Quetzales
Mes……………………..... Diciembre de 2020
Saldo según Banco 422,100.00
(-) Cheques Pagados
Total Cheques en circulación -
(+) Depósitos en tránsito

Total Depósitos en tránsito -

(-) Notas de crédito no contabilizadas
Fecha No Concepto Monto
12/31/2020 intereses por Plazo fijo (20,100.00)
10% Anual
Total notas de crédito no contabilizadas (20,100.00)

(+) Notas de débito no contabilizadas
Fecha No Cliente Monto
Saldo según Auditoria 402,000.00

Saldo según Contabilidad 402,000.00
Diferencia -
Elaborado por: Revisado por:

Rogelio Soto Saúl García
2/12/2020 2/12/2020
A7-2
402000 20,100.00
Futurama
Banco……………………...:Banco del Sur ( D. Plazo Fijo)
Tipo………………………………...:Plazo Fijo
Número de cuenta….......:15-000020-7
Moneda……………….......:Quetzales
Mes…………………….......:Diciembre de 2020
CALCULO DE INTERESES
Monto Tasa Intereses anuales

402,000.00 10% Q 40,200.00 Interes anual
40,200.00 Q 109.84 Interes diario
183 dias transcurridos
Q 20,100.00 Intereses Ganados
Q 422,100.00 Saldo al 31/12/2020

Q 422,100.00 Saldo confirmado al 31/12/2020
Q - Diferencia
A7-2.1
do al 31/12/2020
Futurama P.T.
Área de Efectivo y Equivalentes Hecho por:
Grado de Materialidad e Importancia Relativa Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre de 2020 Revisado por:
Fecha:
NIVELES DE MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA
De acuerdo a los parametros considerados como auditor recurrente de la entidad "Futurama, S.A"
y con base a la evaluación de riesgos se utilizaran los siguientes parámetros de materialidad:
CATEGORÍA PARÁMETROS
Inmaterial 1 - 5%
Importante 6 - 57%
De tanta Importancia Relativa y
tan Dominante Más del 58%
OPINION MODIFICADA:
a) Ajustes aceptados / incorrecciones materiales (no importa el parametro
represente 0 a 100%).
OPINION LIMPIA
b) No aceptados que esten por debajo del 5%
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (no genaralizados), sin

limitaciones en el alcance.
OPINION CON SALVEDAD
b) Ajustes aceptados (no generalizados) / Limitaciones en el alcance
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), sin lim

OPINION ADVERSA O NEGATIVA en el alcance.
a) Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), con li

ABSTENCION DE OPINION en el alcance.
Efectivo y equivalentes al 31/12/2020 1,369,200
Ajustes aceptados 36,800
% de incorrecciones materiales 3%
Conclusión:
Los ajustes son aceptados por la administración, aunque representan un 50% de incorrección
material sobre el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo por lo que consideramos
emitir una opinión No Modificada/ Limpia.

GM / IR
cmdcd
5/26/2020
FAE
5/28/2020
E MATERIALIDAD E IMPORTANCIA RELATIVA
ados como auditor recurrente de la entidad "Futurama, S.A"

e utilizaran los siguientes parámetros de materialidad:
Ajustes aceptados / incorrecciones materiales (no importa el parametro que

resente 0 a 100%).
No aceptados que esten por debajo del 5%
Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (no genaralizados), sin

taciones en el alcance.
Ajustes aceptados (no generalizados) / Limitaciones en el alcance
Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), sin limitaciones

el alcance.
Ajustes no aceptados / incorrecciones materiales (genaralizados), con limitaciones

el alcance.
FORMA PARA CIRCULARIZACION DE SALDOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS
Futurama
NOMBRE DEL CLIENTE
Hemos proporcionado a nuestros auditores la siguiente información al cierre

del período terminado el <31 DE DICIEMBRE 2020>, referente a nuestros
depósitos y saldos de préstamos. Por favor confirme la exactitud de esta
información anotando cualquier salvedad sobre la información proveida. Si
los saldos se han dejado en blanco, por favor complete esta forma
Nombre de la suministrando los saldos en el espacio proporcionado. * Aunque no les
Entidad Financiera Banco El Norte (DM) pedimos ni esperamos una búsqueda detallada de nuestros registros, si
durante el proceso de completación de esta confirmación se da cuenta que
existe información adicional acerca de otros depósitos o préstamos que
podríamos tener con ustedes, por favor incluya tal información abajo. Por
favor use el sobre adjunto para devolver la forma directamente a nuestros
auditores.
1. Al cierre del período en la fecha mencionada, nuestros registros indican el siguiente saldo de depósito:
NOMBRE DE LA CUENTA CUENTA No. TASA DE INTERES SALDO *
2. Estuvimos directamente sujetos a la institución financiera por préstamos al cierre del período en la fecha mencionada arriba, tales como:
CUENTA No./DESCRIPCION SALDO FECHA DE TASA DE FECHA A LA CUAL EL DESCRIPCION

VENCIMIENTO INTERES INTERES ES PAGADO DEL COLATERAL
3. Detalle de firmas autorizadas.
Maria Fernanda Olivares 1/15/2020

(Firma Autorizada del Cliente) (Fecha)
La información presentada por el cliente está de acuerdo con nuestros registros. Aunque no efectuamos una exhaustiva y detallada búsqueda en nuestros
registros, ningún otro depósito o cuenta de préstamos llamó nuestra atención excepto lo anotado.
(Firma Autorizada Institución Financiera) (Fecha)
(Título)
EXCEPCIONES Y/O COMENTARIOS
Favor enviar esta forma directamente a nuestros auditores:
Muñoz y Asociados, SC.

Avenida de los Arboles y Calle de la amargura
* Comúnmente, los saldos se dejan intencionalmente en blanco,

si no están disponibles al momento en que se prepara la forma.
Futurama
NOMBRE DEL CLIENTE

Entidad Financiera Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) pedimos ni esperamos una búsqueda detallada de nuestros registros, si
auditores.


(Título)


Futurama
NOMBRE DEL CLIENTE

Entidad Financiera Banco El Norte (DM) pedimos ni esperamos una búsqueda detallada de nuestros registros, si
auditores.
Banco El Norte (DM) 15-000020-6 NA 1,028,500.00


Fernando Buenavista 2/2/2020

(Título)


Futurama
NOMBRE DEL CLIENTE
Hemos proporcionado a nuestros auditores la siguiente información al cierre del

período terminado el <31 DE DICIEMBRE 2020>, referente a nuestros depósitos y
saldos de préstamos. Por favor confirme la exactitud de esta información anotando
cualquier salvedad sobre la información proveida. Si los saldos se han dejado en
Nombre de la blanco, por favor complete esta forma suministrando los saldos en el espacio
Entidad Financiera Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) proporcionado. * Aunque no les pedimos ni esperamos una búsqueda detallada de
nuestros registros, si durante el proceso de completación de esta confirmación se da
cuenta que existe información adicional acerca de otros depósitos o préstamos que
podríamos tener con ustedes, por favor incluya tal información abajo. Por favor use el
sobre adjunto para devolver la forma directamente a nuestros auditores.
Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 15-000020-7 10% 422,100.00

Dicha cuenta de depósito a plazo

fijo, sirve de garantía por el
préstamo fiduciario por valor de
Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 402,000.00 12/31/2020 10% ANUAL Q.300,000.00 otorgado por dicho
banco a favor de Futurama, S.A.

Oscar Salvatierra 2/2/2020

AUDITOR INTERNO
(Título)
La cuenta tiene como restricción mantener un saldo de Q.4,000.00 en la cuenta



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Periodo Auditado: Auditoría al 31 de diciembre de 2020

(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por: FAE 3/20/2020

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

A5 Caja Chica 5,000.00 2,200.00 2,200.00 5,000.00 AR

A6 Caja General 10,000.00 1,200.00 1,200.00 10,000.00

A7 Banco El Norte (DM) 934,000.00 4,000.00 5,900.00 932,100.00 AR

A7 Banco del Sur ( D. Plazo Fijo) 402,000.00 20,100.00 422,100.00 AR

Total activo 1,351,000.00 27,500.00 9,300.00 1,369,200.00 BG

31/12/2020 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.

No. Descripción Hecho por: Ref.

Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y

Determinar si se presentan todos los fondos y cuentas

Determinar si los recursos llenan las condiciones de

Determinar si las cuentas en moneda extranjera, están

Verificar la adecuada revelación en el estado de

• Verificar la integridad y uso del fondo de caja chica.

Examinar las conciliaciones bancarias del 100% de las

• Verificar el saldo según banco, indicado en la

• Veificar la existencia de cheques vencidos en

• Efectuar la valuacion del efectivo en moneda

4 Cálculo global de intereses cmdcd

Efectuar la valuacion del efectivo en moneda

Elaborado por: cmdcd 3/17/2020

FAE 2 1.5 0.5

FAE 1 0.5 0.5

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,

¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo

3 ¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún X

¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados

¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de

¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables

¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en

- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro

¿Son los cheques entregados por una persona independiente

10 ¿Se cuenta con caja fuerte?

Nombre del entrevistado: José Buenavista

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: FAE 3/20/2020

No. Descripción Observaciones Ref.

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depósitos a Plazo Si existen Depósitos a Plazo

El tipo de cambio a la fecha de cierre del ejercicio fue de: Q7.79382

Dicha cuenta de depósito a plazo fijo, sirve de garantía por el

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: FAE 3/20/2020

No. Descripción Debe Haber

Cuentas por Cobrar Empleados 2,200.00

Caja Chica 2,200.00

Caja Chica 2,200.00

Banco el Norte 4,000.00

Otros ingresos 4,000.00

R/Resultado del arqueo de caja chica sobrante de

Cuentas por Cobrar Empleados 1,200.00

Caja General 1,200.00

Cargo a empleado por vale de anticipo con

Caja General 1,200.00 -

Banco el Norte 1,200.00

Intereses por producto 20,100.00

Registro de intereses generados por plazo fijo julio

AR-6 Caja Chica 2,500.00

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Caja Chica 5,000.00 AR 1 2,200.00 AR 1

Total 5,000.00 4,700.00