CENTRO UNIVERSITARIO SIGLO XXI PLANTEL LAS CHOAPAS

Ejercicio de ingresos acumulables para ISR personas morales.

Instrucción: El alumno realizará una lectura de repaso de los artículos 7, 16, 17, 18, 25, 27, 28 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Después resolverá los siguientes
casos.

Nombre: Escriba aquí su nombre

1. La empresa Gorilax S.A de C.V se dedica a la compraventa de materiales para la construcción. Dicha entidad necesita saber qué ingresos debe acumular para el mes de
marzo 2020.

Ingresos acumulables

Planteamiento Pregunta

1. En el mes de marzo 2020 realizó ventas de contado por la cantidad de $ ¿Debe acumular este ingreso? Sí/No ¿Por qué?
350,600.00; todas fueron cobradas en efectivo en el mismo mes.

Si Art. 17 a) Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la

contraprestación pactada

2. Durante dicho mes (marzo) realizó una venta a crédito según factura A-1890 ¿Debe acumular este ingreso en marzo o abril 2020? ¿Por qué?
(CFDI) por la cantidad de $ 200,100.00 a su cliente Patitos S.A. El cliente le realiza
una transferencia bancaria hasta el mes de abril 2020 para liquidar la factura. No porque la venta fue realizada en el mes de marzo y no en abril

3. El 18 de marzo de 2020 expide un CFDI que ampara mercancía por $ 15,000.00 ¿Debe acumular este ingreso en marzo o abril 2020? ¿Por qué?
para el señor Raúl Huma. Sin embargo la mercancía llega hasta el siguiente mes
debido a que su destino es en otro estado, por lo cual el pago de dicha factura se No
realiza hasta entonces. Se debe de acumular en el mes de marzo del 2020 no en abril del 2020

4. Mario Aguilar le gira una transferencia bancaria de $ 50,000.00 por concepto de ¿Debe acumular este ingreso? Sí/No ¿Por qué?
 anticipo. Fecha de operación 23/03/2020

Si

Art. 17

3. Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la

contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticipos.

5. La empresa le envía mercancía al Sr. José Lima en el mes, importe que asciende ¿Debe acumular este ingreso en marzo o abril 2020? ¿Por qué?
a $ 30,500.00, pero le expide el CFDI hasta el mes de abril de 2020.

Se debe acumular en el mes de abril

Artículo 17.

a)Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la

contraprestación pactada.b)Se envíe o entregue materialmente el
bien o cuando se preste el servicio

Pregunta final ¿Cuánto deberá acumular de ingresos en el mes de marzo 2020?

$ 350,600.00

$ 30,500

$ 381,100