Calcular ISR

Empresa
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X www.losimpuestos.com.mx
DETERMINACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Venta de (productos o servicios) - - - - - -

Penas convencionales por cancelaciones - - - - - -
Utilidad Cambiaria - - 191 - - -
Intereses Bancarios 2 227 193 82 83 80
Financiamientos - - - - - -
Intereses ganados 23 - - - - -
Ingresos por Mantenimiento - - - - - -
Otros Productos - 6,774 - - - -
Venta de Activos Fijos - - - - - 600,000
Otros Ingresos acumulables 289,000 - - - - 354,000
Ventas de inventarios - - - - - -
Renta de equipo - - - - - -
ANTICIPO DE CLIENTES - - - - - -
Recuperacion de cuentas por cobrar vtas a plazos - - - - - -
CLIENTE 1 - - - - - -
CLIENTE 2 - - - - - -
CLIENTE 3 - - - - - -

INGRESOS NOMINALES PARA ISR 289,025 7,001 384 82 83 954,080

(+) Ingresos totales periodo anterior 289,025 296,026 296,409 296,491 296,574

INGRESOS ACUMULABLES 289,025 296,026 296,409 296,491 296,574 1,250,654

(x) Coeficiente de utilidad 0.0738 0.0738 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203

UTILIDAD FISCAL 21,330 21,847 6,017 6,019 6,020 25,388

(-) Perdidas fiscales de ejercicios anteriores 15,990 15,990 - - - -

Base del pago provisional 5,340 5,857 6,017 6,019 6,020 25,388

(x) Tasa del impuesto 30% 30% 30% 30% 30% 30%

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IMPUESTO A CARGO 1,602 1,757 1,805 1,806 1,806 7,616

(-) Pagos provisionales efecutados con anterioridad 1,602 1,747 1,805 1,806 1,806

I.S.R. POR PAGAR 1,602 155 58 0 1 5,810

Retenciones de ISR (banco) del mes - - - - - -

Retenciones de ISR (banco) acumulado - - - - - -

DIFERENCIA POR PAGAR (ISR A PAGAR) 1,602 155 58 0 1 5,810

I.S.R. PAGADO 1,732 145 - - - 5,297

DIFERENCIAS (130) 10 58 0 1 513

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TOTAL
JUL AGO SEP OCT NOV DIC ACUMULADO

- - - - - - -
- - - - - - -
61 169 828 3,103 - 576 4,927
159 106 82 1 1 1 1,016
- - - - - - -
- - - - - - 23
- - - - - - -
- - - - - - 6,774
- - - 278,261 - - 878,261
- 1,100 - - 422,000 - 1,066,100
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - -
- - - - - - -
250,000 - - - - - 250,000
- - - - - - -

250,219 1,375 911 281,364 422,001 577 2,207,101

1,250,654 1,500,873 1,502,249 1,503,159 1,784,523 2,206,524

1,500,873 1,502,249 1,503,159 1,784,523 2,206,524 2,207,101 2,207,101

0.0203 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203 0.0203

30,468 30,496 30,514 36,226 44,792 44,804 -

- - - - - -

30,468 30,496 30,514 36,226 44,792 44,804

30% 30% 30% 30% 30% 30%

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 Calcular ISR

-
9,140 9,149 9,154 10,868 13,438 13,441
7,103 9,140 9,140 9,140 10,868 13,438

2,037 8 14 1,727 2,570 4 13,987

- - - - - - -

- - - - - -
-
2,037 8 14 1,727 2,570 4 13,987

1,422 - - 1,512 2,399 3 12,510

615 8 14 215 171 1 904

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 Ejercicio pagos provisionales mensuales de ISR personas morales
Instrucción: El alumno realizará una lectura de repaso al artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Y con ello, resolverá el siguiente ejercicio en un archivo
de Excel o en su libreta.
Nombre: Escriba aquí su nombre: Joshua Ramon Cortes Piña
1. La empresa Femsa S.A tiene cuatro meses pendientes de presentar sus declaraciones mensuales de ISR del año 2020. Determina los pagos provisionales
mensuales de esta empresa, con ayuda de los siguientes datos.

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos del mes 780,930.00 423,600.00 225,700.00 884,150.00
PTU pagada en el ejercicio 0 0 0 0
Anticipos o rendimientos a miembros 0 40,000.00 0 0
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0 0 0 0
pendientes de amortizar
Retenciones por intereses 2,100.00 2,700.00 5,900.00 3,200.00

Notas:
1. Para los meses de enero y febrero utilizarán el coeficiente de utilidad 0.0422 0.0422
2. Para los meses de marzo y abril utilizarán un nuevo coeficiente de utilidad, el cual determinarán con los siguientes datos:
Utilidad fiscal del año 2019 = 89,550.00 89,550
Ingresos nominales del ejercicio 2019= 872,640.00 872460 0.10264081

Las notas anteriores se deben a que una vez presentada la declaración anual (comúnmente en marzo del próximo ejercicio fiscal al que se trate), existen nuevos datos para calcular un n
coeficiente de utilidad, el cual se comienza a aplicar a partir del pago provisional del mes de marzo.

Enero Febrero Marzo

INGRESOS NOMINALES DEL MES 780,930.00 423,600.00 225,700.00
INGRESOS NOMINALES ACOMULADOS 780,930.00 1,204,530.00 1,430,230.00
POR: COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.0422 0.0422 0.1026
IGUAL: UTILIDAD FISCAL ESTIMADA 32,955.25 50,831.17 146,799.96
MENOS: PTU PAGADA EN EL EJERCICIO - - -
MENOS: ANTICIPOS O RENDIMIENTO A MIEMBROS - 40,000.00 -
MENOS: PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE APLICAR - - -
IGUAL: RESULTADO FISCAL ESTIMADO 32,955.25 10,831.17 146,799.96
POR: TASA DE ISR 30% 30% 30% 30%
IGUAL: ISR A CARGO 9,886.57 3,249.35 44,039.99
MENOS: PAGOS PROVISIONALES EFECTUADO CON ANTERIORIDAD - 7,786.57 7,786.57
MENOS: RETENCIONES POR INTERESES (PM DEL SECTOR FINANCIERO) 2,100.00 4,800.00 10,700.00
IGUAL: PAGO PROVISIONAL DE ISR 7,786.57 25,553.42
nuevos datos para calcular un nuevo

Pagos provisionales
ascienden
Abril Total ###
884,150.00
2,314,380.00
0.1026
237,549.83
-
 -
-
237,549.83
30%
71,264.95
25,553.42
13,900.00
31,811.54