IMPUESTOS II – IMPUESTO A LAS VENTAS – RET.

EN LA FUENTE
TALLER FINAL DE RETENCION EN LA FUENTE
Docente: JIMMY ALVARADO NIÑO

1ra Parte

1. ¿Como procede la indemnización en los contratos laborales a término indefinido?

2. ¿Cómo procede la indemnización en los contratos laborales a término fijo?

3. La retención en a fuente para las indemnizaciones laborales se establece en el artículo 401-3 del estatuto tributario
y en el artículo 1.2.4.1.8 del DUT 1625 de 2016; en la depuración de la base gravable sometida a retención, es
aplicable la renta exenta que se establece en el numeral 10 del artículo 206 del estatuto Tributario y que es acorde al
concepto de la DIAN No. 76716 del 2005. Con lo anterior platee un caso en el que se refleje la retención en la fuente
por indemnización laboral.

4. En qué casos a las personas naturales que prestan servicios u honorarios le es aplicable la retención en la fuente
establecida en el artículo 383 del estatuto tributario?

5. en el Parágrafo 2 del artículo 365 del estatuto tributario se establece un sistema de autorretención en la fuente el
cual es reglamentado en el DUT 1625 de 2016 en sus artículos 1.2.6.6, 1.2.6.7 y 1.2.6.8. Por lo que se pide realizar un
mapa conceptual en el que se explique este sistema de autorretención.

2da parte

La Compañía el NOMADA SAS identificada con Nit 999.999.99-9 con actividad económica 7110, por el mes de Julio de
2020, quien es Responsable de IVA, presentó la siguiente información por el mes de julio de 2020:

Datos de nómina:

1. Clemente Cruz quien es empleado y tiene el cargo de Gerente de ventas, desde el 2018 su retención en la fuente ha
sido calculada por el procedimiento 2, condición que mantiene por el año 2020 (calcular % mes de junio 2020). Por
esta razón cuenta con la siguiente información:

- Durante todo el año 2019 su salario mensual fue de $10.000.000 y a partir de enero de 2020 quedo en $12.500.000
- En junio y diciembre 2019 recibe prima legal por $5.000.000 cada una, en marzo de 2020 recibe prima de pescado
por 3.500.000 y en junio de 2020 recibe prima legal por $6.250.000
- desde enero de 2020 recibe comisiones por $500.000 cada mes, a razón de cumplimiento de metas, las cuales han
sido logradas durante todos los meses del 2020
- los Aporte a cuentas AFC los realiza a partir de Julio de 2020.
Además, el día 10 de abril de 2020 suministra:
- Certificado de medicina prepagada por el año 2019 por $10.500.000
- Certificado de intereses pagados por leasing habitacional del 2019 por valor de 22.560.000.
- Certificados de estudio de su hijo que tiene 27 años.
2. Catalina Silva quien es empleada y tiene el cargo de Contadora, desde el 2019 su retención en la fuente ha sido
calculada por el procedimiento 2, condición que mantiene por el año 2020 (calcular % mes de junio 2020). Por esta
razón cuenta con la siguiente información:

- Durante todo el año 2019 su salario mensual fue de $7.000.000 y a partir de enero de 2020 quedo en $8.000.000
- En junio y diciembre 2019 recibe prima legal por $3.500.000 cada una y en junio de 2020 recibe prima legal por
$6.250.000
- en diciembre de 2019 recibió por horas extras 500.000
- los Aporte a cuentas AFC los realiza a partir de enero de 2019. Por valor de 2.000.000 por mes, los cuales mantiene
durante el 2020
Además, el día 10 de abril de 2020 suministra:
- Certificado de medicina prepagada por el año 2019 por $14.500.000
- Certificado de intereses pagados por leasing habitacional del 2019 por valor de 28.000.000.

3. Su contador Raúl Rangel (responsable - Régimen Simple) quien está contratado por prestación de servicios pasa una
factura el 30 de julio por concepto de honorarios contables por valor de 7.000.000 más IVA. Factura causada.

4. el 2 de Julio 2020 adquirió mercancías para la venta por $13.576.000 más IVA, que fueron compradas a la empresa
DMF LTDA (responsable de IVA). Factura causada

5. la empresa de aseo LA LIMPIEZA SAS (responsable de IVA) le factura por servicios de aseo del mes de julio 5.523.000
antes de IVA el cual se detalla así:

Subtotal $ 4.970.700
Base AIU 552.300
IVA 16% 88.368
TOTAL 5.611.368

6. La Abogada Lola Mento (no responsable) le presta servicios profesionales y pasa cuenta de cobro por honorarios del
mes de julio por valor de $6.800.000; Anexa certificado que No tiene 2 o más empleados para el desarrollo de su
actividad. pago mediante transferencia bancaria.

7. Ana Nieto (no responsable) le presta servicio de aseo cuando la compañía lo requiere, por el mes de julio suministra
cuenta de cobro por 550.000.

8. Rifa entre sus clientes un carro último modelo Mazda 2 cuyo valor comercial es de 35.000.000 más IVA. Y se lo gana
su cliente Rogelio Tuta a quien se le entrega el 25 de julio.

9. Paga por arrendamiento de una camioneta por el mes de julio al señor Ricardo Alban (responsable – Agente
retenedor) el valor de 4.500.000. transferencia bancaria.

10. Paga al hotel EL REMANSO SA (Responsable) 3.000.000 por concepto de alojamientos de su equipo comercial
durante el mes de julio. Pago realizado con tarjeta de crédito.

11. Compra en julio materia prima gravada al 19% a la empresa DISTRIBUIR S.A. (responsable - Autorretenedor) por
valor de 18.000.000. Factura causada

12. Compra en julio empaques al señor Gerardo Flores (no responsable) (no obligado a declarar renta) por valor de
3.000.000. factura causada
13. la empresa de construcción RENOVACIÓN SA (responsable de IVA – Gran contribuyente) le factura en Julio por
levantamiento estructural de un bien inmueble 360.000.000 antes de IVA (factura causada) el cual se detalla así:

Subtotal $ 300.000.000
Base AIU
Administración 30.000.000
Imprevisto 15.000.000
Utilidad 15.000.000
IVA 19% 2.850.000
TOTAL $ 362.850.000

14. Compra en Julio una oficina a la empresa STUDIO LTDA (responsable) Por valor de 450.000.000. transferencia
bancaria.

15. Paga en Julio Servicios por asistencia técnica prestado en Colombia al señor George Cooper quien reside en
Puerto Rico y quien es No residente fiscal por valor de 20.000.000. Pago en efectivo.

16. Paga comisiones de mes de Julio al señor Roberto Baena (responsable – régimen simple) por valor de 12.000.000.
pago en efectivo

17. Paga al asesor tributario (responsable de IVA) por el mes de julio Asesoría por valor de 10.000.000, quien
manifiesta bajo certificación no tener 2 o mas personas contratadas para el desarrollo de su actividad, adjunta registro
civil de su hijo quien tiene 10 años y aportes a cuenta AFC por el mes de julio por valor de 1.000.000. El pago se realiza
mediante transferencia.

18. los ingresos por el mes de julio se detallan así:

- Ventas realizadas a responsables de IVA 600.000.000

- Ventas realizadas a no responsables de IVA 50.000.000
- Ingreso por rendimientos financieros 10.000.000

Todas las personas que prestaron sus servicios de manera independiente pagaron su respectiva seguridad social en
debida forma, excepto el no residente fiscal.

Se solicita diligenciar el formulario 350 “Declaración Retención en la Fuente” para el periodo 07 (julio) del 2020,
también se debe anexar el detalle por renglón diligenciado.

Se debe realizar la contabilización de cada uno de los puntos.

Tener en cuenta: los valores que se registren en el formulario se aproximaran al mil más cercano; se deben practicar
las retenciones a título de renta y de IVA a que haya lugar.