Pregunta 1
La empresa ARCADIA SAC nos brinda la siguiente información respecto a sus trabajadores:
Fecha Sueldo
Nombre Cargo Ingreso Básico Afiliación
H. Ríos Controller 01.09.2019 S/.12,000 AFP Prima
Por el primer trimestre calendario del año 2020, el señor Ríos, recibió, de su antiguo empleador
remuneraciones por S/ 5,000. El impuesto a la renta total retenido por dicho período ascendió a S/ 1,000.
El buen desempeño del Sr Ríos en ARCADIA SAC ha originado que la Gerencia General le incremente la
remuneración a partir del 1 de enero del 2020 a S/ 15,000.
En el mes de marzo de 2020, el Sr. Ríos recibió una bonificación extraordinaria de S/ 10,000 por el concepto
de cumplimiento de objetivos y se le retuvo el importe de S/.3,000 por impuesto a la renta.
Durante el mes de abril de 2020, el señor Ríos percibió la correspondiente participación de utilidades por sus
labores en ARCADIA SAC por S/ 30,000 habiéndole retenido la empresa el importe de S/9,000 por impuesto
a la renta
El Sr. Ríos se encuentra afiliado al AFP Prima, tiene 2 hijos menores de 18 años y por el período de enero a
abril, se le ha retenido por sus ingresos ordinarios la suma de S/9,313 por concepto del Impuesto a la Renta de
Quinta Categoría. En mayo corresponde retenerle S/.2,328 por concepto de dicho impuesto.
Se solicita, respecto al PLAME del mes de Mayo de 2020, determinar lo siguiente: Trabajar con todos los
números de la calculadora y/o excel, y sólo rendondear a enteros para responder cada una de las preguntas).
a. El costo de la planilla
b. El descuento por AFP
c. El importe Neto a Pagar
d. El importe del aporte a Essalud
e. El importe de la provisión de Gratificaciones del mes
f. El importe de la provisión de CTS del mes
g. La CTS a depositar en Mayo
Pregunta 2
La empresa ANTARTICA SAC que se dedica a la venta de helados, lo contrata para que prepare la
conciliación bancaria del banco BCP en moneda nacional al 31 de diciembre de 2019. Usted recibe
el estado de cuenta a dicha fecha y observa que el saldo acreedor en el banco ascendió a
S/.45,000. Asimismo, se dio cuenta de las siguientes transacciones:
a. El 31 de diciembre de 2019, el banco devolvió un cheque de un cliente por S/.3,000 el cual fue
depositado por la empresa el 28 de diciembre, pero que luego resultó que no tenía fondos. La
empresa recién se enteró de esto en enero del 2020.
b. Los gastos de portes y mantenimiento del banco por S/.2,000 no habían sido de conocimiento de la
empresa, sino hasta enero del 2020.
c. La empresa giró una serie de cheques por pagos a proveedores por un total de S/.14,500. Al cierre
del año quedaron pendientes de cobro S/.4,500 por parte de los proveedores. Estos cheques
recién fueron cobrados por los proveedores a partir de la segunda semana de enero 2020.
d. Un cliente de provincia había depositado S/.5,000 en la cuenta de la empresa. La empresa no tuvo
conocimiento de esta operación sino hasta el primer día útil de enero 2020.
e. En el estado de cuenta aparecen S/.300 como intereses acreedores que pagó el banco. Estos
intereses fueron conocidos recién por la empresa el primer día útil de enero 2020.
f. No se había registrado el ingreso de una cobranza por un importe de S/10,000. El banco cobró el
2% por los gastos de relacionados a esa cobranza.
Con toda la información anterior se le pide:
1. Preparar la conciliación bancaria del BCP moneda nacional al 31 de diciembre del 2019.
(Redondear sin decimales, seguir el orden de los enunciados al poner las difefrencias en el
informe, si no hay información en alguna línea poner el número 0, si la cifra va restando poner el
signo menos delante, p.e. -2000; si va sumando, poner solo el número pe. 2000).
S/
Saldo s/bancos
Saldo s/ libros
2. Registrar los ajustes de los puntos a) al f). (Redondear sin decimales, si no hay información en
alguna línea o en alguna casilla o en caso que alguna transacción no requiera de ajuste poner el
número 0 en todas las casillas, poner el código de la cuenta de menor a mayor, a dos dígitos
excepto en el caso de las cuentas 122 y 422. Para registrar el pago de una factura deberá poner:
Código Debe Haber
42 2000 0
10 0 2000
- - -
a.
Código Debe Haber
b.
Código Debe Haber
c.
Código Debe Haber
d.
Código Debe Haber
Código Debe Haber
f.
Código Debe Haber
3. Hallar el nuevo saldo de efectivo ajustado al 31 de diciembre del 2019, indicando si es acreedor o
deudor (Redondear sin decimales e indicar las palabras acreedor y deudor, tal cual).
S/
Pregunta3
La empresa ARCADIA SAC nos brinda la siguiente información respecto a sus trabajadores:
Fecha Sueldo
Nombre Cargo Ingreso Básico Afiliación
H. Ríos Controller 01.09.2019 S/.12,000 AFP Prima
Por el primer trimestre calendario del año 2020, el señor Ríos, recibió, de su antiguo empleador
remuneraciones por S/ 5,000. El impuesto a la renta total retenido por dicho período ascendió a S/ 1,000.
El buen desempeño del Sr Ríos en ARCADIA SAC ha originado que la Gerencia General le incremente la
remuneración a partir del 1 de marzo del 2020 a S/ 15,000.
En el mes de marzo de 2020, el Sr. Ríos recibió una bonificación extraordinaria de S/ 10,000 por el concepto
de cumplimiento de objetivos y se le retuvo el importe de S/.3,000 por impuesto a la renta.
Durante el mes de abril de 2020, el señor Ríos percibió la correspondiente participación de utilidades por sus
labores en ARCADIA SAC por S/ 30,000 habiéndole retenido la empresa el importe de S/9,000 por impuesto
a la renta
El Sr. Ríos se encuentra afiliado al AFP Prima, tiene 2 hijos menores de 18 años y por el período de enero a
abril, se le ha retenido por sus ingresos ordinarios la suma de S/9,313 por concepto del Impuesto a la Renta de
Quinta Categoría.
Se solicita, respecto al PLAME del mes de mayo de 2020, determinar lo siguiente: (Trabajar con todos los
decimales de la calculadora y/o excel. Redondear a enteros sólo para responder las preguntas).
1. Renta bruta o Ingreso proyectado anual
2. Renta neta o base imponible
3. Impuesto Anual
4. Retención del mes
Pregunta 4
La empresa Comercial Pacífico S.A. dedicada a la comercialización de prendas de vestir, realizó las
siguientes operaciones durante el mes de Junio 2020.
Operación 1
Se contrató servicios de publicidad con vigencia a partir del 01 de junio y por un período de 6 meses, por lo
cual se pagó al proveedor el precio de S/ 7,080 según Factura 001-1442.
CUENTA DEBE HABER
CUENTA DEBE HABER
Operación 2
Se vende mercadería al crédito al cliente Textiles del Sur S.A.C. por un precio de S/ 29,500. Se tiene
conocimiento que el margen de utilidad por dicha operación fue 40%.
CUENTA DEBE HABER
CUENTA DEBE HABER
Operación 3
Se logra cobrar por anticipado la deuda que mantiene nuestro cliente Comercial Paraíso S.A.C., por lo que se
realizó un descuento por pronto pago del 10%. La deuda original del cliente es por S/ 16,520.
CUENTA DEBE HABER
CUENTA DEBE HABER
Operación 4
La empresa mantenía una deuda con el BBVA por US$ 20,000 que fue registrada a S/ 66,000. Al cierre del
mes, el tipo de cambio de compra es S/ 3.35 y el tipo de cambio de venta es S/ 3.37 por dólar americano.
CUENTA DEBE HABER
Operación 5
Al cierre de mes, se reconoce el devengado del gasto correspondiente al contrato de publicidad.
CUENTA DEBE HABER
Efecto en los Estados Financieros (Escribir en mayúsculas A para aumentos y D para disminuciones, no
poner signo en el monto)
Rubro A/D S/
Utilidad Bruta
Utilidad Operativa
Utilidad antes de Impuestos
Activo
Pasivo
Patrimonio
Pregunta 5
Durante el mes de Julio de 2020, TODO HOGAR S.A.C., cuyo giro principal es la comercialización de
electrodomésticos y repuestos, adquirió un local adicional para la distribución de sus productos; para ello
lleva a cabo las transacciones siguientes:
1. Registre las operaciones. Tenga en cuenta las indicaciones dadas.
a) El 01 de julio de 2020, se termina de acondicionar el local cuyo valor de compra ascendió a S/ 1,240,000,
quedando listo para su uso. La vida útil estimada de dicho local asciende a 25 años.
CUENTA DEBE HABER
b) El 05 de julio de 2020, adquiere al crédito 850 refrigeradoras a un valor de compra unitario de S/ 1,250.
Dicha compra será cancelada en 45 días.
CUENTA DEBE HABER
c)El 08 de julio de 2020, se devuelve 10 refrigeradoras correspondiente a la compra del día 05 de julio, por
detectarse fallas técnicas en las mismas, por lo que se recibe la nota de crédito respectiva.
CUENTA DEBE HABER
d) Con fecha 15 de julio de 2020, la Compañía adquiere 160 unidades a un valor de compra unitario de S/
1,500, e incurre en costos adicionales por concepto de fletes para el traslado de las mercaderías al almacén por
S/ 300.
CUENTA DEBE HABER
e) El 30 de julio de 2020, se procede a pagar antes de la fecha convenida la compra efectuada el 05 de Julio,
por lo que el proveedor procede a descontar el 10% del saldo adeudado emitiendo la nota de crédito
respectiva.
CUENTA DEBE HABER
CUENTE DEBE HEBER
2. ¿A cuánto asciende el inventario final al 31 de julio de 2020?
3. Efecto es los Estados Financieros
(Escribir A para aumentos y D para disminuciones, no poner signo en el monto)
Rubro A/D S/
Utilidad Bruta
Utilidad Operativa
Utilidad antes de Impuestos
Activo
Pasivo
Patrimonio
