De manera individual, lee los casos prácticos que se te presentan a continuación y

argumenta lo que se te solicita:

1. La empresa El Sol Caliente, S.A., se dedica a la venta de sombrillas. Su cliente la empresa

Maya, S.A., le compra 2,125 sombrillas a $72.00 cada uno el 16 de febrero. El Sol Caliente,
entregará el pedido a más tardar el día 21 del mismo mes. Las condiciones de pago son: 30%
el 25 de febrero, 30% el 25 de marzo y la diferencia hasta el día 15 de abril del año 2022.
a) ¿Cuánto y cuándo debe acumular la empresa El Sol Caliente, para efectos de ISR, y por
qué?
La empresa El Sol Caliente, S.A., de acuerdo con el articulo 17. De LISR, fracción I. se debe
acumular ingresos en caso de los siguientes supuestos: primero cuando se expida el
comprobante fiscal o ampare el precio o la contraprestación pactada; segundo cuando se envié
o se entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio, tercero cuando se cobre o
sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando provenga
de anticipos. En este caso la empresa debe acumular ingresos para efectos de ISR por un total
de $153,000, fecha en la que se entrega el pedido.
b) ¿Cuándo podrá deducir la compra la empresa Maya, y por qué?

2. La empresa Las Letras, S.C., se dedica a la prestación de servicios de asesoría contable. El

Arbusto S.A., la contrata para que le lleve su contabilidad. Las Letras, le expide al El Arbusto el
recibo correspondiente a los servicios del mes de agosto por $20,000.00. El recibo tiene fecha
10 del mismo mes y se lo entrega a la S.A., el 15, la empresa El Arbusto le paga a la S.C., el
servicio hasta el día 31 del mismo mes.
a) ¿Cuánto y cuándo debe acumular la empresa Las Letras, S.C., para efectos de ISR, ¿y por
qué?
La empresa Las Letras, S.C., de acuerdo al articulo 17. LISR. Fracción II Acumula ingresos por
la prestación de servicios que realiza a la empresa Arbusto S.A, cuando se cobre total o
parcialmente la contraprestación pactada o se expida el comprobante fiscal. Para fines del caso
esto seria el 31 de agosto por el monto de $20,000.00 para efectos de ISR
b) ¿Cuándo podrá deducir el servicio la empresa El Arbusto S.A., y por qué?
3. El Volquete, S.A., se dedica a la renta de autos. El 3 de agosto celebra contrato de
arrendamiento de un automóvil Nissan por 3 años con la empresa la Golondrina, S.A. El precio
del arrendamiento es de $3,700.00 mensuales pagaderos por anticipado los primeros 5 días de
cada mes. El Volquete, S.A., expide el día 10 de agosto la factura correspondiente a la renta del
mismo mes. La empresa La Golondrina, liquida dicha factura el día 4 de septiembre.
a) ¿Cuánto y cuándo debe acumular la empresa El Volquete, para efectos de ISR, y por qué?
El Volquete, S.A, de acuerdo al articulo 17. LISR. Fracción III, que los ingresos provenientes de
arrendamientos financieros se podrán considerar como ingreso obtenido en el ejercicio el total
del precio pactado o la parte del precio exigible durante el mismo. Es decir que la empresa el
volquete S.A., deberá considerar como ingreso acumulable $133,200 precio del arrendamiento
en tres años para efectos del ISR.
$3700 x 36= $133,200
b) ¿Cuándo podrá deducir la erogación la empresa La Golondrina, S.A., y por qué?
4. El SAT realiza una visita domiciliaria a un contribuyente para revisar su ejercicio fiscal 2020,
y éste le informa que NO tiene ni un solo comprobante de ingresos, compras, inversiones ni
gastos.
a) ¿Qué facultad tiene la autoridad fiscal para actuar con este contribuyente?

b) ¿De qué manera calculará los ingresos del contribuyente y con base en qué?
5. A la empresa El Arco, SA le robaron una computadora, la cual tenía asegurada en
$15,000.00. La Cía. de Seguros le hace entrega del importe correspondiente por la pérdida del
equipo.
a) ¿Cómo debe acumular la empresa el importe recuperado por la Cía. de Seguros?

b) El Arco, ¿cómo debe registrar en su contabilidad el equipo robado?