UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ASIGNATURA : TRIBUTACIÒN I
DOCENTE : CPCC. MANUEL ANTONIO POBLETE VEGA.

CASOS PRACTICOS DE I.G.V

Los casos que se presentan no mezclar con la Ley de la Amazonía hasta que no se
mencione:

1. Una empresa comercial tiene en su patrimonio (activo) un inmueble cuya segunda

planta lo alquila a una persona natural que lo utiliza como vivienda, y le cobra un
arriendo mensual de S/. 1,200.00. Desea saber:

a. Si ésta operación se encuentra gravada con el I.G.V.

b. ¿Qué tipo de comprobante debe emitir a su inquilino?
c. ¿Cuánto es el importe total del comprobante a emitir?

2. Una persona natural desea vender un TV a color de 14” del uso personal, desea saber
si esta operación se encuentra gravada con el I.G.V. de ser así cuánto debe gravar si el
valor de venta es de S/. 500.00 y qué documento debe emitir.

3. Una entidad religiosa debidamente acreditada en el país realiza una importación de

una camioneta que fue donado por el Canadá, cuyo valor CIF es de $ 25,000.=, nos
consulta si esta importación está gravada con el I.G.V. de ser así cuánto debe gravar.
T.C. es S/.3.75.

4. Una empresa dedicada a la explotación de casinos de juegos y máquinas

tragamonedas, nos consultan si sus operaciones se encuentran gravadas con el I.G.V.
y/o I.S.C. de ser así cuánto debe gravar por el mes de Marzo 2022 cuyos ingresos
fueron de S/. 95,000.00

5. Un Titular – Gerente de una E.I.R.L. hace un retiro de una lavadora para uso personal
cuyo valor de venta es de S/. 1,800.00 (que se vende al público) e indica al personal
que no va a pagar; ¿esta operación estará gravada con el I.G.V.?, de ser así cuánto
debe gravar a esta operación?

6. En una empresa que comercializa prendas de vestir, decide la Gerencia uniformar al

personal y se destina prendas para todo el personal, por un valor de S/. 8,500.00 y
cuyo costo es de S/. 1,800.00; nos consulta si esta operación está gravada con el I.G.V.
de ser así ¿cuánto debe gravar por el I.G.V.?.

7. En una empresa de comercialización de calzados ocurre que el personal de limpieza

necesita botas de jebe, para poder cumplir con sus funciones y cuidando la protección
del personal, y la empresa comercializa estos productos, y se hace una orden para el
retiro de los almacenes, para todo el personal de limpieza que en su conjunto cuyo
valor es de S/. 800.00 y el costo es de S/. 500.00, nos consulta si esta operación se
encuentra gravada con el I.G.V. de ser así ¿cuánto debe gravar?

8. En una empresa de comercialización quieren conocer cuánto es la base imponible y el

Impuesto bruto (I.G.V.), por el mes de Marzo 2022 en el siguiente supuesto:
 Por venta del mes según facturas y boletas de ventas emitidas es de S/. 5’340,000.00;
sin embargo el 31 de Marzo se entregaron un lote de mercaderías a un importante
cliente, solamente con guía de remisión, cuyo valor de venta es de S/. 200,000.00 y
omitieron emitir la factura el 31 de Marzo 2022 y lo emiten el 01-04-22.

9. Una empresa de prestación de servicios desea conocer cuánto es la base imponible y el

impuesto bruto (I.G.V.), por el mes de Marzo 2022 en el siguiente supuesto:

Las ventas del mes según facturas y boletas de venta es de S/. 1’300,000.00; sin
embargo con fecha 31-03-21 se emitieron recibos de ingresos a caja por pagos de
servicios que hizo un cliente importante por S/. 20,000.00 y la factura se emite el día
01-04.22.

10. Una empresa constructora durante el mes de Marzo 2022 ha facturado por concepto de
valorizaciones por avance de obra S/. 1’300,000.00, y el día 31-04-22 percibió un
ingreso como pago a cuenta de otro contrato nuevo y emitió solamente un recibo de
ingreso a caja por S/. 30,000.00, la factura lo emite el 02-04-22. Determine la base
imponible y el cálculo del impuesto (I.G.V.) bruto del mes.

11. Una empresa comercial durante el mes de Marzo 2022 realiza ventas debidamente
facturadas y con boletas de ventas por un valor de S/. 3’900,000.00, además emitió
Guía de Remisión remitiendo mercaderías en consignación a sus consignatarios por un
valor de S/. 50,000.00, y que al cierre del mes estos últimos no reportaron ventas, es
decir toda la mercadería remitida en consignación no fueron vendidos por los
consignatarios. Determine la base imponible y el impuesto bruto (I.G.V.) del mes.

12. Una empresa realiza la importación de un lote de mercaderías cuyo valor CIF es de
US.$. 15,000.= más el 10% de ADVALOREN. ¿Cuánto es el I.G.V. que debe pagar
en Aduanas al momento de solicitar la nacionalización de dichos bienes? T.C. S/.3.75

13. Una empresa que realiza una exportación de bienes a España, cuyo valor FOB es de
US. $. 20,000.00 desea saber si esta operación se encuentra gravada con el I.G.V. de
ser así ¿Cuánto debe pagar por este tributo? T.C. S/. 3.67

14. Una empresa comercial desea saber cuánto es el I.G.V. que debe pagar al
fisco o saldo a favor por el mes de Marzo 2022 en el siguiente supuesto:

a. Sus ventas del mes debidamente sustentadas con facturas y boletas de

ventas es de V.V. S/. 3’400,000.00 y registrado en el registro de ventas.
- Ha emitido Nota de Créditos por devoluciones de ventas de meses
anteriores por un valor de venta de S/. 2,500.00
- Ha emitido Notas de Débito por recargo de embalajes fuera de facturas a
sus clientes por un valor de S/. 800.00
- Ha emitido Notas de Créditos por descuentos fuera de facturas por
algunas ventas del propio mes por un valor de S/. 700.00 que fueron
gravadas en sus respectivas facturas.
b. Sus compras del mes debidamente sustentadas con facturas y
registrados es de V.C. S/. 2’850,000.00 gravados.
- Ha recibido Notas de Créditos por un valor de S/. 30,000.00 por concepto
de devoluciones de un lote de mercaderías.
- Ha recibido Notas de Débitos por un valor de S/. 5,000.00 por concepto de
embalajes cobrados por sus proveedores fuera de factura.
 - Ha recibido Notas de Crédito por un valor S/. 10,000.00 por descuentos en
compras fuera de factura.
c. Tiene crédito fiscal del mes anterior según Declaración Jurada del
período anterior S/. 8,500.00

15. Una empresa dedicada al expendio de combustibles derivados del petróleo al

por menor ubicado en la ciudad de Tingo María (Grifo) nos consulta si la
compra que hace en la Planta refinadora de Pucallpa, la refinería le gravará
con el I.G.V. e I.S.C. ¿Por la compra que realice? Y si sus ventas que realiza
en Tingo María para el consumo en la Amazonía estará gravada con el I.G.V.
de ser así cuanto es el Impuesto por pagar o saldo a favor por el mes de
Junio 2015 cuyas ventas del mes V.V. S/. 850,000.00 y sus compras del mes
V.C. S/. 540,000.00 (aplicación de la Ley 27037, Ley de Promoción de la
Inversión en la Amazonía). Las compras se refiere a 225,000 Galones de
Diesel – 2 ( petróleo) que compra a la Refinería de Pucallpa.
El análisis incluye la aplicación de la ley de promoción de la inversión en la
amazonía.
16. Una empresa industrial dedicada al aserrío de la madera y su
comercialización, domiciliada en Contamana, Departamento de Loreto e inscrita en
el Reg. Público de Loreto la contabilidad y la administración, el 100% de los
activos en Contamana, nos consulta cuánto es el pago que debe hacer por
concepto de I.G.V. por el mes de Junio 2014, de acuerdo a la ley de promoción de
la inversión en la amazonía.
Sus ventas de Junio 2022 son:
 Venta de madera aserrada a Lima V.V. S/. 890,000.00
 Sus ventas de madera aserrada para Tingo María V.V. S/. 350,000.00
 Sus compras de insumos, lo hizo en la zona todo exonerado.

17. Una empresa de transportes terrestre nacional de carga y pasajeros, desea

saber cuánto es el I.G.V. que debe pagar al fisco por el mes de Junio 2022 en
el siguiente supuesto:

 Su registro de ventas debidamente sustentado con facturas y boletas de

ventas S/.180,700.00
 Venta de pasajes por un valor de venta S/. 120,000.00
 Su registro de compra del mes registra lo siguiente debidamente
sustentados con facturas de compras de llantas, repuestos y reparación de
vehículos y otros por un valor de compra de S/. 45,000.00 todos gravados
con el I.G.V.
 Es una empresa que inició operaciones en Mayo 2022 y por el mes de Mayo
2015 sus ventas de pasajes fueron V.V. S/. 90,500.00 y por transporte de
carga fue V.V, S/. 70,900.00
18.-Analice y establezca en el siguiente supuesto si las empresas que intervienen
en las operaciones están gravadas o no con el I.S.C. e I.G.V. de ser así
determine el Impuesto por Pagar o Saldo a Favor. En el siguiente supuesto:

Todas las empresas que intervienen se dedican a la comercialización de vinos

de uva.

a. La empresa “A” se dedica a importar vinos de uva desde Chile, en el mes

compró por un valor CIF US.$.100,000.00 más derechos arancelarios Ad
Valorem 10% e I.G.V. Sus ventas fueron S/. 700,000.00, T.C. S/.2.887.
b. La empresa “B” vinculada económicamente con la empresa “A” compró a
“A” en el mes V.C. S/. 180,000.00 y vendió V.V. S/. 250,000.00, “A” le
vende a “B” con el 10% menos que a cualquier otra empresa no vinculada.
c. La empresa “C” compra a “A” por V.C. S/. 30,000.00 y vende por V.V. S/.
40,000.00, “C” no guarda ningún vínculo con “A”. y sus precios son los de
mercado.