Práctica de ISR a ingresos por arrendamiento

Con los siguientes datos calcula los pagos provisionales de ISR (aplicando las deducciónes reales), el IVA por pagar en cada uno
ISR anual (considerando la mejor opción) de una persona física que percibe ingresos por arrendamiento y salarios. Se rentan s
comerciales
Los ingresos anuales por salarios son por: 560,000
Ingresos por salarios exentos 20,000
ISR retenido por salarios 117,850

Deducciones personales en el ejercicio: Honorarios médicos 35,000

Ingresos efectivamente cobrados

Retención
por persona
Mes A personas físicas A personas morales Suma moral
Enero 95,000.00 25,000.00 120,000.00 2,500.00
Febrero 90,000.00 30,000.00 120,000.00 3,000.00
Marzo 88,000.00 28,000.00 116,000.00 2,800.00
Abril 92,000.00 35,000.00 127,000.00 3,500.00
Mayo 90,000.00 38,000.00 128,000.00 3,800.00
Junio 88,000.00 38,000.00 126,000.00 3,800.00
Julio 92,000.00 35,000.00 127,000.00 3,500.00
Agosto 95,000.00 35,000.00 130,000.00 3,500.00
Septiembre 90,000.00 30,000.00 120,000.00 3,000.00
Octubre 102,000.00 25,000.00 127,000.00 2,500.00
Noviembre 105,000.00 25,000.00 130,000.00 2,500.00
Diciembre 98,000.00 30,000.00 128,000.00 3,000.00
Suma 1,125,000.00 374,000.00 1,499,000.00 37,400.00

Deducciones pagadas
Mes Predial Mantenimiento Agua Seguros
Enero 15,000.00
Febrero 15,000.00 15,000.00 4,000.00
Marzo 12,000.00 10,000.00
Abril 15,000.00 8,000.00 4,000.00
Mayo 10,000.00
Junio 15,000.00 10,000.00 4,000.00 10,000.00
Julio 12,000.00
Agosto 15,000.00 8,000.00 4,000.00
Septiembre 10,000.00 10,000.00
Octubre 15,000.00 12,000.00 4,000.00
Noviembre 15,000.00
Diciembre 15,000.00 13,000.00 4,000.00 10,000.00
Suma 90,000.00 140,000.00 24,000.00 40,000.00
 Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos del mes 120,000.00 120,000.00 116,000.00 127,000.00
Deducciones del mes 23,000.00 41,000.00 28,000.00 36,000.00
Base gravable 97,000.00 79,000.00 88,000.00 91,000.00
Limite inferior 81,211.26 42,537.59 81,211.26 81,211.26
Excedente 15,788.74 36,462.41 6,788.74 9,788.74
% 32% 30% 32% 32%
Impuesto al excedente 5,052.40 10,938.72 2,172.40 3,132.40
Cuota fija 19,582.83 7,980.73 19,582.83 19,582.83
ISR causado en el mes 24,635.23 18,919.45 21,755.23 22,715.23
Retenciones 2,500.00 3,000.00 2,800.00 3,500.00
Pago provisional del mes 22,135.23 15,919.45 18,955.23 19,215.23

Ingresos por salarios 560,000.00

Menos
Ingresos excentos 20,000.00
Ingresos acumulables por salarios 540,000.00

Ingresos acumulables por salarios 540,000.00

Mas
Ingresos acumulables por arrendamiento 884,350.00
Total de ingresos acumulables 1,424,350.00
Menos
Decucciones personales 35,000.00
Base 1,389,350.00
L.I. 1,299,380.05
Excedente 89,969.95
% 34%
Impueto al excedente 30,589.78
Mas
Cuota fija 338,944.34
ISR anual causado 369,534.12
Menos
Retenciones por salarios 117,850.00
Pagos provisionales de arrendamiento 241,449.76
Saldo a cargo 10,234.36
les), el IVA por pagar en cada uno de los meses y el
ndamiento y salarios. Se rentan sólo locales

Ingresos por salar 560,000 Ingresos por arrendamiento

Menos Menos
Ingresos excentos 20,000 Deducción del 35%
Ingresos acumulabres por salarImpuesto predial
Ingrasos acum por arrendamiento

Honorarios Suma IVA

8,000.00 23,000.00 3,680.00
7,000.00 41,000.00 3,520.00
6,000.00 28,000.00 4,480.00
9,000.00 36,000.00 2,720.00
8,000.00 18,000.00 2,880.00
8,000.00 47,000.00 4,480.00
7,000.00 19,000.00 3,040.00
9,000.00 36,000.00 2,720.00
6,000.00 26,000.00 4,160.00
8,000.00 39,000.00 3,200.00
10,000.00 25,000.00 4,000.00
8,000.00 50,000.00 4,960.00
94,000.00 301,000.00 43,840.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
128,000.00 126,000.00 127,000.00 130,000.00 120,000.00 127,000.00 130,000.00 128,000.00
18,000.00 47,000.00 19,000.00 36,000.00 26,000.00 39,000.00 25,000.00 50,000.00
110,000.00 79,000.00 108,000.00 94,000.00 94,000.00 88,000.00 105,000.00 78,000.00
108,281.68 42,537.59 81,211.26 81,211.26 81,211.26 81,211.26 81,211.26 42,537.59
1,718.32 36,462.41 26,788.74 12,788.74 12,788.74 6,788.74 23,788.74 35,462.41
34% 30% 32% 32% 32% 32% 32% 30%
584.23 10,938.72 8,572.40 4,092.40 4,092.40 2,172.40 7,612.40 10,638.72
28,245.36 7,980.73 19,582.83 19,582.83 19,582.83 19,582.83 19,582.83 7,980.73
28,829.59 18,919.45 28,155.23 23,675.23 23,675.23 21,755.23 27,195.23 18,619.45
3,800.00 3,800.00 3,500.00 3,500.00 3,000.00 2,500.00 2,500.00 3,000.00
25,029.59 15,119.45 24,655.23 20,175.23 20,675.23 19,255.23 24,695.23 15,619.45

Ingresos por arrendamiento 1,499,000.00

Menos
Deducción del 35% 524,650.00
Impuesto predial 90,000.00
Ingrasos acum por arrendamiento 884,350.00
241,449.76