BALANCE GENERAL

Al 30/09/2010
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 12,000.00 Cuentas por pagar 90,000.00
Cuentas por cobrar 136,500.00 Otras cuentas por pagar 16,500.00
Productos terminados 60,800.00 Pasivo corriente 106,500.00
Materia Prima 10,000.00 Deuda de largo plazo 230,000.00
Activo corriente 219,300.00 Total pasivo 336,500.00
Activo fijo 300,000.00 PATRIMONIO NETO
-Depreciación 45,000.00 Capital 100,000.00
Resultado acumulado 37,800.00
Total Activo 474,300.00 Total pasivo y pat. Neto 474,300.00

A)
Mes unidades
Octubre 15,000.00
Noviembre 21,000.00
Diciembre 16,000.00
Enero 17,000.00
Febrero 18,000.00
Marzo 15,000.00

C)
Referencia Inv. Inicial (actual) Inv. Final (Proyectado)
X-10 S/. 4,000.00 30% del volumen de ventas
Mat. A 30,000 onzas
Mat. B 15,000 onzas

D)
Referencia Cantidad Precio
Material A 25 onzas S/. 0.30 onza
Material B 15 onzas S/. 0.45 onza
Mano de obra Cada 4 horas se elaboran 20 productos
Costo por hora S/. 5.50 0.2 Hr x prod

F) Costos S/.
Sueldos y salarios 225,000
Depreciación 15,000
Mantenimiento 97,200
Alquileres 84,000
Fuerza motriz 180,000
Seguros 42,000
 Gastos varios 96,000

G) Costos S/.
Sueldos y salarios 318,000
Publicidad 60,000
Comisiones 180,000
Varios 36,000

H) S/.
Por las ventas de agosto 46,500
Por las ventas de setiembre 90,000
136,500

I) S/.
Por las compras de Julio 20,000
Por las compras de Agosto 35,000
Por las compras de Setiembre 35,000
90,000
1) Presupuesto de ventas
VALOR
MES CANTIDAD S/. IMPORTE
Octubre 15,000.00 25.00 375,000
Noviembre 21,000.00 25.00 525,000
Diciembre 16,000.00 25.00 400,000
Enero 17,000.00 25.50 433,500
Febrero 18,000.00 25.50 459,000
Marzo 15,000.00 25.50 382,500

2) Cronograma de cobranza
LETRA LETRA
MES PTO. VENTAS CONTADO 30 DIAS 60 DIAS TOTAL
40% 50% 10%
Octubre 375,000 150,000 75,000 46500 271,500
Noviembre 525,000 210,000 187,500 15,000 412,500
Diciembre 400,000 160,000 262,500 37,500 460,000
Enero 433,500 173,400 200,000 52,500 425,900
Febrero 459,000 183,600 216,750 40,000 440,350
Marzo 382,500 153,000 229,500 43,350 425,850
191,250 45,900 237,150
38,250 38,250
1,030,000 1,362,500 319,000

3) Presupuesto de producción

REFERENCIA OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

Pto. Ventas 15,000.00 21,000.00 16,000.00 17,000.00 18,000.00 15,000.00
+ Inv. Final (30%) 4,500.00 6,300.00 4,800.00 5,100.00 5,400.00 4,500.00
Stock total 19,500.00 27,300.00 20,800.00 22,100.00 23,400.00 19,500.00
- Inv. Inicial -4,000.00 -4,500.00 -6,300.00 -4,800.00 -5,100.00 -5,400.00
PRODUCCIÓN 15,500.00 22,800.00 14,500.00 17,300.00 18,300.00 14,100.00

4) Presupuesto de consumo de materiales

MATERIAL: A
PTO. CANT.
MES PRODUCCIÓN ONZAS TOTAL ONZAS VALORIZACIÓN
S/. 0.30
Octubre 15,500.00 25 387,500 116,250.00
Noviembre 22,800.00 25 570,000 171,000.00
Diciembre 14,500.00 25 362,500 108,750.00
Enero 17,300.00 25 432,500 129,750.00
Febrero 18,300.00 25 457,500 137,250.00
 Marzo 14,100.00 25 352,500 105,750.00

MATERIAL: B
PTO. CANT.
MES PRODUCCIÓN ONZAS TOTAL ONZAS VALORIZACIÓN
S/. 0.45
Octubre 15,500.00 15 232,500 104,625.00
Noviembre 22,800.00 15 342,000 153,900.00
Diciembre 14,500.00 15 217,500 97,875.00
Enero 17,300.00 15 259,500 116,775.00
Febrero 18,300.00 15 274,500 123,525.00
Marzo 14,100.00 15 211,500 95,175.00

5) Presupuesto de compra de materiales

MATERIAL: A
REFERENCIA OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Pto. Ventas 387,500.00 570,000.00 362,500.00 432,500.00 457,500.00 352,500.00
+ Inv. Final (15%) 58,125.00 85,500.00 54,375.00 64,875.00 68,625.00 52,875.00
Stock total 445,625.00 655,500.00 416,875.00 497,375.00 526,125.00 405,375.00
- Inv. Inicial -30,000.00 -58,125.00 -85,500.00 -54,375.00 -64,875.00 -68,625.00
COMPRAS 415,625.00 597,375.00 331,375.00 443,000.00 461,250.00 336,750.00
Valorización (S/0.30) S/. 124,687.50 S/. 179,212.50 S/. 99,412.50 S/. 132,900.00 S/. 138,375.00 S/. 101,025.00

MATERIAL: B
REFERENCIA OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Pto. Ventas 232,500.00 342,000.00 217,500.00 259,500.00 274,500.00 211,500.00
+ Inv. Final (15%) 34,875.00 51,300.00 32,625.00 38,925.00 41,175.00 31,725.00
Stock total 267,375.00 393,300.00 250,125.00 298,425.00 315,675.00 243,225.00
- Inv. Inicial -15,000.00 -34,875.00 -51,300.00 -32,625.00 -38,925.00 -41,175.00
COMPRAS 252,375.00 358,425.00 198,825.00 265,800.00 276,750.00 202,050.00
Valorización (S/0.45) S/. 113,568.75 S/. 161,291.25 S/. 89,471.25 S/. 119,610.00 S/. 124,537.50 S/. 90,922.50

6) Cronograma de pagos
LETRA LETRA
MES PTO COMPRAS CONTADO 30 DIAS 90 DIAS TOTAL
20% 50% 30%
Octubre S/. 238,256.25 S/. 47,651.25 S/. 21,875.00 S/. 20,000.00 89,526.25
Noviembre S/. 340,503.75 S/. 68,100.75 S/. 119,128.13 S/. 35,000.00 222,228.88
Diciembre S/. 188,883.75 S/. 37,776.75 S/. 170,251.88 S/. 13,125.00 221,153.63
Enero S/. 252,510.00 S/. 50,502.00 S/. 94,441.88 S/. 71,476.88 216,420.75
Febrero S/. 262,912.50 S/. 52,582.50 S/. 126,255.00 S/. 102,151.13 280,988.63
Marzo S/. 191,947.50 S/. 38,389.50 S/. 131,456.25 S/. 56,665.13 226,510.88
Abril S/. 95,973.75 S/. 75,753.00 171,726.75
Mayo S/. 78,873.75 78,873.75
Junio S/. 57,584.25 57,584.25
7) Presupuesto de Mano de obra
MES PTO.PROD UNID(HORAS) TOTAL HORAS VALORIZACIÓN
S/. 5.50
Octubre 15,500.00 0.2 3,100.00 17,050.00
Noviembre 22,800.00 0.2 4,560.00 25,080.00
Diciembre 14,500.00 0.2 2,900.00 15,950.00
Enero 17,300.00 0.2 3,460.00 19,030.00
Febrero 18,300.00 0.2 3,660.00 20,130.00
Marzo 14,100.00 0.2 2,820.00 15,510.00

8) Presupuesto CIF
Restando
MES SUELDOS DEP MANTEN ALQUI FUERZA MOT SEGUROS GASTO VARIOS TOTAL Depreciación
Octubre 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350
Noviembre 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350
Diciembre 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350
Enero 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350
Febrero 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350
Marzo 18,750 1,250 8,100 7,000 15,000 3,500 8,000 61,600 60,350

9) Presupuesto de gasto de venta y administración

SUELDOS Y
MES SALARIOS PUBLICIDAD COMISIONES VARIOS TOTAL
Octubre 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500
Noviembre 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500
Diciembre 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500
Enero 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500
Febrero 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500
Marzo 26,500 5,000 15,000 3,000 49,500

10) Presupuesto de inversiones

MES REFERENCIA IMPORTE
Octubre Terrenos 500,000
Noviembre Maquinaria 100,000
Enero Maquinaria 200,000
11) FLUJO DE CAJA (Para el caso propuesto no se considera pago de IGV)

CONCEPTOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

I. INGRESOS
1 Cronograma de cobranzas 271,500 412,500 460,000 425,900 440,350 425,850
TOTAL 271,500 412,500 460,000 425,900 440,350 425,850
II. EGRESOS
1 Cronograma de pagos 89,526 222,229 221,154 216,421 280,989 226,511
2 Presupuesto de mano de obra 17,050 25,080 15,950 19,030 20,130 15,510
3 Presupuesto CIF 60,350 60,350 60,350 60,350 60,350 60,350
4 Presupuesto Gast venta /administración 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500
5 Presupuesto de inversión 500,000 100,000 - 200,000 - -
6 Impuestos por pagar (dato balance) - 16,500 - - - -
7 Cuota deuda largo plazo 21,585 21,585 21,585 21,585 21,585 21,585
8 Costo financiamiento del presente año - 5,852 6,890 5,899 7,620 7,618
TOTAL 738,011 501,095 375,428 572,784 440,173 381,073
III. FLUJO NETO -466,511 -88,595 84,572 -146,884 177 44,777
IV. CAJA INICIAL 12,000 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000
V CAJA FINAL -454,511 -43,595 129,572 -101,884 45,177 89,777
VI CAJA MINIMA -45,000 -45,000 45,000 -45,000 45,000 45,000

LINEA DE FINANCIAMIENTO
Mensual 499,511 88,595 -84,572 146,884 -177 -44,777
Acumulado 499,511 588,106 503,534 650,418 650,241 605,464

12) Cuadro de financiamiento

Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo
Nueva deuda 499,511 588,106 503,534 650,418 650,241 605,464
Interés Mensual 1.1715% 5,852 6,890 5,899 7,620 7,618

Grafica de pagos (financiamiento)

499,511

146,884
88,595
0 1 2 3 4 5

177
5,852 6,890 5,899 7,620 7,618
 44,777
84,572
Encontrar TEM DEUDA A LARGO PLAZO
TEA 25%
Dias que tengo 360
dias que quiero 30
TEM 1.8769%

PAGO CUOTA MENSUAL

TASA 1.88%
Nper 12
VA 230,000.00
VF 0
Tipo 0
PAGO 21584.65

Encontrar TEM
TEA 15%
Dias que tengo 360
dias que quiero 30
TEM 1.1715%