Costo 1.50 Utilidad 0.

5
Ventas
Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.
1,900,000 1,800,000 2,100,000 2,000,000 2,200,000 2,200,000 2,100,000

Compras
Abril Mayo Junio Julio Agosto
=2100000/1.50 =2000000/1.50 =2200000/1.50 =2200000/1.50 =2100000/1.50
Costo 1,400,000.00 1,333,333.33 1,466,666.67 1,466,666.67 1,400,000.00
Utillidad 700,000.00 666,666.67 733,333.33 733,333.33 700,000.00
Venta 2,100,000.00 2,000,000.00 2,200,000.00 2,200,000.00 2,100,000.00

4 20000

300,000.00 33,333.33 33,333.33

2,000,000.00 333,333.33 80,000.00

266,666.67
 Nov.
2,300,000

Sept.
=2300000/1.50 300,000.00 33,333.33 12,000.00 45,333.33
1,533,333.33 266,666.67 33,333.33 10,666.67 44,000.00
766,666.67 233,333.33 33,333.33 9,333.33 42,666.67
2,300,000.00 200,000.00 33,333.33 8,000.00 41,333.33
166,666.67 33,333.33 6,666.67 40,000.00
133,333.33 33,333.33 5,333.33 38,666.67
100,000.00 33,333.33 4,000.00 37,333.33
66,666.67 33,333.33 2,666.67 36,000.00
33,333.33 33,333.33 1,333.33 34,666.67
60,000.00

12,000.00 45,333.33 108,000.00

413,333.33
 PRESUPUESTO DE COMPRAS
Enero Febrero Marzo
( VENTAS PR 140,000.00 140,000.00 160,000.00
Costo Vtas 70,000.00 70,000.00 80,000.00
Inv Final 105,000.00 120,000.00 150,000.00
Inv Inicial 52,000.00 105,000.00 120,000.00
Compras 123,000.00 85,000.00 110,000.00

10% GASTOS VARAIABLES 14,000.00 14,000.00 16,000.00

SUMA TOTAL DE GASTOS VARIABLES
64,000.00
RAS
Abril Presupuesto de Efectivo de LA COMERCIAL DEL SUR S.A.
200,000.00 Enero Febrero
100,000.00 Saldo Inicial 10,000.00 10,000.00
- ENTRADAS DE EFECTIVO
150,000.00 Ventas 60% 48,000.00 84,000.00
- 50,000.00 Ventas 40% 36,000.00 32,000.00
Préstamos - 20,000.00
DISPONIBLE EN EFECTIVO 94,000.00 146,000.00
SALIDAS
20,000.00 Compras 45,000.00 123,000.00
Otros Gastos Variables 14,000.00 14,000.00
Gastos Fijos 10,000.00 10,000.00
Préstamo + interés - -
TOTAL SALIDAS 69,000.00 147,000.00
SALDO EFECTIVO 25,000.00 - 1,000.00
SALDO MINIMO 10,000.00 10,000.00
SALDO EFECTIVO 15,000.00 - 11,000.00
(+/-) FIN. SOBRANTE MES ANTER. - 11,000.00 11,000.00
Saldo Total Efectivo 4,000.00 -

conclusión

financieramente la empresa se encuentra bien, su saldo minimo deseado es el adecuado por

se logra cubrir los sobrantes y faltantes de los meses presupuestados, el sobrante de 30,000
mayo se puede utilizar para cubrir futuros faltantes o para cubrir alguna inversión de activ
tangible.

actividad en c7.1 y 7.5

tarea 3.1
tarea 3.2 presupuesto de venta y producción
L DEL SUR S.A. ESTADO DE RESULTADO ENERO
Marzo Abril
10,000.00 10,000.00
VENTAS PRESUPUESTADAS C1
84,000.00 96,000.00 -COSTO DE VENTAS C.9
56,000.00 56,000.00 UTILIDAD BRUTA
-GASTOS DE OPERACIÓN C.7
150,000.00 162,000.00 GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLE
85,000.00 110,000.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN
16,000.00 20,000.00 -ISR 35%
10,000.00 10,000.00 -PTU 10%
21,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
132,000.00 140,000.00
18,000.00 22,000.00
10,000.00 10,000.00 ESTADO DE RESULTADO FEBRERO
8,000.00 12,000.00 -
-
8,000.00 12,000.00 VENTAS PRESUPUESTADAS C1
-COSTO DE VENTAS C.9
UTILIDAD BRUTA
-GASTOS DE OPERACIÓN C.7
GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLE
UTILIDAD DE OPERACIÓN
-ISR 35%
-PTU 10%
o minimo deseado es el adecuado por que UTILIDAD DEL EJERCICIO
resupuestados, el sobrante de 30,000 en
o para cubrir alguna inversión de activo

ESTADO DE RESULTADO MARZO

VENTAS PRESUPUESTADAS C1
-COSTO DE VENTAS C.9
UTILIDAD BRUTA
-GASTOS DE OPERACIÓN C.7
GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLE
UTILIDAD DE OPERACIÓN
-ISR 35%
a y producción -PTU 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADO ABRIL

VENTAS PRESUPUESTADAS C1
-COSTO DE VENTAS C.9
UTILIDAD BRUTA
-GASTOS DE OPERACIÓN C.7
GASTOS FIJOS
GASTOS VARIABLE
UTILIDAD DE OPERACIÓN
-ISR 35%
-PTU 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
O DE RESULTADO ENERO

140,000.00
70,000.00
70,000.00

15,000
14,000.00 29,000.00
41,000.00

41,000.00

DE RESULTADO FEBRERO

140,000.00
70,000.00
70,000.00

15,000
14,000.00 29,000.00
41,000.00

41,000.00

O DE RESULTADO MARZO

160,000.00
80,000.00
80,000.00

15,000
37,000.00 52,000.00
28,000.00

28,000.00

O DE RESULTADO ABRIL
 200,000.00
100,000.00
100,000.00

15,000
20,000.00 35,000.00
65,000.00

65,000.00
 presupuesto de requerimiento mp

enero febrero marzo

us producción $ 5,000.00 $ 9,000.00 $ 14,000.00
litros $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
mp requerida litros $ 10,000.00 $ 18,000.00 $ 28,000.00
precio por litro $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
mp requerida en pesos $ 200,000.00 $ 360,000.00 $ 560,000.00

ejercicio 7.1
material de tarea 3.2

convertidor hdmi a uvga

 pto compra
enero febrero marzo
+ req producción $ 10,000.00 $ 18,000.00 $ 28,000.00
- inv final $ 15,000.00 $ 30,000.00 $ 20,000.00
inv inicial $ 10,000.00 $ 15,000.00 $ 30,000.00
compra en litros $ 15,000.00 $ 33,000.00 $ 18,000.00
compra en pesos $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
$ $ 300,000.00 $ 660,000.00 $ 360,000.00
 costo por kilo de cada material
componente B $ 2,000.00
componente a $ 1,500.00
componente c $ 1,500.00

a) pto de producción
CONCEPTO punto fino
ventas $ 500,000.00
+Inventario final deseado $ 175,000.00
-Inventario inicial $ 125,000.00
unidades Presupuesto de Producción $ 550,000.00

c) presupúesto de compra de materiales MP

A
REQ.PRODUCCIÓN $ 1,900.00

+ INV.FINAL DESEADO $ 900.00

- INV.INICIAL $ 1,050.00
COMPRA EN KG $ 1,750.00

COSTO X KILO $ 1,500.00

COMPRA EN PESOS $ 2,625,000.00

presupues
e) presupuesto gif gif
mantenimiento
seguros
energia
supervisón
 otros
depreciación
TOTAL GIF

F) PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

CONCEPTO GASTOS DE OP
SUELDOS 35,000.00
PAPELERIA Y UT 50,000
DEPRECIACIÓN 20,000
GASTOS VARIOS 40,000.00
TOTAL GASTOS. DE OPERACIÓN $145,000.00

G)INVENTARIO FINAL DE MATERIALES MP

MP A
INF MP KG $ 900.00
X CTO KG $ 1,500.00
$ 1,350,000.00

INV FINAL MATERIALES MP

al

punto medio
$ 800,000.00
$ 420,000.00
$ 300,000.00
$ 920,000.00

KG

B
$ 6,010.00

$ 800.00
$ 2,080.00
$ 4,730.00

$ 2,000.00
$ 9,460,000.00

presupuesto gif

$ 100,000.00
$ 200,000.00
$ 900,000.00 GIF/ HORA
$ 120,000.00
 $ 100,000.00
$ 198,000.00 TOTAL GIF
$ 1,618,000.00

STRACIÓN

$145,000.00

MPB MPC
$ 800.00 $ 700.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00
$ 1,600,000.00 $ 1,050,000.00

MATERIALES MP $ 4,000,000.00
 if
ii

punto gde
$ 400,000.00
$ 105,000.00
$ 75,000.00
$ 430,000.00

C
$ 9,500.00

$ 700.00
$ 998.00
$ 9,202.00

$ 1,500.00
$ 13,803,000.00
$ 25,888,000.00

pf pm
$ 27,500.00 $ 27,600.00
$ 20.00 $ 20.00
$ 550,000.00 $ 552,000.00
$ 1,618,000.00

G) PRESUPUESTO DE INV.FINALES DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO PUNTO F
MPD A (1kg) ($1.5) $1.50
MPD B (2g) ($2) $4.00
MPD C (5G) ($1.50) $7.50
HRS MOD .05(20) $1.00
GIF .05( 20) $1.00
CTO UNITARIO DE PRODUCCCIÓN $15.00

X UNIDAD GIF $ 175,000.00

TOTAL INV FINAL $ $ 2,625,000.00
TOTAL X 3 TIPOS DE PRODUCTOS

H) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENT

VALOR

PF
25%
125,000}
X15
$ 1,875,000.00
VALOR TOTAL DE INV INICIAL ART T

PARA CONOCER EL INV INICIAL DE

ART TERMINADOS

II CA
II CB
IICC
 $ 0.25
inventarios
p.fino
$ 700,000.00 $ 175,000.00
$ 500,000.00 $ 125,000.00

b) presupuesto de requerimiento de mp Directa

pf

producción $ 550,000.00
componenete a 1g $ 550,000.00
componenete b $ 1,100,000.00
componente c $ 2,750,000.00
TOTAL

D) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CONCEPTO pf
produccón 550,000

X Horas requeridas. X unidad 0.05

Total de Horas 27500

Costo por hora $20.00
Total de MO para
$550,000.00
producción ( pesos)

MOD

pg gif / hras
$ 25,800.00 $ 20.00
$ 20.00 $ -
$ 516,000.00 $ -
NADOS
PUNTO MEDIO
1(1.5) $ 1.50 1(1.5)
3(2) $ 6.00 5(2)
5(1.50) $ 7.50 5(1.5)
.03(20) $ 0.60 .06(20)
.03( 20) $ 0.60 .06(20)
$ 16.20

$ 420,000.00
$ 6,804,000.00

ESTO DE COSTO DE VENTAS

$ 500,000.00 PARA CONOCER EL INV INICIAL DE
ART TERMINADOS
PM PG
60% 15%
$ 300,000.00 $ 75,000.00
X16.20 X21.40
$ 4,680,000.00 $ 1,605,000.00
AL DE INV INICIAL ART TERMINADOS $ 8,340,000.00

NOCER EL INV INICIAL DE

RT TERMINADOS

1050 (1500) $ 1,575,000.00

2080 (2000) $ 4,160,000.00
998 (1500) $ 1,497,000.00
INV INICIAL MP $ 7,232,000.00
 $ 0.60 $ 0.15
inventarios
p.medio p.grande
$ 420,000.00 $ 105,000.00
$ 300,000.00 $ 75,000.00

p Directa

pm pgde gramos

$ 920,000.00 $ 430,000.00
$ 920,000.00 $ 430,000.00 $ 1,900,000.00
$ 2,760,000.00 $ 2,150,000.00 $ 6,010,000.00
$ 4,600,000.00 $ 2,150,000.00 $ 9,500,000.00

pm pgde
920,000 $ 430,000.00

0.03
$ 0.06 total de hras
27600 25800 $ 80,900.00
$20.00 $ 20.00
$552,000.00 $516,000.00

$1,618,000.00
PT GDE
$ 1.50
$ 10.00
$ 7.50
$ 1.20
$ 1.20
$ 21.40

$ 105,000.00
$ 2,247,000.00
$ 11,676,000.00 INV DE ARTICULOS TERMINADOS

CTO DE VENTAS:
INV.INIC MP
+ COMPRAS
= DISPONIBLE MP
- INV FINAL MP
= MP UT
+ MOD
+ GIF
= CTO INCURRIDO
+ INV INICIAL DE PROD. PROCESO
= DISPONOBLE DE PROD EN PROCESO
- INV FINAL DE PROD. PROCESO
CTO DE PRODUCCIÓN
+ INV INICIAL DE ART TERMINADOS
DISPONIBLE AT
- INV FINAL DE ART TERMINADOS
CTO DE VENTAS
 kg costo por kilo

$ 1,900.00 $ 2,850,000.00
$ 6,010.00 $ 12,020,000.00
$ 9,500.00 $ 14,250,000.00
$ 17,410.00 $ 29,120,000.00
 $ 7,232,000.00
$ 25,888,000.00
$ 33,120,000.00
-$ 4,000,000.00
$ 29,120,000.00
$1,618,000.00
$ 1,618,000.00
$ 32,356,000.00
$ -
$ 32,356,000.00
$ -
$ 32,356,000.00
$ 8,340,000.00
$ 40,696,000.00
-$ 11,676,000.00
$ 29,020,000.00