a)Presupuesto de Ventas Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 500.000,00 600.000,00 750.000,00 850.000,00

Crédito 80 % 400.000,00 480.000,00 600.000,00 680.000,00
Contado 20% 100.000,00 120.000,00 150.000,00 170.000,00

b) Cédula de cobranzas
Ventas al contado del mes 100.000,00 120.000,00 150.000,00 170.000,00
Ventas a crédito del mes anterior 400.000,00 400.000,00 480.000,00 600.000,00
Total cobros 500.000,00 520.000,00 630.000,00 770.000,00

c) Cédula de compras
Para las ventas del mes (60%/ventas) 320.000,00 384.000,00 480.000,00 544.000,00
Inventario final deseado 388.800,00 456.000,00 500.800,00 523.200,00
Total 708.800,00 840.000,00 980.800,00 1.067.200,00
( - ) Inventario inicial 373.000,00 388.800,00 456.000,00 500.800,00
A comprar 335.800,00 451.200,00 524.800,00 566.400,00

d) Cédula por pago de las compras

40% de las compras de este mes 208.196,00 279.744,00 325.376,00 351.168,00
60% de las del mes pasado 168.000,00 127.604,00 171.456,00 199.424,00
Total pago por las compras 376.196,00 407.348,00 496.832,00 550.592,00

e) Cédula de sueldos y comisiones

Salarios fijos 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00
Comisiones ( 15 % de las ventas ) 55.000,00 66.000,00 82.500,00 93.500,00
Total 85.000,00 96.000,00 112.500,00 123.500,00

f) Cédula de pago por sueldos y comisiones

Importe del mes 34.000,00 38.400,00 45.000,00 49.400,00
Saldo del mes anterior 32.500,00 51.000,00 57.600,00 67.500,00
Total pagos 66.500,00 89.400,00 102.600,00 116.900,00

Presupuesto de flujo de efectivo

Saldo anterior 150.000,00 151.851,50 152.880,17 153.454,00
Cobro por las ventas 500.000,00 520.000,00 630.000,00 770.000,00
Efectivo disponible 650.000,00 671.851,50 782.880,17 923.454,00
SALIDAS OPERACIONALES
Compras de mercancías 376.196,00 407.348,00 496.832,00 550.592,00
Sueldos y comisiones 66.500,00 89.400,00 102.600,00 116.900,00
Gastos varios 60.000,00 72.000,00 90.000,00 102.000,00
Renta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Total salidas de operación 506.196,00 572.248,00 692.932,00 772.992,00
Salida extra ( compra de activos ) 90.000,00
Total salidas 506.196,00 572.248,00 692.932,00 862.992,00
Superávit ( déficit ) 143.804,00 99.603,50 89.948,17 60.462,00
Saldo mínimo -150.000,00 -150.000,00 -150.000,00 -150.000,00
Sobrante ( faltante ) de efectivo -6.196,00 -50.396,50 -60.051,83 -89.538,00
Préstamo 35.000,00 80.000,00 90.000,00 120.000,00
Pago de capital o principal 25.000,00 25.000,00 25.000,00 25.000,00
Intereses 1.952,50 1.723,33 1.494,17 1.265,00
Saldo de efectivo 151.851,50 152.880,17 153.454,00 154.197,00
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Ventas 500.000,00 600.000,00 750.000,00 850.000,00
Costo de ventas 320.000,00 384.000,00 480.000,00 544.000,00
Utilidad bruta 180.000,00 216.000,00 270.000,00 306.000,00
GASTOS OPERATIVOS
Sueldos y comisiones 85.000,00 96.000,00 112.500,00 123.500,00
Renta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00
Gastos varios ( 10% de las ventas ) 60.000,00 72.000,00 90.000,00 102.000,00
Seguro 3.300,00 3.300,00 3.300,00 3.300,00
Depreciación 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.750,00
Total gastos operativos 157.800,00 180.800,00 215.300,00 239.050,00
Utilidad operativa 22.200,00 35.200,00 54.700,00 66.950,00
Gastos por intereses 2.360,83 3.065,00 3.885,83 5.056,67
Utilidad antes reparto trabajadores 19.839,17 32.135,00 50.814,17 61.893,33
Menos 15% trabajadores 2.975,88 4.820,25 7.622,13 9.284,00
Utilidad antes Impuesto a la Renta 16.863,29 27.314,75 43.192,04 52.609,33
Menos 25% Impuesto a la Renta 4.215,82 6.828,69 10.798,01 13.152,33
Utilidad Neta 12.647,47 20.486,06 32.394,03 39.457,00
Dividendos accionistas comunes 5.691,36 9.218,73 14.577,31 17.755,65
Utilidad para capitalización 6.956,11 11.267,33 17.816,72 21.701,35
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Efectivo 151.851,50 152.880,17 153.454,00 154.197,00
Cuentas por cobrar a clientes 400.000,00 480.000,00 600.000,00 680.000,00
Inventarios 388.800,00 456.000,00 500.800,00 523.200,00
Seguros pagados por adelantado 32.700,00 29.400,00 26.100,00 22.800,00
ACTIVOS FIJOS
Equipo 270.000,00 270.000,00 270.000,00 360.000,00
Depreciación acumulada 64.000,00 70.000,00 76.000,00 82.750,00
Total activos 1.179.351,50 1.318.280,17 1.474.354,00 1.657.447,00
PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar a proveedores 127.604,00 171.456,00 199.424,00 215.232,00
Salarios y comisiones por pagar 51.000,00 57.600,00 67.500,00 74.100,00
Deudas bancarias corto plazo 35.000,00 115.000,00 205.000,00 325.000,00
Intereses por pagar 408,33 1.750,00 4.141,67 7.933,33
Utilidad por pagar a trabajadores 2.975,88 7.796,13 15.418,25 24.702,25
Impuesto a la renta por pagar 4.215,82 11.044,51 21.842,52 34.994,85
Dividendos por pagar 5.691,36 14.910,09 29.487,40 47.243,05
Total pasivo circulante 226.895,39 379.556,72 542.813,84 729.205,49
Deudas bancarias Largo plazo 188.000,00 163.000,00 138.000,00 113.000,00
Capital de accionistas 757.500,00 757.500,00 757.500,00 757.500,00
Utilidades retenidas 6.956,11 18.223,44 36.040,16 57.741,51
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1.179.351,50 1.318.280,17 1.474.354,00 1.657.447,00