Universidad Central

Carrera: CPA
Asignatura: Auditoria Financiera II
Semestre I-2021
PRACTICA 1 PROVEEDORES-COSTO DE VENTAS-GASTOS
Conforme el cronograma de auditoria usted ha sido designado como auditor para la revisión
del rubro pasivo y gastos de la empresa ACREEDORES S.A. proporcionándole los siguientes
datos:

PASIVO GESTION 2017 GESTION 2018

Proveedores de Bienes por Pagar 70,000.00 0.00

Proveedores de Servicios por Pagar 25,000.00 7,500.00
Alquileres por Pagar 140,000.00 0.00
Servicios Basicos por Pagar 6,540.00 7,353.62
TOTALES 241,540.00 14,853.62

COSTO DE VENTAS GESTION 2017 GESTION 2018

Inventario Inicial de Mercaderias 0.00 348,000.00
Compra de Mercaderias 870,000.00 2,244,600.00
Inventario Final de Mercaderias -348,000.00
TOTALES 522,000.00 2,592,600.00

GASTOS GESTION 2017 GESTION 2018

Gasto por Servicios Auditoria 27,405.00 30,450.00
Gasto por Servicios Contabilidad 62,640.00 69,600.00
Gasto por Servicios de Seguridad 32,886.00 36,540.00
Gasto por Servicios de Limpieza 37,584.00 41,760.00
Gasto por Seguro SOAT 2,740.50 3,045.00
Gasto por Alquiler 140,940.00 156,600.00
Gasto por Energia Electrica 48,839.10 54,265.67
Gasto por T asa de Aseo y Alumbrado Publico 4,883.91 0.00
Gasto por Servicio de Comunicación 7,047.00 7,830.00
Gasto por Servicio de Internet 14,094.00 15,660.00
TOTALES 379,059.51 415,750.67

DETALLE DE FACTURAS GESTION 2018

Proveedor Contadores Seguridad Limpieza
Mes Auditores SRL UNIVIDA
Sofia S.A. SRL SRL SRL
ene-18 200,000.00 10,000.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
feb-18 150,000.00 0.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
mar-18 100,000.00 0.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
abr-18 260,000.00 10,000.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
may-18 280,000.00 0.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
jun-18 450,000.00 0.00 5,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
jul-18 210,000.00 0.00 50,000.00 3,500.00 4,000.00 0.00
ago-18 350,000.00 0.00 0.00 3,500.00 4,000.00 0.00
sep-18 330,000.00 0.00 0.00 3,500.00 4,000.00 0.00
oct-18 250,000.00 0.00 0.00 3,500.00 4,000.00 0.00
nov-18 470,000.00 15,000.00 0.00 3,500.00 4,000.00 0.00
dic-18 550,000.00 0.00 0.00 3,500.00 4,000.00 3,500.00
TOTAL 3,600,000.00 35,000.00 80,000.00 42,000.00 48,000.00 3,500.00

DETALLE DE FACTURAS GESTION 2018

TASA DE ASEO Y
ELFEC SA ALUMBRADO
COMTECO
Mes Alquiler SA (TOTAL (IMPORTE TIGO S.A. AXS SA
DENTRO DE SRL
FACTURADO)
ELFEC S.A.)
ene-18 180,000.00 3,861.00 386.10 500.00 250.00 18,000.00
feb-18 0.00 4,054.05 405.41 500.00 250.00 0.00
mar-18 0.00 4,256.75 425.68 500.00 250.00 0.00
abr-18 0.00 4,469.59 446.96 500.00 250.00 0.00
may-18 0.00 4,693.07 469.31 500.00 250.00 0.00
jun-18 0.00 4,927.72 492.77 500.00 250.00 0.00
jul-18 0.00 5,174.11 517.41 500.00 250.00 0.00
ago-18 0.00 5,432.81 543.28 500.00 250.00 0.00
sep-18 0.00 5,704.46 570.45 500.00 250.00 0.00
oct-18 0.00 5,989.68 598.97 500.00 250.00 0.00
nov-18 0.00 6,289.16 628.92 500.00 250.00 0.00
dic-18 0.00 6,603.62 660.36 500.00 250.00 0.00
TOTAL 180,000.00 61,456.03 6,145.60 6,000.00 3,000.00 18,000.00

Lic. Vladimir A. Fernandez C. y Lic. Hugo Richard Molina T.

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Carrera: CPA
Asignatura: Auditoria Financiera II
Semestre I-2021
Notas:
a) Proveedores de Bienes por Pagar; según Circularización (Confirmación de saldos) enviada y
respondida por el Proveedor SOFIA S.A. las facturas pendientes de pago corresponden al
mes de noviembre y diciembre 2018 por un Total de Bs1.020.000.-, revisada la información
se constató que el saldo confirmado por Sofía S.A. es correcto y las facturas del mes de
noviembre y diciembre 2018 no fueron declaradas ni contabilizadas por la empresa
ACREEDORES S.A.
b) Proveedores de Servicios por Pagar; En la cuenta se registran las deudas por concepto de
Honorarios Profesionales Auditoria y Contabilidad, Servicios de Seguridad y Servicios de
Limpieza.
Según Circularización (Confirmación de saldos) enviada a las empresas de Auditoria,
Contabilidad, Seguridad y Limpieza se tienen las siguientes respuestas:
Auditores SRL Factura Pendiente Bs0.-
Contadores SRL Factura Pendiente Bs0.-
Seguridad SRL Factura Pendiente Bs3.500.-
Limpieza SRL Factura Pendiente Bs4.000.-
Revisada la información se constató que el saldo confirmado por Auditores SRL, Contadores
SRL, Seguridad SRL y Limpieza SRL es correcto y las únicas facturas pendientes de pago por
seguridad y limpieza son las del mes de diciembre 2018.
También se pudo verificar que la factura de la empresa Auditores SRL emitida en el mes de
noviembre 2018 corresponde al Anticipo para la auditoria de la gestión 2019.
De igual forma la factura emitida por la empresa Contadores SRL emitida en el mes de julio
2018 según contrato corresponde al pago anticipado por servicios de los próximos 10 meses
a partir de julio 2018.
c) Alquileres por Pagar; Según contrato N° 01/2018 de fecha 01/01/2018 se ha procedido a
realizar un pago al contado en fecha 01 de enero de 2018 según cheque N° 3000 del Bco.
Ganadero, correspondiente a 18 meses de alquiler computables a partir de la fecha del
contrato, según factura por Bs180.000.-
d) Servicios Básicos por Pagar; En la cuenta se registran las deudas por concepto de Energía
Eléctrica, Servicio Telefónico (Tigo, Comteco), según la documentación revisada solo se
adeudan las facturas de diciembre 2018.
e) La factura emitida por AXS SRL en enero 2018 según contrato corresponde al pago anticipado
de 18 meses de servicio de internet pagado de forma anticipada.
f) La factura emitida por UNIVIDA SOAT en el mes de diciembre de 2018 corresponde al SOAT
de la gestión 2019.
g) De acuerdo al informe del Sistema de Inventarios al 31 de diciembre de 2018 se cuenta con
un inventario valorado de mercaderías de Bs210.500.- el método de control de inventarios
es periódico.

Se pide: Planilla Sumaria, Planilla Subsumaria, Planilla Analítica, Planilla de

Diferencias, Planilla Ajustes, Planilla de Deficiencias

Lic. Vladimir A. Fernandez C. y Lic. Hugo Richard Molina T.

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Asignatura: Auditoria Financiera II
Semestre I-2021
PRACTICA 2 PROVEEDORES-COSTO DE VENTAS-GASTOS
Conforme el cronograma de auditoria usted ha sido designado como auditor para la revisión
del rubro pasivo y gastos de la empresa ACREEDORES S.R.L. proporcionándole los siguientes
datos:

PASIVO GESTION 2017 GESTION 2018

Proveedores de Bienes por Pagar 32,500.00 69,388.51
Proveedores de Servicios por Pagar 7,500.00 59,000.00
Alquileres por Pagar 150.00 144,000.00
Servicios Basicos por Pagar 625.00 6,863.86
TOTALES 40,775.00 279,252.37

COSTO DE VENTAS GESTION 2017 GESTION 2018

Inventario Inicial de Mercaderias 250,000.00
Compra de Mercaderias 1,044,000.00 2,148,399.75
Inventario Final de Mercaderias -323,500.00
TOTALES 970,500.00 2,148,399.75

GASTOS GESTION 2017 GESTION 2018

Gasto por Servicios Profesionales 137,025.00 152,250.00
Gasto por Servicios de Seguridad 72,819.00 80,910.00
Gasto por Servicios de Limpieza 70,470.00 78,300.00
Gasto por Seguro SOAT 2,740.50 3,045.00
Gasto por Alquiler 178,148.16 197,942.40
Gasto por Energia Electrica 29,824.63 33,138.48
Gasto por Tasa de Aseo y Alumbrado Publico 3,578.96
Gasto por Servicio de Comunicación 16,186.99 17,985.54
Gasto por Servicio de Internet 7,047.00 7,830.00
TOTALES 517,840.24 571,401.42

DETALLE DE FACTURAS GESTION 2018

Proveedor Pil Contadores Seguridad Limpieza
Mes Auditores SRL UNIVIDA
S.A. SRL SRL SRL
ene-18 493,885.06 17,500.00 9,000.00 7,000.00 6,000.00 1,500.00
feb-18 321,025.29 0.00 9,000.00 7,000.00 6,000.00 0.00
mar-18 296,331.03 0.00 9,000.00 7,000.00 6,000.00 0.00
abr-18 271,636.78 17,500.00 9,000.00 7,000.00 8,000.00 0.00
may-18 222,248.28 0.00 9,000.00 7,000.00 8,000.00 0.00
jun-18 197,554.02 0.00 9,000.00 7,000.00 8,000.00 0.00
jul-18 172,859.77 0.00 9,000.00 8,500.00 8,000.00 0.00
ago-18 148,165.52 0.00 9,000.00 8,500.00 8,000.00 0.00
sep-18 123,471.26 0.00 9,000.00 8,500.00 8,000.00 0.00
oct-18 98,777.01 0.00 13,000.00 8,500.00 8,000.00 0.00
nov-18 74,082.76 0.00 13,000.00 8,500.00 8,000.00 0.00
dic-18 49,388.51 20,000.00 13,000.00 8,500.00 8,000.00 2,000.00
TOTAL 2,469,425.29 55,000.00 120,000.00 93,000.00 90,000.00 3,500.00

DETALLE DE FACTURAS GESTION 2018

TASA DE ASEO Y
ELFEC SA ALUMBRADO COMTECO
Mes Alquiler SA (TOTAL (IMPORTE VIVA S.A. AXS SA
DENTRO DE SRL
FACTURA)
ELFEC S.A.)
ene-18 13,920.00 1,755.00 175.50 1,500.00 125.00 500.00
feb-18 13,920.00 1,930.50 193.05 1,500.00 137.50 500.00
mar-18 13,920.00 2,123.55 212.36 1,500.00 151.25 500.00
abr-18 13,920.00 2,335.91 233.59 1,500.00 166.38 500.00
may-18 13,920.00 2,569.50 256.95 1,500.00 183.01 500.00
jun-18 13,920.00 2,826.45 282.64 1,500.00 201.31 500.00
jul-18 144,000.00 3,109.09 310.91 1,500.00 221.45 6,000.00
ago-18 0.00 3,420.00 342.00 1,500.00 243.59 0.00
sep-18 0.00 3,762.00 376.20 1,500.00 267.95 0.00
oct-18 0.00 4,138.20 413.82 1,500.00 294.74 0.00
nov-18 0.00 4,552.02 455.20 1,500.00 324.22 0.00
dic-18 0.00 5,007.22 500.72 1,500.00 356.64 0.00
TOTAL 227,520.00 37,529.42 3,752.94 18,000.00 2,673.04 9,000.00

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Universidad Central
Carrera: CPA
Asignatura: Auditoria Financiera II
Semestre I-2021
Notas:
a) Proveedores de Bienes por Pagar; según Circularización (Confirmación de
saldos) enviada y respondida por el Proveedor PIL S.A. las facturas
pendientes de pago corresponden al mes de diciembre 2018 por un Total de
Bs49.388,51.-
b) Proveedores de Servicios por Pagar; En la cuenta se registran las deudas por
concepto de Honorarios Profesionales (Auditoria y Contabilidad), Servicios de
Seguridad y Servicios de Limpieza.
Según Circularización (Confirmación de saldos) enviada a las empresas de
Auditoria, Contabilidad, Seguridad y Limpieza se tienen las siguientes
respuestas:
Auditores SRL Factura Pendiente Bs20.000.- (Anticipo Auditoria 2019)
Contadores SRL Factura Pendiente Bs13.000.-
Seguridad SRL Factura Pendiente Bs8.500.-
Limpieza SRL Factura Pendiente Bs8.000.-
Verificada la documentación se han identificado 3 comprobantes de
transferencias de fecha 24/12/2018 de la Cta. BNB por Bs13.000.-, Bs8.500.-
y Bs8.000.- no contabilizados por el contador.
c) Alquileres por Pagar; Según contrato N° 07/2018 de fecha 01/07/2018 se ha
procedido a realizar un pago al contado en fecha 01 de julio de 2018 según
cheque N° 3506 del BNB, correspondiente a 12 meses de alquiler
computables a partir del mes de julio de 2018 hasta junio de 2019 según
factura por Bs144.000.-
d) Servicios Básicos por Pagar; En la cuenta se registran las deudas por concepto
de Energía Eléctrica, Servicio Telefónico (VIVA, Comteco), según la
documentación revisada solo se adeudan las facturas de diciembre 2018.
e) La factura emitida por AXS SRL en julio 2018 según contrato corresponde al
pago anticipado de 12 meses de servicio de internet pagado de forma
anticipada.
f) La factura emitida por UNIVIDA SOAT en el mes de diciembre de 2018
corresponde al SOAT de la gestión 2019.
g) De acuerdo al informe del Sistema de Inventarios al 31 de diciembre de 2018
se cuenta con un inventario valorado de mercaderías de Bs674.400.- el
método de control de inventarios es periódico.
Se pide: Planilla Sumaria, Planilla Subsumaria, Planilla Analítica, Planilla de
Diferencias, Planilla Ajustes, Planilla de Deficiencias

justes, Planilla de Deficiencias, Elaborar el Estado de Evolución del Patrimonio Neto.

Lic. Vladimir A. Fernandez C. y Lic. Hugo Richard Molina T.