VENTAS

(-)menos
PUBLICIDAD
GASTOS TOTALES
UTILIDAD DE
OPERACIÓN

ANALISIS:
creo que la utilidad disminuyo p
publicidad, a lo mejor la estrate
tuvieron que cambiarla bajo la m
generando ese incremento en e
que se tuvo del producto que no
de creatividad a la hora du publi
 PRESUPUESTO REAL VARIACION
220,000.00 228,000.00 8,000.00 FAVORABLE

15,000.00 16,500.00 1,500.00 DESFAVORABLE

15,000.00 16,500.00 1,500.00 DESFAVORABLE

205,000.00 211,500.00 6,500.00 FAVORABLE

ue la utilidad disminuyo por la variación que se tuvo en cuanto a la

dad, a lo mejor la estrategia publicitaria que utilizaron no fue la mejor y
on que cambiarla bajo la marcha incrementando el costo de la misma y
ando ese incremento en el costo. Otro factor puede ser la baja demanda
tuvo del producto que no pudo cubrir los gastos de publicidad.La falta
atividad a la hora du publicitar sus productos y servicios
En este caso, al instalar un sistema para controlar las operaciones en el
hospital se pueden mejorar los procesos pero se debe tener presente la
relación costo beneficio y el comportamiento relacionado con el diseño de un
sistema de contabilidad para considerarlo como una buena opción para el
hospital. Esta información que se puede generar con un sistema de control de
operaciones permite que los administradores usen información contable para
muchos tipos de decisiones. Los contadores generan información útil para la
toma de decisiones.
1. A una hora avanzada de la noche de un viernes, recibe el informe de un geólogo acerca deun terreno recién
adquirido, en el que indica una probabilidad mucho más alta de la que sehabía supuesto acerca de la existencia de
petróleo. Usted es el único que leyó el informe ese día. El sábado por la noche, en una fiesta, un amigo le pregunta
sobre las perspectivas de la propiedad.
Aunque ambos sean muy amigos, él debe de actuar con mucha discreción yconfidencialidad, él debe de abstenerse a
divulgar cualquier tipo de información 

2. Una analista bursátil de la industria petrolera lo invita con su esposa a pasar una semana en Hawai sin ningún
costo. Todo lo que ella pide a cambio, es ser la primera en enterarse de la información financiera que la empresa
de usted esté por anunciar al público.
Por muy atractiva y tentadora que se escuche la propuesta de vacacionar con todos losgastos pagados él se debe a
la confidencialidad e integridad. Este debe rechazar la propuesta

3.Es el momento de hacer un pronóstico de las ganancias anuales de la compañía. Sabe quehay algunas pérdidas
adicionales que se reconocerán antes de que estén listos los estados financieros definitivos. El presidente de la
empresa le pidió que ignorara dichas pérdidas al hacer el pronóstico, porque ganancias menores que las esperadas
afectarían en formaadversa la oportunidad de conseguir un préstamo cuya negociación estaba en curso yterminaría
antes de que se anunciaran las ganancias reales.
Este debe de actuar bajo los principios de la integridad y objetividad, debe de revelar todo tipo de información aunque
esta sea desfavorable, de igual forma, debe decomunicar la información justa y objetiva aunque puedan perder la
oportunidad de adquirir el préstamo 
4.Usted no sabe si un gasto particular es deducible para fines fiscales. Se debate entre investigar en las leyes
de impuestos o suponer que el gasto puede deducirse. Después de todo, si no lo auditan, nadie se enterará de
la diferencia. Si lo auditan podría argumentar que desconocía la ley.
Debe de investigar cual es el fin de la deducción, debe de ser objetivo a la hora derealizar su informe, si este
no investiga a que se debe la deducción este no podrá ampararse diciendo que desconocía la ley, ya que su deber es
notificar cualquier tipo de información en forma justa y objetiva, su deber es investigar, si lo desconoce 
eun terreno recién
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él debe de abstenerse a

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ley, ya que su deber es
desconoce 
 PRESUPUESTO REAL VARIACION ANALISIS
VENTAS
TINTO 80.00 82.00 2.00 FAVORABLE
BLANCO 70.00 70.00 -
ROSADO 75.00 72.00 - 3.00 DESFAVORABLE
TOTAL DE VENTAS 156,500,000.00 166,700,000.00 10,200,000.00 FAVORABLE
COSTOS VARIABE
TINTO 55.00 58.00 3.00 DESFAVORABLE
BLANCO 50.00 48.00 2.00 FAVORABLE
ROSADO 60.00 60.00 -
TOTAL DE COSTOS V 110,500,000.00 119,800,000.00 900,000.00 DESFAVORABLE
MARGEN DE CONTRIBUCION
TINTO 25.00 24.00 1.00 FAVORABLE
BLANCO 20.00 22.00 2.00 DESFAVORABLE
ROSADO 15.00 12.00 3.00 FAVORABLE
TOTAL DE MARGEN CONTRIB. 46,000,000.00 46,900,000.00 900,000.00 DESFAVORABLE
VENTAS LITROS:
TINTO 1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00 FAVORABLE
BLANCO 200,000.00 250,000.00 - 50,000.00 FAVORABLE
ROSADO 300,000.00 250,000.00 50,000.00 DESFAVORABLE
COSTOS FIJOS DE PRODUCCION 20,000,000.00 21,400,000.00 - 1,400,000.00 DESFAVORABLE
COSTOS FIJOS DE ADM Y VTAS 10,000,000.00 9,500,000.00 500,000.00 FAVORABLE
COSTOS TOTALES 140,000,000.00 150,700,000.00 - 10,700,000.00 DESFAVORABLE
UTILIDAD 16,000,000.00 16,000,000.00

IDENTIFICAR EL PROBLEMA
1. PRECIO DE LA MATERIA PRIMA MUY ELEVADO
2. MAL PROMOCION DEL PRODUCTO
3. MAL MANEJO DEL MERCADO

MEDIDAS CORRECTIVAS
1. REALIZAR NUEVAS NEGOCIACIONES CON EL PROVEEDOR PARA OBTENER UN DESCUENTO EN LA MATERIA PRIMA
2.REALIZAR UNA INVESTIGACCION DE MERCADO PARA CONOCERLO MEJOR.
3.PROMOCINAR EL PRODUCTO MEDIANTE LAS REDES SOCIALES

TOMA DE DECISIÓN
PARA CORREGIR LAS VARIACIONES ENCONTRADAS EN EL INFORME DE DESENPEÑO PARA EL AÑO 2015 SE DEBERA REALIZAR N
 %

-2.50%
0.00%
4.00%
-6.52%

-5.45%
4%
0.00%
8.42%

4.00%
10.00%
20.00%
1.96%

-6.67%
-25.00%
16.67%
-7.00%
5.00%

MATERIA PRIMA

015 SE DEBERA REALIZAR NUEVASNEGOCIACIONES, MEJORAR LA LOGISTICA DE LA EMPRESA Y REALIZAR UNA INVESTIGACION DE MERCAD
NA INVESTIGACION DE MERCADOS