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los recursos humanos, futuras inversión y capital de reserva y la gestación de los estados
COSTOS
COSTOS FIJOS Costos semanal Costos mensuales
ARRIENDO $13.700.000,00 $55.000.000,00
SERVICIOS $720.000,00 $2.890.000,00
PERSONAL ADMINISTRATIVO $2.125.000,00 $8.500.000,00
SEGUROS $2.500.000,00 $10.000.000,00
PAGINA WEB $200.000,00 $800.000,00
LOGISTICA $6.000.000,00 $24.000.000
$25.245.000,00 $101.190.000,00
COSTOS VARIABLES
INVERSIONES $4.640.000,00
INSUMOS $113.000.000,00
COSTO ARTISTA/SHOW $60.000.000,00
TAQUILLERÌA $500.000,00
STAFF $15.666.660,00
MESEROS 7.833.330,00
COSTOS V TOTALES $201.639.990,00
Costo total $302.829.990,00
cual se buscan reducir gastos fijos y aumentar la variabilidad de estos con respecto a los
costos fijos, se realiza el estudio y las variaciones legales con las cuales se encuentra la figura
de pagar a los colaboradores por pagos de día trabajados reduciendo la cantidad de personas a
cargo, las prestaciones legales se pagarán por medio de un contratos por obra y labor, los
insumos dependerán de la cantidad de personas esperadas según el evento llegando a una más
y la variedad de precios que logra tener, y las diferentes técnicas de recaudación mediante la
PVU
CONSUMO MINIMO 30000
COVER 35000
Se evalúa un precio de venta unitario el cual logra dar una mayor claridad a la hora de
mínimo para lograr un promedio de gastos similar entre cada persona que entra a la discoteca
consiguiendo clasificar e igualar los gastos entre los dos tipos de entradas.
INGRESOS $ 911.250.000,0
COSTOS TOTAL $ 315.329.990,0 $ 595.920.010,0
$595.920.010 un valor un poco elevado pero ya con los valores de producción y los gastos de
funcionamiento nos deja un ingreso bruto por día de funcionamiento de $49.660.000 lo cual
es viable, luego se hace la resta de los únicos elementos que hacen falta por agregar en la
Logrando una utilidad mensual de $ 461.838.007, teniendo en cuenta que se tuvo una
inversión inicial de alrededor de $300.000.000 de pesos los cuales se financiarían por medio
cuenta la variabilidad de los ingresos y los distintos factores externos que puedan afectar los
beneficios de la empresa.
actual, a no ser de necesitar un gasto muy grande las fuentes de financiamiento a largo plazo
no serían necesarias, dentro de los costos se planteó la capacidad de ahorrar para una futura
empresa.
El único gasto variable según los insumos consumibles dependiendo del volumen de
ventas serían las bebidas, esta inversión representa una gran parte de nuestros costos pero se
Se plantean unos precios de ventas alto dentro del lugar, esto nos ayudaría a mesurar
BEBIDAS
CONCEPTO PRECIO POR MAYOR VENTA AL PUBLICO % DE GANANCIA GANANCIA
CERVEZA NACIONAL 1.800,00 15.000,00 833.3% 13.200,00
AGUARDIENTE 30.000,00 170.000,00 567% 140.000,00
GASEOSA 4.500,00 15.000,00 333% 11.500,00
CERVEZA IMPORTADA 2.000,00 20.000,00 1000% 23.000,00
TEQUILA 40.000,00 200.000,00 500% 160.000,00
CHAMPAÑA 250.000,00 780.000,00 400% 750.000,00
WHISKEY 75.000,00 300.000,00 400% 225.000,00
Punto de equilibrio
Punto de equilibrio = Costos totales / (Precio de venta por unidad - Costo unitario)
315.329.990
( 75.000−21.000 ) =5.839¿
¿
Debemos vender alrededor de 5.839 unidades para llegar al punto de equilibrio, obteniendo
así un promedio de 486 personas diarias, esto nos daría un amplio margen de ganancia ya que
al ser un aforo de 800 personas, tenemos la capacidad de llegar a doblar nuestros costos y
expandir y manejar la masa de personas que podemos traer junto con la calidad de los
productos que ofrecemos, basamos esta proyección en una popularidad bastante amplia con la
cual podemos expandir nuestra empresa junto con nuestro espacio, pasar de un aforo de 1100
los ingresos, al aumentar nuestro aforo podemos realizar una estrategia para disminuir el
precio de la entrada aumentando un 20% los precios de los licores, estos procesos se
realizarían progresivamente logrando junto con los artistas y la calidad de sus shows,
variedad de temáticas, se trataría de diversificar para obtener la capacidad y lograr una gran
INGRESOS EN 5 AÑOS
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO TOTAL
ENTRADAS 10.200 $ 30.000,0 $ 306.000.000,0
PATROCINIOS 5 $ 5.000.000,0 $ 25.000.000,0
LICORES FUERTES 1.700 $ 462.000,0 $ 785.400.000,0
ENTRADAS EVENTO PREMIUM 800 $ 150.000,0 $ 120.000.000,0
ENTRADAS VIP 1.000 $ 75.000,0 $ 75.000.000,0
MERCHANDISING 500 $ 70.000,0 $ 35.000.000,0
PAGOS POR PUBLICIDAD 5 $ 10.000.000,0 $ 50.000.000,0
ALQUILER DE ESPACIOS 5 $ 5.000.000,0 $ 25.000.000,0
1.421.400.000,00
Junto con los costos que aumentarían debido a la intención que se encuentra frente a la
personal, manejo de los insumo lo cual con el alta demanda se debe ser responsable por parte
de la empresa.
COSTOS EN 5 AÑOS
COSTOS FIJOS Costos semanal Costos mensuales
ARRIENDO $15.000.000,00 $60.000.000,00
SERVICIOS $1.000.000,00 $4.000.000,00
PERSONAL ADMINISTRATIVO $5.250.000,00 $21.000.000,00
SEGUROS $5.000.000,00 $20.000.000,00
PAGINA WEB $2.000.000,00 $8.000.000,00
LOGISTICA $8.000.000,00 $32.000.000,00
$36.250.000,00 $145.000.000,00
COSTOS VARIABLES
INVERSIONES $8.000.000,00
INSUMOS $160.000.000,00
COSTO ARTISTA/SHOW $100.000.000,00
TAQUILLERÌA $1.800.000,00
STAFF 20.000.000
COSTOS TOTALES MESEROS $12.000.000,00
$301.800.000,00
Se encuentra un claro incremento de los insumos, junto con los costos de Staff y
Meseros, más sin embargo las decisiones tomadas como la disminución de precios logra un
mayor interés al publico, aumentando la demanda de los clientes y logrando seducir a muchos
1. Establece la depreciación de los activos fijos que requiere tu idea de negocio, con los
métodos vistos en clase acorde a la orientación que decidiste darle (Futura evaluación
interna), establece una comparación de los métodos empleados y que impacto tiene su
resultado en la utilidad del negocio al final del ejercicio y que decisiones debes tomar
al respecto.
Se identifican distintos activos que llegan a ser patrimonio fijo de la empresa los cuales son equipos
que son vitales para el funcionamiento de la discoteca, dentro de estos se encuentran los siguientes
artículos:
BAFLES 15 $1.200.000,00 $18.000.000,00
Al realizar la inversión de estos artículos identificamos la vida útil la cual es un promedio de 5 años
gracias al uso excesivo y el desgaste que tendrían, todos estos componentes cómo materia prima de
las dinámicas de la discoteca, por lo cual al realizar una investigación en mercado libre de cada
elemento con un uso estimado de 5 años conseguimos el precio residual con el cual basaríamos la
Anualmente Subalú estaría perdiendo dinero de sus activos base por una suma de 3.831.000 pesos
Se realiza una proyección a 5 años en las cuales se tienen en cuenta muchas variables.
En la proyección identificamos favorablemente la liquidez de la idea de negocio en la cual
encontramos grandes ventajas que podremos desglosar año tras año, el exceso de liquidez que
encontramos significa que tenemos los fondos suficientes para realizar gastos corrientes, esto significa
que podemos tomar decisiones con el fin de expandir la marca, traer un cantante de renombre, al estar
en este rubro el flujo de caja nos ayuda a salvar cualquier contratiempo, y al mismo tiempo al tener
liquidez y poder ofrecer un mejor servicio, nos da la capacidad de expandir el mercado y atraer más
clientes los cuales ofrecerán más ingresos netos dentro de la idea de negocio.
Con esto claro podremos calcular el índice de liquidez corriente del primer año, realizando la
siguiente operación:
301.670 .010
Indice liquidez Corriente=
( 67.875 .752+ 233.794 .258 )∗100 ¿
¿
Un índice de liquidez corriente por encima de 1 es una buena señal, ya que significa
que la empresa tiene suficientes activos corrientes para cubrir sus pasivos corrientes. Por lo
tanto, el índice de liquidez corriente 1.15 significa que la empresa tiene una buena liquidez y
es capaz de pagar sus deudas a corto plazo. Esto a corte del primer año, al tener un
crecimiento en nuestra utilidad y una menor inversión el índice de liquidez corriente puede
llegar a un punto alto lo cual nos da la flexibilidad necesaria de invertir en posicionamiento y
Para realizar el análisis de la rentabilidad debemos tener en cuenta los datos de la tabla a
evaluar los 5 años.
ROCI= (Utilidad/ inversión) *100
Año 1: $233.794.258 / $294.250.000 0,7949 79,49%
Año 2: $402.961.250 / $100.000.000 4,0296 402,96%
Año 3: $573.500.000 / $50.000.000 11,4700 1.147%
Año 4: $589.000.000 / $100.000.000 5,8900 589%
Año 5: $621.085.000 / $200.000.000 3,1054 310,54%
En resumen, el retorno sobre el capital invertido fue muy alto en el año 1 (79,49%) y en el
año 3 (1.147%). En los años 2, 4 y 5, el ROCI también fue alto, siendo especialmente
destacable el del año 2 (402,96%). Estos datos sugieren que la empresa ha sido capaz de
generar un buen retorno sobre la inversión realizada.
En resumen, el margen de ganancia bruta se mantuvo estable durante los cinco años,
oscilando entre el 65,27% y el 70,43%. Esto sugiere que la empresa ha sido capaz de
mantener un buen control sobre sus costos y/o de aumentar sus ingresos de manera efectiva.
En resumen, el margen de ganancia neta ha fluctuado durante los cinco años, con un
pico en el año 3 (64,35%) y un mínimo en el año 5 (56,37%). Esto sugiere que la empresa ha
enfrentado diferentes niveles de costos y/o impuestos en cada año y ha logrado generar
de Cancún el cual sin importar el tiempo sigue estando vigente gracias a la innovación que
de este se puede analizar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones en un
plazo de un año. Este se calculó dividiendo el valor de los activos corrientes entre los pasivos
corrientes y se encontró que en los primeros años se encuentra un índice de liquidez mayor a
1, a partir del año dos, lo que indica que hay un sano valor en relación entre los ingresos y los
costos de la empresa, lo que significa que empresa cuenta con suficientes activos corrientes
Una empresa que tiene su índice de liquidez mayor a uno nos indica un sano nivel económico
para saldar sus deudas a corto plazo dejando ver la capacidad de maniobrar entre los gastos
índice de liquidez de la empresa aumentó progresivamente durante los cinco años, lo que
sugiere que la empresa se volvió más capaz de cumplir con sus obligaciones financieras a
corto plazo.
2. Con que velocidad debe retornar el capital invertido y como se valora el impacto de los
En todos los años se tuvo en cuenta una cantidad de inversión debido a que estas ayudan a la
empresa a crecer y a mantenerse, sin embargo, teniendo en cuenta la utilidad por año se
puede encontrar que cada año se puede retornar la inversión. Esto se debe a que a pesar de
todos los costos que tiene la empresa y el dinero que se debe gastar, Subalu siempre mantiene
la utilidad lo suficientemente alta como para realizar este tipo de inversiones, teniendo en
cuenta que esta puede llegar a ser mínima o significante para cualquier fin, ya sea para
acondicionar las instalaciones y mejorarlas con el fin de seguir la atención del público o
asimismo para fines publicitarios, como eventos con artistas reconocidos e incluso marcas
que necesiten difusión de sus productos. Ya que gracias a las inversiones la empresa se va a
ver beneficiada de múltiples forma, principalmente porque los consumidores van a frecuentar
más el lugar y se dará a conocer a una población de mayor cantidad; en este caso se tendría
obstante, cada inversión conlleva cierto de nivel de riesgo, porque no se conoce el resultado
futuro, puede que la inversión cumpla el objetivo planteado como puede que no, de modo que
se deben analizar las propuestas de inversión, los factores de riesgo y los posibles efectos que
pueden impactar a la empresa, por lo que la empresa debe tener la utilidad suficiente para
ejercicio.
Rotación de inventario
promedio del valor del inventario durante el mismo período, como se muestra a continuación:
el siguiente:
60.000.000
=6
10.000.000
Esto quiere decir que la rotación del inventario durante el 2021 fue de 6 veces, o, dicho de
otra forma: los inventarios se vendieron o rotaron cada dos meses (12/6). Además, las
Una alta rotación de inventario indica que la empresa está vendiendo y reemplazando su
inventario con frecuencia, lo que sugiere una buena gestión de inventario y una alta demanda
de los productos. Por otro lado, una baja rotación de inventario indica que la empresa tiene un
inventario excesivo o no está vendiendo sus productos con suficiente rapidez, lo que puede
ser una señal de problemas en la gestión de inventario o una baja demanda de los productos.
Durante la evaluación del proyecto y teniendo en cuenta que Subalú vende un servicio se
retorno menor al mes, por lo tanto, el inventario se encuentra implícito en los costos que se
analizan por parte de la estructura de costos, teniendo esto claro se identifican los siguientes
consiguiendo así un promedio en el cual se compran alrededor de 1300 licores fuertes sin
contar las gaseosas, de esta manera se obtiene que luego de promediar los resultados el
influyen en alrededor
Logrando así una clara inversión y alta rotación de inventario contrarrestada por la alta
De esta manera conseguimos analizar que influye en gran parte en el patrimonio y la utilidad
que esta genera es directamente proporcional, entre más licor se venda, más gana la discoteca
siendo un gran dependiente que tiene la discoteca, la venta de licores y el inventario que este
conlleva representa el 51% De los ingresos netos anuales y teniendo en cuenta la utilidad de
cada artículo que se vende dentro del establecimiento que es del 467% nos da a entrever la
69.125.000
rotación de inventario=
1300
Esto nos daría 53.173 de rotación de inventario en las veces que se necesitan dando de esta
manera una rotación diaria de 0,006 veces dándonos un margen de ganancia y una inversión
empresa.
Teniendo en cuenta el margen de ganancia neta se puede evidenciar que la empresa tiene
Además, se puede analizar que durante el transcurso del tiempo este margen incrementa,
dando a entender que si la empresa continua de esta forma se puede considerar como una
segundo año fue de 54,69%, en el tercer año fue de 64,35%, en el cuarto año fue de
presenta un incremento cada año, excepto en el último año, sin embargo, a partir del
Por otro lado, se encuentra el índice de ganancia bruta, este indica la eficiencia de la
empresa en la gestión de sus costos directos en relación con sus ventas. Una ganancia
bruta alta con relación a los ingresos brutos significa que la empresa es capaz de controlar
sus costos directos y generar ingresos significativos. que de igual forma da a entender que
mantuvo en el rango de 65,27% y 70,43%. En el primer año el valor de este margen fue
de 65,40%, en el año siguiente fue de 65,27%, en el tercer año alcanzó a ser de 68,69%,
en el año consecuente fue de 68,80% y el quinto año fue de 70,43%, por medio de estos
planteado.
empresa con un ROIC alto indica que está generando un alto rendimiento sobre la
inversión de sus accionistas y prestamistas, lo que es una señal positiva para los
inversores, en este caso los fundadores de la discoteca. Así fue como se presentó en la
estimación de los primeros cinco años, en el año uno el ROIC fue de 79,49%, en el año
dos de 402,96%, en el año tres de 1.147%, en el año cuatro de 589% y en el último año de
310,54%. Son valores significantemente altos, principalmente los del año dos y tres,
dando a entender que se recuperó la inversión total y se están generando mayor cantidad
de ingresos, lo que da a entender que la empresa tiene una buena eficiencia frente al
Finalmente, el ultimo índice que fue tomado en cuenta fue el índice de liquidez corriente,
este proporciona información sobre la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo y, por lo tanto, su capacidad para mantener sus operaciones
comerciales. Este índice se mantuvo con valores mayores a 1, a excepción del primer año
que fue de 0,79, no obstante, en los años siguientes fue de 1,16 en el segundo año, en el
tercero de 1,41, en el cuarto de 1,39 y en el quinto y último año de 1,45. Por lo que se
evidencia que la empresa puede cumplir y pagar sus deudas cada año, manteniéndola
aumenta este índice, lo que indica que la empresa siempre será capaz de cubrir estos
costos y gastos.