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Actividad 5
Creación de presupuesto

Lizeth Verónica Eslava Niño.

Mayo 2020.

Corporación universitaria Iberoamericana.

Contaduría Pública.
Contabilidad de gestión II (LUCIA MACIAS_06042020_C1_202012_V)
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INFORMACION DE LA EMPRESA

MISION

Arepas Bogotanas SA, es una empresa que ofrece a los consumidores una amplia
variedad de productos y servicios alimenticios totalmente de la cultura colombiana,
manteniendo los estándares de calidad y la exclusividad en el servicio gracias al
valor diferenciador como establecimiento típico temático.

VISION

Posicionarnos en 5 años a nivel nacional e internacional como una de las marcas

líder de comida típica colombiana en el mercado por la calidad y exclusividad en los
productos y servicios ofrecidos, como en el modelo de negocio brindando plena
satisfacción al cliente en cuanto a las necesidades alimenticias.

VALORES

Transparencia: Realizamos nuestra gestión de forma objetiva, clara y verificable.

Respeto: Interactuamos reconociendo los intereses colectivos, la diversidad
individual, la sostenibilidad de los recursos naturales y la institucionalidad.
Equidad: Procedemos con justicia, igualdad e imparcialidad, buscando un impacto
social positivo e inclusivo.
Integridad: Actuamos con firmeza, rectitud, honestidad, coherencia y sinceridad.

MATRIZ FODA

F: Nuestras principales fortalezas son la elaboración de producto de calidad, típico

colombiano, preparado con los más altos estándares y limpieza y calidad solicitados
por los entes vigilantes
O: Nuestra oportunidad, Generar ventas en lugares comerciales, concurridos,
colegios y universidades.
D: Nuestras dificultades pueden ser invierno, vacaciones de empresas y colegios,
Cuarentena, aislamiento social,
A: Las amenazas principales pueden ser la competencia y la venta de los mismos
productos en la venta ambulante
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
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La producción es un conjunto de actividades que permiten crear una serie de

productos o servicios.
Este proceso se desarrolla a través de la transformación de materia prima en
productos terminados.

Esto nos permite acercarnos a la noción de presupuesto de producción, que se utiliza

en el ámbito de las empresas e industrias. El presupuesto de producción se vincula
al presupuesto de venta, ya que consiste en calcular cuánto costará fabricar la
cantidad de productos que una firma prevé vender. Esto permite analizar los costos y
cotejarlos con los ingresos y las ganancias que se espera obtener.

La finalidad del presupuesto de producción, por lo tanto, es ayudar a que se alcance

un equilibrio entre lo que se produce y lo que se vende. Este presupuesto recoge
cuántas unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas
previstas y las necesidades del inventario.

Un PRESUPUESTO DE PRODUCCION es una estimación que se halla

estrechamente relacionada con el presupuesto de venta y los niveles de inventario
deseado. Hay que determinar si la empresa puede producir las unidades proyectadas
en el presupuesto de ventas con la finalidad de evitar un costo exagerado

Elaboración de PRODUCCION DE UNIDADES:

PRODUCCION ESTABLE
DETALLE AÑO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE
VENTA PLANIFICADA 11.600 2.000 3.700 2.800 3.100
(-) INVENTARIO FINAL 341 100 110 50 81
TOTAL 11.941 2.100 3.810 2.850 3.181
(-) INVENTARIO INICIAL 475 110 115 120 130
PRODUCCION PLANIFICADA 11.466 1.990 3.695 2.730 3.051

FLUJO DE CAJA
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El flujo de caja hace referencia a las salidas y entradas netas de dinero que tiene
una empresa o proyecto en un período determinado.

Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa para

pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para conocer el
estado de la empresa. Es una buena herramienta para medir el nivel de liquidez de
una empresa.

Un flujo de caja proyectado es una estimación del dinero que se espera que
ingrese y que salga del negocio. Incluye todos los ingresos y gastos proyectados. La
proyección del flujo de caja generalmente cubre un período de 12 meses. Sin
embargo, las estimaciones pueden cubrir un período más corto, como un mes o una
semana, trimestre o semestre.

Encontramos así nuestro flujo de caja:

FLUJO DE CAJA POR VENRAS REALES Y PROYECTADAS

CONCEPTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 19.000 19.000 19.500 19.500 19.000 18.900
EFECTIVO (70%) 7.000 7.000 8.000 8.000 10.000 10.000
CREDITO (60 DIAS) 2.000 2.000 2.000 1.000
COSTOS INDIRECTOS 11.100 10.000 10.500 11.000 13.000 12.000
EFECTIVO (70%) 6.000 7.000 9.000 8.000 12.000 10.000
CREDITO (30 DIAS) 5.100 3.000 1.500 3.000 1.000
COSTOS FIJOS 4.500 8.500 9.000 7.000 10.000 9.000
EFECTIVO (70%) 2.000 8.000 4.500 4.500 5.400 4.000
CREDITO (30 DIAS) 2.500 500 4.500 2.500 4.600
IMPUESTOS 5.000 6.000 5.000 6.000 5.000 6.000
FLUJO DE CAJA - 2.600 - 21.100 - 12.000 - 13.000 - 19.900 - 16.700

Plan estratégico de utilidades a largo plazo es un proceso cuyo fin es ayudar a la

administración a realizar eficazmente las fases de las funciones de planificar y
controlar.
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Para nuestra empresa temenos:

DETALLE REAL PRESUPUESTADO

2016 2017 2018 2019 2020 2021
CONCEPTO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 80.000 90.000 100.000 90.000 110.000 115.000
(-) COSTOS VARIABLES 50.000 50.000 45.000 55.000 48.000 50.000
MARGERN DE CONTRIBUCION 30.000 40.000 55.000 35.000 62.000 65.000
COSTOS FIJOS 15.000 25.000 38.000 20.000 25.000 38.000
INGRESOS VARIOS 200 2.000 500 1.100 1.100 5.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 15.200 17.000 17.500 16.100 38.100 32.000
IMPUESTOS ESTIMADOS 9.000 8.000 7.000 9.000 8.000 7.000
UTILIDAD NETA 6.200 9.000 10.500 7.100 30.100 25.000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Para elaborar el presupuesto materia prima y materiales, es necesario conocer el de

producción, de esta forma se podrá cuantificar el volumen de compras de materia
prima.
El presupuesto de producción permite al departamento de compras, conocer los
requerimientos de material para cumplir con la producción estimada considerando los
inventarios iniciales y finales del producto terminado. El departamento de compras
deberá considerar también los materiales con los que se iniciará el período puesto
que dicha cantidad de materiales ya no será necesaria adquirirla.
Adicionalmente, se deberá considerar la cantidad de materiales con los que se
espera terminar el período, para adquirir dicha cantidad adicional. Por lo tanto, dicho
departamento deberá estimar el inventario inicial y final de materiales para el año.

Con este presupuesto, el área de producción y el departamento de compras podrán

estructurar y planificar las actividades necesarias para contar siempre con materia
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prima disponible sin saturar la capacidad de almacenamiento de la institución y sin

elevar los costos de dicho almacenamiento.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ENERO FEBRERO MARZO TRIMESRTE
UNIDADES A FABRICAR 11.000 15.000 19.000 45.000
(+) INVENTARIO FINAL DE
LA MATERIA PRIMA 2.000 3.000 2.000 2.333
SUBTOTAL 13.000 18.000 21.000 52.000
(-) INVENTARIO INICIAL 1.000 2.000 3.000 6.000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 12.000 16.000 18.000 46.000
COSTO DE MATERIA PRIMA 5 5 5 5
COSTO DE COMPRA 60.000 80.000 90.000 230.000
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Conclusiones.

El presupuesto es una herramienta que permite saber cuáles son sus ingresos y

gastos en un tiempo determinado, conocer cuánto puede destinar al ahorro para el

cumplimiento de sus metas planteadas, identificar en qué está gastando el dinero,

cuánto necesita para cubrir las necesidades, determinar en qué está gastando de

más y tomar medidas cuando se requiera hacer un recorte de gastos.

Con un presupuesto se puede organizar el dinero para usarlo de manera óptima, fijar

prioridades, disminuir el riesgo de incumplir con sus obligaciones y comparar

periódicamente sus consumos, identificar los gastos que puede ajustar y evaluar la

gestión de sus recursos para determinar su estado financiero. Ajustar las finanzas a

tiempo, permite tomar decisiones financieras acertadas y definir el mejor camino para

alcanzar las metas.

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Lista de referencias

Rojas, J. (2015). Seminario elaboración de presupuestos. Cámara de comercio de

Barranquilla Recuperado de:
http://www.camarabaq.org.co/wp-content/uploads/2015/09/Elaboracion-
Presupuestos.pdf

Universidad Nacional Autónoma de México. (s.f.). Presupuestos. Recuperado de:

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/5/presupuesto.pdf