TAREA N°07

Caso Práctico de Gasto No Contabilizado

En el mes de Enero de 2020, el área contable de la empresa MASI SAC se percata que por error no ha contabilizado el gasto ni la cancelación de
un servicio de mantenimiento y reparación de un vehículo del área de ventas que fue prestado en el mes de Octubre de 2019 según Factura N°
F001- 000149 por el importe total de S/ 3,060.
• Además, cabe mencionar que no todavía se presentó la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2019.
La empresa solicita al área contable corregir dicho error del gasto que no fue contabilizado oportunamente.

Caso Práctico Asiento Contable de Distribución de Dividendos

La Empresa Transporte Marvisurl SAC, ha obtenido una Utilidad Neta del Ejercicio 2017 (Después de Impuesto a la Renta), de S/170,000.00.
Mediante Junta General de Accionistas del día 29 de Mayo del 2018; se acordó la Distribución de Dividendos entre sus 2 socios el Importe de
S/70,000.00; sabiendo que los porcentajes de Participación en la empresa de los socios es el siguiente: Socio A = 60% y Socio B = 40%.
La empresa nos solicita efectuar los Registros Contables respectivos.

Caso Práctico de Provisión por Litigio

La empresa Automotriz Mintu EIRL, dedicada a la comercialización de vehículos; ha sido demandada judicialmente por su cliente
la empresa “Transporte Mabel SAC” por la suma de S/800,000.00, por haberle vendido un vehículo con fallas mecánicas, la
cual le ha ocasionado un accidente en la cual se ha perdido mercadería de sus clientes por la suma demandada. Dicha demanda
fue formalizada el día 28 de Diciembre del 2018.

Los asesores legales de Automotriz El Rayo EIRL, consideran que la empresa tendrá que hacer el desembolso de dicho monto,
debido a que las pruebas que obran en el expediente, son contundentes. ¿Cuál es el tratamiento contable relacionado con
la demanda judicial?
Caso Práctico de Préstamo Bancario
La sociedad RCR, SA, el 01.02.2020 ha solicitado un préstamo a una entidad financiera de acuerdo al siguiente condicionado:
Importe solicitado: 100,000 soles.
Plazo de devolución: 4 semestres.
Tipo de interés: 8% anual.
La entidad financiera facilita el siguiente cuadro de amortización:

Pagos Capital Pdte. Intereses Amortización Cuota Amortizado

1 100.000,00 4.000,00 23.549,00 27.549,00 23.549,00
2 76.451,00 3.058,03 24.490,97 27.549,00 48.039,97
3 51.960,03 2.078,40 25.470,60 27.549,00 73.510,57
4 26.489,43 1.059,57 26.489,43 27.549,00 100.000,00
10.196,00 100.000,00 110.196,00

Se pide registro contable de los asientos que implica esta operación.

Asientos de Cierre
La empresa León del Oriente S.A.C, dedicada a la comercialización de autopartes; nos solicita realizar el cierre contable del
periodo contable 2019. A continuación nos presenta la siguiente información:
CODIG
O SUMAS DEL MAYOR (1) SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO Resultados por Naturaleza Resultado por Funcion
P.C.G.R CUENTAS DEL MAYOR Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
10 EFECTIVO Y EQUIVAENTE DE EFECTIVO S/. 790,575.53 S/. 706,287.30 S/. 84,288.23 S/. 84,288.23
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - T S/. 359,015.33 S/. 159,015.33 S/. 200,000.00 S/. 200,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES Y SUMIN S/. 7,326.50 S/. 7,326.50
33 INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIP. S/. 884,461.05 S/. 884,461.05 S/. 884,461.05
35 ACTIVOS BIOLOGICOS S/. 263,306.50 S/. 263,306.50 S/. 263,306.50
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOT. S/. 3,190.02 S/. 3,190.02 S/. 3,190.02
40 IGV S/. 31,358.29 S/. 31,243.90 S/. 114.39 S/. 114.39
41 REMUNERACIONES POR PAGAR S/. 111,922.31 S/. 111,922.31
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERC S/. 69,941.08 S/. 69,941.08
44 CUENTAS POR PAGAR A OS ACCIONES S/. 7,624.20 S/. 571,122.25 S/. 563,498.05 S/. 563,498.05
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 30,660.00 S/. 566,370.00 S/. 535,710.00 S/. 535,710.00
50 CAPITAL S/. 529,514.80 S/. 715,764.80 S/. 186,250.00 S/. 186,250.00
52 CAPITAL ADICIONAL S/. 529,514.80 S/. 529,514.80 S/. 529,514.80
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 537,166.84 S/. 537,166.84 S/. 537,166.84
60 COMPRAS S/. 7,326.50 S/. 7,326.50 S/. 7,326.50
61 VARIACION DE EXISTENCIA S/. 7,326.50 S/. 7,326.50
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GEREN. S/. 140,629.10 S/. 140,629.10 S/. 140,629.10
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR T. S/. 25,822.64 S/. 25,822.64 S/. 25,822.64
64 GASTOS POR TIBUTOS S/. 30.75 S/. 30.75 S/. 30.75
65 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 28,143.05 S/. 28,143.05 S/. 28,143.05
67 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 43,005.23 S/. 43,005.23 S/. 43,005.23
68 GASTOS DE VENTA S/. 1,172.00 S/. 1,172.00 S/. 1,172.00
70 VENTAS S/. 359,015.33 S/. 359,015.33 S/. 359,015.33 S/. 359,015.33
75 OTROS GASTOS DE GESTION S/. 0.69 S/. 0.69 S/. 0.69 S/. 0.69
77 INGRESOS FINANCIEROS S/. 38,287.39 S/. 38,287.39 S/. 38,287.39 S/. 38,287.39
79 CARGAS IMPUTABLES S/. 246,129.27 S/. 246,129.27 S/. 246,129.27
94 GASTOS ADMINISTRACION S/. 203,124.04 S/. 203,124.04 S/. 203,124.04 S/. 203,124.04
97 GASTOS DE VENTAS S/. 43,005.23 S/. 43,005.23 S/. 43,005.23 S/. 43,005.23
TOTAL S/. 4,122,457.47 S/. 4,122,457.47 S/. 2,461,595.55 S/. 2,461,595.55 S/. 246,129.27 S/. 246,129.27 S/. 1,969,337.01 S/. 1,818,162.87 S/. 246,129.27 S/. 397,303.41 S/. 246,129.27 S/. 397,303.41
S/. 151,174.14 S/. 151,174.14 S/. 151,174.14

S/. 1,969,337.01 S/. 1,969,337.01 S/. 397,303.41 S/. 397,303.41 S/. 397,303.41 S/. 397,303.41