UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA I

GRUPO:
C

TEMA:
PAPELES DE TRABAJO

INTEGRANTES:
CHICOMA MANTILLA, ROCÍO DEL PILAR.
MINCHAN HUACCHA, LUISA BRIGIDA.
QUILICHE HUARIPATA, ANNIE JENNIFER.
RODRÍGUEZ SANTOS, LESLY JACKELÍ.
Reporte de Estados Financieros

Año: 2019
Periodo: Anual
EMPRESA: AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PT
ACTIVOS REF Balance Comp. Balance Comp.
ACTIVO CORRIENTE Al 31.12.18 Al 31.12.19
Efectivo y equivalentes de efectivo A S/.735,012.00 S/.326,794.00
Cuentas por cobrar comerciales, neto E S/.1,289,230.00 S/.5,798,405.00
Otras cuentas por cobrar, neto S/.2,440,155.00 S/.4,939,480.00
Existencias S/.4,457,398.00 S/.3,308,683.00
Activos biológicos S/.15,686,754.00 S/.7,511,038.00
Gastos pagados por anticipado S/.81,540.00 S/.202,477.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.24,690,089.00 S/.22,086,877.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a relacionada S/.348,512.00 S/.683,949.00
Propiedad planta y equipo, neto S/.71,680,424.00 S/.46,402,952.00
propiedad de inversion, neto S/.29,948,232.00
Intangibles, neto S/.19,416.00 S/.16,185.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.72,048,352.00 S/.77,051,318.00
TOTAL ACTIVO S/.96,738,441.00 S/.99,138,195.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras S/.17,559,846.00 S/.11,562,036.00
Cuentas por pagar comerciales S/.6,211,430.00 S/.6,174,087.00
Obligaciones con terceros S/.9,892,610.00 S/.12,703,943.00
Otras cuentas por pagar S/.7,448,523.00 S/.8,164,642.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.41,112,409.00 S/.38,604,708.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras S/.6,354,202.00 S/.2,039,581.00
Obligaciones con terceros S/.13,576,348.00
Otras cuentas por pagar S/.276,820.00 S/.724,755.00
Pasivo por impuesto a la renta diferido S/.6,666,947.00 S/.6,080,319.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.13,297,969.00 S/.22,421,003.00
TOTAL PASIVO S/.54,410,378.00 S/.61,025,711.00
PATRIMONIO
Capital social S/.10,981,197.00 S/.10,981,197.00
Excedente de revaluación S/.28,607,713.00 S/.28,607,713.00
Reserva legal S/.1,104,031.00 S/.1,104,031.00
Resultados acumulados S/.1,635,122.00 -S/.2,580,457.00
TOTAL PATRIMONIO S/.42,328,063.00 S/.38,112,484.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.96,738,441.00 S/.99,138,195.00
MPP 495,691
PM 247,845
AMPT 24,785

Ajustes y o reclasificaciones Informe

Debe Haber 31.12.19
S/.326,794.00
S/.5,798,405.00
S/.4,939,480.00
S/.3,308,683.00
S/.7,511,038.00
S/.202,477.00
S/.22,086,877.00

S/.683,949.00
S/.46,402,952.00
S/.29,948,232.00
S/.16,185.00
S/.77,051,318.00
S/.99,138,195.00

S/.11,562,036.00
S/.6,174,087.00
S/.12,703,943.00
S/.8,164,642.00
S/.38,604,708.00

S/.2,039,581.00
S/.13,576,348.00
S/.724,755.00
S/.6,080,319.00
S/.22,421,003.00
S/.61,025,711.00

S/.10,981,197.00
S/.28,607,713.00
S/.1,104,031.00
-S/.2,580,457.00
S/.38,112,484.00
S/.99,138,195.00
 AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A
Determinación de la Materialidad, ET Y SAD.
Auditoría del 31-12-2019
(S/) AÑO 2019
(S/)

TOTAL DE ACTIVOS S/. 99,138,195

Base cuantitativa para materialidad 0.50%

Importe de la materialidad S/. 495,691

ERROR TOLERABLE
50% de la materialidad 50% S/. 247,845

SAD
5% de la materialidad 5% S/. 24,785
 E
FILAMENTOS INDUSTRIALES S.A
S/
Cuentas por Cobrar Comerciales al 31.12.19 12.2 MAT 495,691
Auditoría al 31.12.2019 ET 247,845
S/ SAD 24,785

Saldo al Saldo al Rajes Saldo al Variación Dic. '19 - Dic. '18

Concepto 31.12.2019 31.12.2020 31.12.20 REF.
S/ S/ S/ S/ %
PY TB p p
Centas por cobrar comerciales 19,019,000 5,798,405 - 5,798,405 #REF! #REF! [A]

cuentas por cobrar a partes relñacionadas

Otras cuentas por cobrar

#REF! p 5,798,405 p - 5,798,405 p E-1 #REF! #REF! p

Marcas de auditoría:

PY Cotejado contra balance de comprobación al 31.12.18. Es conforme.

TB Cruzado con balance de comprobación al 31.12.19. Es conforme
p Sumado y/o calculado. Es Conforme según EM.

Nota:

1.- La presente cédula muestra la composición del rubro Cuentas por cobrar comerciales al 31.12.19, el cual hemos
cotejado contra el balance de comprobación. Es conforme.

2.- El objetivo de la presente cédula es validar la existencia, integridad y valuación del rubro, así como el saldo de su
respectiva provision para cuentas de cobranza dudosa.

Trabajo realizado:

1.- Hemos solicitado el reporte de "Cuentas por cobrar comerciales" al 31.12.19; el cual ha sido extraido por el equipo
de EM, con la finalidad de validar la integridad de la data emitida por el sistema CONTASOFT.

2.- Hemos cruzado el reporte de "Cuentas por cobrar comerciales" al 31.12.19 alcanzado por el equipo de EM,
contra el balance de comprobación al 31.12.19.

3.- Hemos indagado y explicado acerca de las variaciones mayores al threshold. Esto es, sobre los cambios
inesperados, nuevos clientes o cancelación de relaciones comerciales. Ver en letra [E]

LETRAS

[A] Al 31 de diciembre el saldo de facturas por cobrar ha tenido disminución del saldo en S/ 240,991, principalmente se explica a las variaciones
de los saldos de tableros peruanos, Minera Yanacocha y Minera Coimolache. Ver análisis realizado a continuacion:

Facturas por Cobrar Facturas por Cobrar Diferencia

Razón social 2018 (S/) 2019(S/) S/
j P p

FACTURAS POR COBRAR

ELSOL S.A 520,000 1,500,000 980,000 [a.1]
ROYAL S.R.L 25,000 650,000 625,000 [a.2]
LOS GIRASOLES SRL 560,000 2,580,000 2,020,000 [a.3]
EL CUMBE SA 184,230 1,068,405 884,175 [a.4]
Total en S/ 1,289,230 5,798,405 4,509,175 p

[a.1] Con respecto al cliente EL SOL SA, es el cliente más importante con el que cuenta AGRÍCOLA GANADERA CHAVIN DE HUANTAR SA. En lo que concierne al nivel de ventas
 ha sido casi la misma, pero en el año 2019ha habido un mejoramiento en la cancelación de facturas, por ello que podemos evidenciar una
disminución en las facturas pendientes de pago en el 2019 en relación al cierre del 2018. Todas las facturas pendientes de cancelación son del
año 2019, ha excepción de la factura Nº 005-0309 que viene desde el mes de junio de 2018.

[a.2] Con respecto al cliente ROYAL S.R.L, todas los facturas, por el servicio brindado, han sido pagadas opotunamente,
es por ello que no tiene facturas pendientes del año 2018, y la factura que tiene pendiente de cancelación en el 2019, fue por
un servicio prestado en el mes de diciembre de ese año, cuyo pago se realizó el 29 de enero de 2018.

[a.3] Con respecto al cliente LOS GIRASOLES S.A, en lo que concierne al nivel de ventas ha sido casi la misma. En el año 2019
podemos evidenciar un aumento en las facturas pendientes de pago en relación al 2014, debido a que ADEFOR ha ido arrastrano S/ 21,534,
que son el 5% retenido, de la base imponible de la factura, como fondo de garantía por CIA Minera Coimolache, del importe de las facturas emitidas

[a.4] Con respecto al cliente EL CUMBE SA, en lo que concierne al nivel de ventas ha sido casi la misma. En el año 2019

Conclusión

Luego de haber realizado nuestros procedimientos de auditoría, hemos llegado a la conclusión que el saldo de las cuentas por
cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2015 es razonable.
 FILAMENTOS INDUSTRIALES S.A D MP 135,300
Cuentas pro cobrar ET 67,650
Auditoría al 31.12.20 SAD 3,383
S/ Alcance 16,913 del ET

T.C. Compra 3.618 a

T.C. Venta 3.624

Saldo al Saldo al Saldo al REF.

Rajes Variación Dic. '19 - Dic. '18
Concepto 31.12.2019 31.12.2020 31.12.20

S/ S/ S/ S/ %

PY TB p p
Centas por cobrar comerciales D1 19,019,000 17,181,000 - 17,181,000 -1,838,000 90% [A]
Cuentas por cobrar a partes relacionadas D2 35,000 568,000 568,000 533,000 1623%
Otras cuentas por cobrar D3 1,075,000 1,273,000 1,273,000 198,000 118%
Provisión para cuentas de cobranza dudosa D4 (3,465,000) (3,465,000) -3,465,000 #DIV/0!
20,129,000 p 15,557,000 p - - 15,557,000 p E-1 -4,572,000 -23% p

Marcas de auditoría:

PY Cotejado contra balance de comprobación al 31.12.18. Es conforme.

TB Cruzado con balance de comprobación al 31.12.19. Es conforme
p Sumado y/o calculado. Es Conforme según EM.

Nota:

1.- La presente cédula muestra la composición del rubro Cuentas por cobrar comerciales al 31.12.19, el cual hemos
cotejado contra el balance de comprobación. Es conforme.

2.- El objetivo de la presente cédula es validar la existencia, integridad y valuación del rubro, así como el saldo de su
respectiva provision para cuentas de cobranza dudosa.

Trabajo realizado:

1.- Hemos solicitado el reporte de "Cuentas por cobrar comerciales" al 31.12.19; el cual ha sido extraido por el equipo
de EM, con la finalidad de validar la integridad de la data emitida por el sistema CONTASOFT.

2.- Hemos cruzado el reporte de "Cuentas por cobrar comerciales" al 31.12.19 alcanzado por el equipo de EM,
contra el balance de comprobación al 31.12.19.

3.- Hemos indagado y explicado acerca de las variaciones mayores al threshold. Esto es, sobre los cambios
inesperados, nuevos clientes o cancelación de relaciones comerciales. Ver en letra [E]

LETRAS

[A] Al 31 de diciembre el saldo de facturas por cobrar ha tenido disminución del saldo en S/ 240,991, principalmente se explica a las variaciones
de los saldos de tableros peruanos, Minera Yanacocha y Minera Coimolache. Ver análisis realizado a continuacion:
 Facturas por Cobrar Facturas por Cobrar Diferencia
Razón social 2018 (S/) 2019(S/)
S/

j P p

FACTURAS POR COBRAR

ELSOL S.A 520,000 1,500,000 980,000 [a.1]
ROYAL S.R.L 25,000 650,000 625,000 [a.2]
LOS GIRASOLES SRL 560,000 2,580,000 2,020,000 [a.3]
EL CUMBE SA 184,230 1,068,405 884,175 [a.4]
Total en S/ 1,289,230 5,798,405 4,509,175 p

Con respecto al cliente EL SOL SA, es el cliente más importante con el que cuenta AGRÍCOLA GANADERA CHAVIN DE HUANTAR SA. En lo que concierne al nivel de ventas
[a.1]
ha sido casi la misma, pero en el año 2019ha habido un mejoramiento en la cancelación de facturas, por ello que podemos evidenciar una
disminución en las facturas pendientes de pago en el 2019 en relación al cierre del 2018. Todas las facturas pendientes de cancelación son del
año 2019, ha excepción de la factura Nº 005-0309 que viene desde el mes de junio de 2018.

Con respecto al cliente ROYAL S.R.L, todas los facturas, por el servicio brindado, han sido pagadas opotunamente,
[a.2]
es por ello que no tiene facturas pendientes del año 2018, y la factura que tiene pendiente de cancelación en el 2019, fue por
un servicio prestado en el mes de diciembre de ese año, cuyo pago se realizó el 29 de enero de 2018.

Con respecto al cliente LOS GIRASOLES S.A, en lo que concierne al nivel de ventas ha sido casi la misma. En el año 2019
[a.3]
podemos evidenciar un aumento en las facturas pendientes de pago en relación al 2014, debido a que ADEFOR ha ido arrastrano S/ 21,534,
que son el 5% retenido, de la base imponible de la factura, como fondo de garantía por CIA Minera Coimolache, del importe de las facturas emitidas

Con respecto al cliente EL CUMBE SA, en lo que concierne al nivel de ventas ha sido casi la misma. En el año 2019
[a.4]

Conclusión

Luego de haber realizado nuestros procedimientos de auditoría, hemos llegado a la conclusión que el saldo de las cuentas por
cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2015 es razonable.
 FILAMENTOS INDUSTRIALES S.A
Cuentas por cobrar
Auditoría al 31.12.20
S/

Cuentas por cobrar comerciales

SUSTENTO DE LA FACTURA
CLIENTES
Importe Factura N° Fecha
1 Inversiones Pajuelo srl 233,000.00 02-2325 15.01.17
2 América EIRL 350,000.00 02-2400 2.12.20
3 Arequipa SRL 167,000.00 02-2500 2.12.20
4 Brident SAC 873,800.00 02-25080 15.12.20
5 Bernal B. Karo EIRL 167,000.00 02.2400 10.12.20
6 Rex EIRL 285,200.00 02-2265 02.01-20
7 Chama Zúñiga Lourdes 178,666.00 02-3387 14.11.20
8 Chumpitáz de Prado Ana 165,200.00 02-2956 30.10.20
9 Failoc SAC 942,000.00 02-2400 15.12.20
10 Jhon SAC 211,000.00 02-3789 20.12.20
11 Huaman Quito Carmen 454,500.00 02-2378 02.02.18
12 Universal-Juliaca 125,800.00 02-2560 03.12.20
13 Panoramico EIRL 90,000.00 02-2565 05.05.20
14 Diprodent EIRL 107,000.00 02-2764 15.06.20
15 Donila Prado Cabañillas 369,111.00 02-2845 04.11.20
16 Duramas RL 120,000.00 02-3016 04.11.20
17 Erdisa SAC 290,600.00 02-2350 12.12.20
18 Mercado Martinez Nancy 258,000.00 02-2399 16.04.18
19 Mery EIRL 84,000.00 02-2450 18.01.20
20 Milco EIRL 639,900.00 02-2356 10.12.20
21 Mayta Quispe Eduardo 480,000.00 02-2357 11.12.20
22 Mora Lino Sixto 524,890.00 02-2370 15.12.20
23 Mansilla Málaga Iris 212,400.00 02-2375 16.12.20
24 Pérez Chávez Santiago 536,921.00 02-2376 16.12.20
25 Promero SAC 253,400.00 02-2375 15.12.20
26 Corrales Calizaya Maximo 465,000.00 02-2989 10.10.20
27 Correa Lupercio Julio 80,400.00 02-2386 12.12.20
28 Cusí de Jaén Gabina 6,500.00 02-3005 12.11.20
29 Import S.A 562,500.00 02-2999 02.12.20
30 Cusco SR Ltda 424,900.00 02-3000 03.12.20
31 Laser SRL 450,725.00 02-3004 05.12.20
32 Elsa Yucra Dionicio 165,300.00 02-3050 14.08.20
33 Delgado Aguirre Alita 145,300.00 02-2766 14.06.20
34 Del Castillo Javier 367,300.00 02-2365 20.12.20
35 Flores Díaz Aldo Ivan 359,000.00 02-2366 20.12.120
36 J & L Falcon Suplles 834,200.00 02-2367 22.12.20
37 Figueroa Quinto José 126,000.00 02-2368 12.12.20
38 Karo Bernal EIRL 250,000.00 02-2360 12.12.,20
39 Lident EIRL Ltada 100,000.00 02-2364 28.12.20
40 Macro S.A 345,200.00 02-2450 28.12.20
41 Marco S.A 400,000.00 02-2450 15.12.19
42 Medone S.A 800,000.00 02-2400 15.12.19
43 Silva Víctor representaciones 422,000.00 02-2980 30.02.19
44 Soto Solórzano Albert 300,000.00 02-2450 08.11.20
45 Soto Carmona Albino 215,000.00 02-2850 02.07.20
46 Distribuidora Merino 893,200.00 02-2935 23.09.20
47 Vidaurre Rios Cesar Manuel 715,178.00 02-2946 24.09.20
48 Representaciones l ALPHA IRL 400,000.00 02-2670 25.10.20
49 Representaciones Sharito SAC 640,000.00 02-2998 11.11.20
50 Rojas herrera José 176,909.00 02-2645 19.10.20
Total 17,764,000.00

583,000.00 17,181,000.00

8,590,500.00
 MP
D1 ET
SAD
Alcance

(a)
135,300
67,650 T.C. Compra 3.618 a
3,383 T.C. Venta 3.624
16,913 del ET
FILAMENTOS INDUSTRIALES S.A D1
Cuentas por cobrar
Auditoría al 31.12.20
S/

Muestra de cuentas por cobrar comerciales

SUSTENTO DE LA FA
CLIENTES
Importe
Brident SAC 873,800.00
Failoc SAC 942,000.00
Milco EIRL 639,900.00
Mayta Quispe Eduardo 480,000.00
Mora Lino Sixto 524,890.00
Pérez Chávez Santiago 536,921.00
Corrales Calizaya Maximo 465,000.00
Import S.A 562,500.00
J & L Falcon Suplles 834,200.00
Medone S.A 800,000.00
Distribuidora Merino 893,200.00
Vidaurre Rios Cesar Manuel 715,178.00
Representaciones Sharito SAC 640,000.00
Total 8,907,589.00

COMENTARIO
(a) Se reviso está cuenta y se verificó que corresponde a una ve

1) se verificó detalladamente cada una de estas cuentas y se en

2) Se verificaron los pagos posteriores encontrandose que corre
 MP 135,300
ET 67,650 T.C. Compra 3.618 a
SAD 3,383 T.C. Venta 3.624
Alcance 16,913 del ET

SUSTENTO DE LA FACTURA
Factura N° Fecha
02-25080 15.12.20
02-2400 15.12.20
02-2356 10.12.20
02-2357 11.12.20
02-2370 15.12.20
02-2376 16.12.20
02-2989 10.10.20
02-2999 02.12.20
02-2367 22.12.20
02-2400 15.12.19 (a)
02-2935 23.09.20
02-2946 24.09.20
02-2998 11.11.20

corresponde a una venta de suministros los mismos que fueron alcanzados con retraso

e estas cuentas y se encontró conforme

contrandose que corresponden a los clientes de la muestra (enero-febrero)
 E-1
Dec-19 S/
MAT 495,691
AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A ET 247,845
Anticuamiento de cuentas por cobrar comerciales al 31.12.19. SAD 24,785
Auditoría al 31.12.19
S/
12/31/2019

Nro. Fecha de Importe equiv.

k Item emisión
RUC Cliente Concepto Nro. Documento Moneda Fecha de Vencimiento
en S/.
US$ Días Vencidos vigente Total

FACTURAS POR COBRAR

1 1/9/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 005-000309 Soles 1/9/2019 10,000 10,000 10,000
2 1/15/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 005-000319 Soles 1/15/2019 12,000 12,000 12,000
3 2/20/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010347 Soles 2/20/2019 5,460 5,460 5,460
4 29/02/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Nota de Crédito Nº 001-0001 Soles 29/02/2019 9,800 9,800 9,800
5 30/02/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010373 Soles 30/02/2019 25,000 25,000 25,000
6 31/02/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010376 Soles 31/02/2019 15,500 15,500 15,500
7 3/1/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010385 Soles 3/1/2019 9,000 9,000 9,000
8 3/14/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010392 Soles 3/14/2019 98,600 98,600 98,600
9 4/10/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010404 Soles 4/10/2019 67,000 67,000 67,000
10 5/4/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 002-000751 Soles 5/4/2019 45,000 45,000 45,000
11 7/18/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 002-000784 Soles 7/18/2019 14,000 14,000 14,000
12 8/6/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 002-000953 Soles 8/6/2019 350,256 350,256 350,256
13 9/14/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 002-000954 Soles 9/14/2019 596,000 596,000 596,000
14 10/8/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 002-000956 Soles 10/8/2019 135,680 135,680 135,680
15 11/29/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010519 Soles 11/29/2019 38,600 38,600 38,600
16 12/30/2019 20140688640 EL SOL S.A por la venta de uva Factura Nº 001-010520 Soles 12/30/2019 68,104 68,104 68,104
17 3/14/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010392 Soles 3/14/2019 50,000 50,000 50,000
18 4/10/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010393 Soles 4/10/2019 21,920 21,920 21,920
19 5/4/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010394 Soles 5/4/2019 60,000 60,000 60,000
20 7/18/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010395 Soles 7/18/2019 20,000 20,000 20,000
21 8/6/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010396 Soles 8/6/2019 68,000 68,000 68,000
22 9/14/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010397 Soles 9/14/2019 35,800 35,800 35,800
23 10/8/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010398 Soles 10/8/2019 135,680 135,680 135,680
24 11/29/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010399 Soles 11/29/2019 38,600 38,600 38,600
25 12/30/2019 20160645789 ROYAL SRL por la venta de esparragos Factura Nº 001-010400 Soles 12/30/2019 220,000 220,000 220,000
26 1/15/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000319 Soles 1/15/2019 140,000 140,000 140,000
27 2/20/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000320 Soles 2/20/2019 157,740 157,740 157,740
28 29/02/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000321 Soles 29/02/2019 192,000 192,000 192,000
29 30/02/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000322 Soles 30/02/2019 396,780 396,780 396,780
30 31/02/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000323 Soles 31/02/2019 550,400 550,400 550,400
31 3/1/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000324 Soles 3/1/2019 130,590 130,590 130,590
32 3/14/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000325 Soles 3/14/2019 290,800 290,800 290,800
33 4/10/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000326 Soles 4/10/2019 190,900 190,900 190,900
34 5/4/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000327 Soles 5/4/2019 450,000 450,000 450,000
35 7/18/2019 20100036784 EL SOL S.A por la venta de paltos Factura Nº 005-000328 Soles 7/18/2019 80,790 80,790 80,790
36 1/15/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000319 Soles 1/15/2019 135,600 135,600 135,600
37 2/20/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000320 Soles 2/20/2019 146,900 146,900 146,900
38 29/02/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000321 Soles 29/02/2019 196,850 196,850 196,850
39 30/02/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000322 Soles 30/02/2019 25,000 25,000 25,000
40 31/02/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000323 Soles 31/02/2019 70,050 70,050 70,050
41 3/1/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000324 Soles 3/1/2019 25,690 25,690 25,690
42 3/14/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 005-000325 Soles 3/14/2019 198,068 198,068 198,068
43 8/6/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 001-010396 Soles 8/6/2019 68,000 68,000 68,000
44 9/14/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 001-010397 Soles 9/14/2019 15,097 15,097 15,097
45 10/8/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 001-010398 Soles 10/8/2019 98,650 98,650 98,650
46 11/29/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 001-010399 Soles 11/29/2019 78,000 78,000 78,000
47 12/30/2019 20001161247 EL CUMBE SA por la vcenta de mangifera Factura Nº 001-010400 Soles 12/30/2019 10,500 10,500 10,500
-
Total facturas por cobrar en S/. 5,798,405 p - p 5,798,405 5,798,405 p
Tipo de cambio SBS
Según AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A - Facturas por cobrar en S/ 5,798,405 E - E

Diferencia - -

Marcas de auditoría

Cotejado contra revisión documentaria. Es Conforme.

Cotejado con reporte operativo de cuentas por cobrar, sacado del sistema CONTASOFT.
TB Cruzado con balance de comprobación al 31.12.19. Es conforme
p Sumado y/o calculado por EM. Es conforme.
a Cotejado contra el tipo de cambio según la SBS al 31.12.19. Es conforme
P Cotejado contra reporte de la cuenta al 31.12.19
 Nota:

1.- En la presente cédula se muestra la evaluación del anticuamiento de la facturación por cobrar al 31.12.19.

2.- El criterio que utiliza la compañía para hacer la estimación de cobranza dudosa es por casos particulares:
AG CHAVÍN DE HUANTAR S.A manifiesta que es a criterio propio, provisionan cuentas por cobrar que estiman ellos que es improbable la recuperación. A diferencia
de sus clientes principales que si les han venido pagando, aunque con demoras, pero que son deudas que si van a recuperar aunque estas
excedan el plazo para cobrar el derecho.

Objetivo:

El objetivo de la presente cédula es probar el anticuamiento y la suficiencia de la Provision de cobranza dudosa por los saldos revisados al 31.12.15

Trabajo Realizado:

1.- Hemos solicitado el reporte del rubro "Facturas por cobrar" proporcionado por la Compañía al 31.12.15. Es conforme.

2.- A la fecha de nuestra revisión, evaluamos la suficiencia de la Provisión de Cobranza Dudosa, a través de nuestro análisis de anticuamiento para verificar la razonabilidad de las
políticas de provisión implementadas por la Asociación, la cual consiste en provisionar los documentos que existan una recuperabilidad improbable.

3.- Hemos efectuado un voucheo de 8 documentos, tomando en consideración todos los documentos mayores a nuestro importe nominal ( S/ 13,102).
El objetivo de este procedimiento ha sido validar la información brindada por el sistema para la realización del anticuamiento.
Ver voucheo de documentos a continuación.

Conclusión:

Luego del trabajo realizado y posteriormente realizado los ajustes propuestos por nosotros llegamos a la conclusión que el saldo de la cuenta por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2015 es razonable.
 AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A
Control de Circularización al 31.12.15
Auditoría al 31.12.19

Cliente Dirección

h
ELSOL S.A Av. San Martín de Porres S/N

ROYAL S.R.L Jr. 5 ESQUINAS N° 391

LOS GIRASOLES SRL Campo Primavera S/N
EL CUMBE SA Jr. Apurimac N° 520

Marcas de auditoría:

h Cotejado con cargas de circularización. Es conforme.

P Cotejado contra reporte de la cuenta al 31.12.19. Es conforme.
Y Cotejado contra respuesta de cliente. Es conforme.
p Sumado y/o calculado por EM. Es conforme.

Trabajo Realizado

La presente cédula muestra la circularización efectuada al 31.12.19, que se ha ejecutado como parte de los procedimientos principales de la audito
por ello, y para confirmar los saldos a la fecha señalada, remitimos carta a los clientes.
ÍN DE HUÁNTAR S.A

Distrito Departamento Fecha de carta Contacto

Trujillo La Libertad 7/12/2019 Área de Contabilidad - José Valera

Trujillo La Libertad 7/12/2019 CPC Rony Flores Concha

Trujillo La Libertad 7/12/2019 Sr. Kristony Tantaleán Cusma
Trujillo La Libertad 7/12/2019 Sr. Fiorela Moreno Chávez

cedimientos principales de la auditoria;

 Saldo sg. ADEFOR Saldo sg. Rpta.
E - mail Teléfono Respuesta
S/ S/

P Y

jose.valera@newmont.com 978456123 E-1 1,500,000 1,500,000

rony.flores@buenaventura.pe 978456213 E-1 650,000 650,000

ktantalean@maderba.com 963852741 E-1 2,580,000 2,580,000
987456123 E-1 1,068,405 1,068,405
5,798,405 p
E
 E-2

Diferencia

p
-

-
-
-
 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO D
C O N T
Cliente saldo factura fecha ultima 1
Brident SAC 873800 02. 25080 15.12.20 ✔
Failoc SAC 942000 2.24 15.12.20 ✔

Huaman Quito Carmen 454500 Feb-78 Feb-78 ✔

Milco EIRL 639900 Feb-56 10.12.20 ✔

Mayta Quispe Eduardo 480000 02-.2357 11.12.20 ✔

Mora Lino Sixto 524890 2.237 15.12.20 ✔
Corrales Calizaya Maximo 465000 Feb-89 10.10.20 ✔

Import S.A 562500 2.2999 02.12.20 ✔

Cusco SR Ltda 424900 2.3 03.12.20

Laser SRL 450725 Feb-04 05.12.20
J & L Falcon Suplles 834200 2.2367 22.12.20
Medone S.A 800000 Feb-00 15.12.19
Distribuidora Merino 893200 Feb-35 23.09.20
Representaciones Sharito SAC 640000 Feb-98 11.11.20
8985615

Σ sumado conforme
✔ correcto
(a) El credito lo aprueba gerencia, debiendolo aprobar el comité
de creditos.

CONTROLES
1.- Se recepcion solicitud de credito adjuntndo comprobantes sustentatorio
2. Se deriva el expediente al comité de riesgos para opinion
3.-La unidad de creditos clasifica los creditos según el monto y los envia a la unidad correspondiente
4. Los creditos son aprobados por la unidad correspondiente: en forma automatica, Gerencia y jefe de creditos,C
5. Los creditos aprobados son ingresados al sistema de creditos y enviados al almacen para su atencion. este pre
6. Almacen prepara las notas de salida de almacen estampando su firma
7. Cuentas por cobrar prepara facturas de venta en original y dos copias: original y 1era copia a Contabilidad y se
8. Contabilidad revisa la emision correcta de las facturas.
9. La operación se regista en el registro de ventas.
PLIMIENTO DE CONTROLES
C O N T R O L E S
2 3 4 5 6 7 8 9
✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ x ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ (a)
✔ ✔ x ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
✔ x ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔

spondiente
encia y jefe de creditos,Comité de Credito y Directorio.
ra su atencion. este prepara nota de salida de almacen estampando su firma en señal de conformidad

copia a Contabilidad y segunda copia se archiva en espera de su cobranza.