CONTRERAS AUDITORES ASOCIADOS S.A.C.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓ N

RAZON SOCIAL: CONGELADORA INDUSTRIAL ILO S.R.L. PERIODO: 2020

DETALLE SALDOS AJUSTES Y/O

CUENTA RECLASIFICACIONES
INGRESOS OPERATIVOS DEBE HABER
70 Ventas netas S/. 1,005,184.00
69 Costos de ventas S/. 481,481.00
Utilidad bruta S/. 523,703.00
GASTOS OPERATIVOS
94 Gastos administrativos S/. 73,852.00
95 Gastos de ventas S/. 76,979.00
Utilidad operativa S/. 372,872.00
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
75 Ingresos financieros S/. 3,453.00
77 Ingresos excepcionales S/. 13,241.00
66 Cargas excepcionales S/. 43,802.00
67 Gastos financieros S/. 912.00
Resultados antes de participacion S/. 344,852.00
Participacion de los trabajadores S/. 0.00
Impuesto a la renta S/. 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 344,852.00

CONCLUCIONES:
1.- No hay diferencias significativas.

HECHO FECHA DE REVISADO

POR: INICIO POR

C.R.F. 1/2/2021 Y.C.R.

NCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓ N
RIAL ILO S.R.L. PERIODO: 2020

SALDO FINAL
S/. 1,005,184.00
S/. 481,481.00
S/. 523,703.00

S/. 73,852.00
S/. 76,979.00
S/. 372,872.00

S/. 3,453.00
S/. 13,241.00
S/. 43,802.00
S/. 912.00
S/. 344,852.00

S/. 344,852.00

FECHA FINAL

3/16/2021
CONTRERAS AUDITORES ASOCIADOS S.A.C.

CONGELADORA INDUSTRIAL ILO S.R.L.

CEDULA: CUADRE DE MATRICES
BALANCE GENERAL
SALDO FINAL AL SALDO FINAL 31- AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES
CUENTA DETALLE REFERENC. 31-12-2019 12-2020
DEBE HABER
S/. S/. S/. S/.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A S/. 47,141.00 S/. 6,062.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS B S/. 21,293.00 S/. 16,211.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS C

14 (SOCIOS) Y DIRECTORES S/. 13,931.00 S/. 10,942.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS D S/. 79,631.00 S/. 35,374.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS E S/. 226,592.00 S/. 254,378.00

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS F S/. 209,895.00 S/. 1,100,408.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO G S/. 1,185,656.00 S/. 1,332,698.00

34 ACTIVOS INTANGIBLES H S/. 17,063.00 S/. 17,196.00

TOTAL ACTIVO S/. 1,801,202.00 S/. 2,773,269.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA AA

40 PÚ BLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 149,191.00 S/. 86,237.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR BB S/. 57,018.00 S/. 48,366.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS CC S/. 85,739.00 S/. 70,693.00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DD S/. 380,617.00 S/. 994,811.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS EE S/. 124,636.00 S/. 387,160.00

TOTAL PASIVO S/. 797,201.00 S/. 1,587,267.00

50 CAPITAL SOCIAL FF S/. 261,705.00 S/. 261,705.00

58 RESERVAS GG S/. 52,619.00 S/. 52,619.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS HH S/. 689,677.00 S/. 871,678.00

TOTAL PATRIMONIO S/. 1,004,001.00 S/. 1,186,002.00 S/. - S/. -

CONCLUCIONES:

De acuerdo a la NIC 01 PREPARACION Y PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS en el punto 36 informacion comparativa los EE.FF dice que deben ser comparat
con el periodo anterior para que asi puedan tomar desiciones economicas. En el parrafos 47 y 50 deben estar separados y huniformes, de igual manera en el parrafo 72 no
dice que deben estar desglosados como a las cuentas x cobrar comerciales terceros: facturas, letras, cartera. existencias: materias primas, suministros, envases y embalaje

INICIALES
HECHO POR: C.R.F.
REVISADO POR: Y.C.R.
GELADORA INDUSTRIAL ILO S.R.L.
CEDULA: CUADRE DE MATRICES
BALANCE GENERAL
SALDO FINAL

S/.

S/. 6,062.00

S/. 16,211.00

S/. 10,942.00

S/. 35,374.00

S/. 254,378.00

S/. 1,100,408.00

S/. 1,332,698.00

S/. 17,196.00

S/. 2,773,269.00

S/. 86,237.00

S/. 48,366.00

S/. 70,693.00

S/. 994,811.00

S/. 387,160.00

S/. 1,587,267.00

S/. 261,705.00

S/. 52,619.00

S/. 871,678.00

S/. 1,186,002.00

S ESTADOS FINANCIEROS en el punto 36 informacion comparativa los EE.FF dice que deben ser comparativos
onomicas. En el parrafos 47 y 50 deben estar separados y huniformes, de igual manera en el parrafo 72 nos
merciales terceros: facturas, letras, cartera. existencias: materias primas, suministros, envases y embalajes.

FECHA
1/2/2021
1/15/2021
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

NOMBRES Y REMUN.
CARGO S.N.P. 13%
APELLIDOS COMPUTABLE
ROSMERY NATUS LLAMOASISTENTE ADMINI S/. 1,500.00 S/. 195.00
JORGE JIMENEZ PARI GRIFEROS S/. 1,200.00 S/. 156.00
JOSE DANCE ROBLES GRIFEROS S/. 930.00 S/. 120.90
LUCIO FLORES ROBLES GRIFEROS S/. 930.00 S/. 120.90
JAIME MAQUERA GARCIAGRIFEROS S/. 930.00 S/. 120.90
TOTAL S/. 713.70

La empresa ESTACIÓN CHIRIBAYA SERVICIOS Y COMERCIOS S.R.L., cuyas actividades están comprendida
dentro del Régimen General, ha cumplido con efectuar la declaración del PDT PLAME correspondiente
al mes de Octubre 2021, sin embargo omitió realizar los pagos correspondientes:

ONP: S/. 713.70

Infracción por no pagar la retención del aporte a la ONP dentro de los plazos establecidos.

El numeral 4 del artículo 178 del Código Tributario señala que constituye infracción relacionada con el cumplimie
obligaciones tributarias, el no pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.

a) Configuración de la Infracción
La presente infracción se configura en el momento en el cual, el agente de retención, en el presente caso, el em
efectuó la retención y no cumplió con pagar o la pago fuera de plazos establecidos por la Administración.

b) Determinación de la Sanción
Según las Tablas de Infracciones y Sanciones Tributarias del Código Tributario, la sanción por no pagar la reten
dentro de los plazos establecidos, es el 50% del tributo no pagado.

Es preciso señalar que de acuerdo con las Notas a las Tablas del Código Tributario, la multa no podrá ser meno
la UIT.

c) Aplicación del Régimen de Gradualidad

Para efectos de la determinación de la multa, se puede aplicar rebajas de acuerdo a lo establecido
en la Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT, la cual modifica el Reglamento del
Régimen de Gradualidad a fin de incorporar en él la gradualidad aplicable a las infracciones
tipificadas en los numerales 1, 4 y 5 del artículo 178 del Código Tributario, establece las siguientes rebajas:

Las rebajas detalladas en el cuadro se aplicarán siempre y cuando el deudor tributario además de

la subsanación, cumpla con el pago de la multa rebajada.
Asimismo, se debe entender por subsanación al pago del íntegro del importe retenido por concepto
del aporte a la ONP, más los intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación. En
el caso que no se hubiera cumplido con declarar la retención, la subsanación implicará además que
se proceda con su declaración.
 MES OCTUBRE 2021

Deuda Tributaria al 07 de marzo 2022

ONP a Pagar
1- Cálculo de los Intereses Moratorios
31.03.2021 - R. de S. 044-2021/SUNAT - Vigente Desde 01-04-2021 - Establece TIM 0.9

Días trascurridos del 23 de noviembre 2021 al 31 de diciembre 2021

DIAS % %
39 0.03 = 0.0117 713.70 =
Días trascurridos del 01 de enero 2022 al 07 de marzo 2022
66 0.03 = 0.0198 713.70 =

Total deuda Tributaria más intereses al 07 de marzo 2022

Sanción:
Monto Omitido:
1- Sanción: 50% del tributo no pagado (Articulo 178º Numeral 4 C.T.)
Subsanación Voluntaria 95%
2- Cálculo de los Intereses Moratorios
31.03.2021 - R. de S. 044-2021/SUNAT - Vigente Desde 01-04-2021 - Establece TIM 0.9

Días trascurridos del 23 de noviembre 2021 al 31 de diciembre 2021

DIAS % %
39 0.03 = 0.0117 17.84 =
Días trascurridos del 01 de enero 2022 al 07 de marzo 2022
66 0.03 = 0.0198 17.84 =

Total Multa más intereses al 07 de marzo 2022

Total deuda Tributaria Multa más intereses al 07 de marzo 2022

HECHO POR:
REV. POR:
 CEDULA
ANALITICA
E.1

CIOS

des están comprendidas

rrespondiente

onada con el cumplimiento de las

os o percibidos.

el presente caso, el empleador,

Administración.

n por no pagar la retención

ulta no podrá ser menor al 5% de

iguientes rebajas:
 S/. 713.70

S/. 22.48

8.35

14.13

S/. 736.18

S/. 713.70
S/. 356.85
S/. 17.84
S/. 0.56

0.21

0.35

S/. 18.40

754.59

INICIALES FECHA
Y.A.C.R. 2/17/2021
M.S.A. 2/22/2021
 TABLA N° 36: ANÁLISIS DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
ESTACIÓN DE SERVICIOS MONTALVO E.I.R.L.

EJERCICIO ECONÓMICO 2019

DETALLE DETALLE SEGÚN EMPRESA SEGÚN AUDITORIA DIFERENCIA

4212 Emitidas S/.145,559.51 S/.145,559.51

TOTAL S/.145,559.51 S/.145,559.51

4 Comprobantes de pago
- Verificar que las deudas fiscales sean íntegramente declaradas y originadas de operaciones
propias del giro del negocio.

- Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran hábil y si cumplen con los requisitos del
reglamento de comprobantes de pago para sustentar los gastos respectivos.

- Verificar que los pagos a proveedores se hayan efectuado aplicando la Ley de Bancarización

En atencion a la Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT del Reglamento de

Comprobantes de Pago la sociedad auditora hace de conocimiento en incongruencias a la hora
de la revision de la cuenta 42 cuentas por pagar comercial terceros - comprobantes de pago al
denotar que existen comprobantes que cuentan con emmendaduras

Decreto Supremo N° 150-2007-EF - 17 de setiembre de 2007 Se aprueba el Texto Único

Ordenado de la Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la
Economía s artículos 3, 5

DECRETO SUPREMO Nº 29-94-EF

incumplimiento con la bancarizacion que se debio efectuar por los montos que superan los
estimados 3,500.00 soles