PROCESO PRESUPUESTAL

ANÁLISIS PRELIMINAR DEL ENTORNO

PRESENTACIÓN de la empresa e identificación de los productos: año de creación y muy importante la
presentación de los productos (fundamental)

Efecto e impacto de cada variable

(PIB, desempleo, inflación ,etc) en la
gstión y fundamentalmente en las
ECONÓMICO ventas de la empresa. IMPORTANTE:
aquí no se habla del mercado del
producto

ANÁLISIS DE FACTORES POLÍTICO

EXTERNOS Análisis de manera general de los
SOCIAL efectos e impactos de la situación
política y social
LEGAL
CULTURAL Análisis de situaciónes o hechos
AMBIENTAL particulares de variables de estos
factores que tengan efectos e
TENOLÓGICO impactos en las ventas y gestión de la
DEMOGRÁFICO empresa

SITUACIÓN ACTUAL Y Identificación de principales

PROYECCIONES DEL MERCADO problemáticas o situaciones
favorables para el crecimiento de ese
mercado
Si predomina una o unas pocas
ESTRUCTURA empresas o existen muchas empresas
en ese mercado

COMPETENCIA Cuáles son las empresa más

importantes en ese mercado
ANÁLISIS DEL SECTOR Y DEL El % de participación de las
PARTICIPACIÓN
MERCADO principales empresas
Productos que satisfacen las mismas
SUSTITUTOS necesidades de los que ofrece la
empresa
RELACIÓN CON CLIENTES Fundamentalmente el poder de
RELACIÓN CON PROVEEDORES negociación; ¿quién lo tiene?

El comportamiento de la venta de
productos que afecten la venta de
COMPLEMENTARIOS
productos que afecten la venta de los
productos de la empresa

OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
ANÁLISIS INTERNO DE LA En la vida real de las organizaciones
ORGANIZACIÓN PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
es un análisi muy riguroso; en este
RECURSOS caso nos guíamos por el texto que se
CULTURA ORGANIZACIONAL sugirió
No incluir tablas, gráficas o cuadros. Una (1) página para la presentación y dos (2) para el análisis.
Importante citar fuentes
 GUÍA PARA EL DESARROLLO DEL PROCESO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
1. ANÁLISIS DEL ENTORNO
ANÁLISIS DEL MERCADO Y
2.
PARTICIPACIÓN
3 PRONÓSTICOS
4 PRESUPUESTO DE VENTAS
5 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
6 PRESUPUESTO DE MATERIALES
7 PRESUPUESTO DE COMPRAS
8 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
Historia, descripción de los productos
Análisis de factores externos
Análisis del sector y del mercado
Análisis interno de la empresa
Ventas del mercado
Ventas de la empresa
% de participación
Con base en las cifras de venta de la empresa
Se establece una cifra global
Se asigna porcentaje a cada uno de los tres productos
Un cuadro por cada producto
El dato de inicio es el pronóstico de ventas de cada
producto
Los porcentajes por período y por ciudad en cada
trimestre pueden variar
Por unidades
Por lotes
Si elaboramos por unidades no lo hacemos por lotes y
viceversa
fundamental saber calcular el tamaño del lote
La cifra de partida es la de ventas presupuestadas que,
logicamente viene delpresupuesto de ventas
No pueden aparecer cifras en decimales; el número de
lotes se aproxima al mayor
la diferencia entre producción efectiva y producción
requerida debe ser siempre positiva
Estándar de consumo por unidad de cada producto
Estándar de consumo por 1 lote de cada producto
Un cuadro por cada material
El número de lotes por cada trimestre y total es
constante para todos los cuadros y lo tomamos del
presupuesto de producción
Un cuadro por cada material
La cifra de partida es el consumo previsto que se toma
del presupuesto de materiales
Los precios deben ser reales
Elaborar consolidado
A pertir de las cifras de producción efectiva o
producción requerida
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Fundamental conocer las fases del proceso de
8
DIRECTA producción
Cálculo cuidadoso de horas por unidad
Cálculo global para el año por producto

PRESUPUESTO DE COSTOS Tener muy clara la forma de clasificación y agrupación

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INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Utilizar un solo método
Identificar muy bien todos los items de costos
Gastos de Administración y gastos de ventas
PRESUPUESTO DE GASTOS
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OPERACIONALES Tener muy clara la forma de clasificación y agrupación
Utilizar un solo método
A partir de las cifras de Materiales, MOD, CIF y
producción
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
11 Costo unitario y costo global por concepto
PRESUPUESTADO
Determinación del precio

A partir del presupuesto de ventas de cada producto:

se multiplican las unidades por el precio

primero, el presupuesto de ingresos por ventas:

12 PRESUPUESTO DE INGRESOS establecer % de ventas de contado y a crédito, y % de
recuperación de cartera.

presupuesto de ingresos totales: a los presupuestos de

ingresos por ventas se agregan otros ingresos
Todo lo que signifique salidad de efectico
PRESUPUESTO DE DESEMBOLSOS No necesariamente todos los gastos
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DE EFECTIVO
el total pasa al presupuesto de efectivo consolidado
Con base en prrsupuesto de ingresos totales y el de
PRESUPUESTO DE EFECTIVO Desembolsos de efectivo
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CONSOLIDADO Tener en cuenta el saldo mínimo de caja
Permite establecer medidas financieras
Estado de resultados proyectado

ESTADOS FINANCIEROS A partir de la información obtenida de todos los

15 presupuestos anteriores
PRESUPUESTADOS

Fundamenrtal para establecer la viabilidad del ejercicio