ACTIVIDAD

3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material

de apoyo, los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios,
páginas por internet, elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

Rtta/ Es un mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos
aseguran parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada. Es
recaudado por los delegados del Estado llamados Agentes Retenedores, los cuales son los
representantes y responsables ante el fisco por la determinación y consignación de los valores
recaudados.

2. ¿Qué son agentes de retención? 7

Rtta/ Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y se
convierte en recaudador el impuesto mediante la retención en la fuente, de manera que
cuando hace el pago al proveedor no le entrega el 100% del valor de la operación, debido a
que debe retener un porcentaje con destino a las arcas del estado.

3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?

Rtta/ La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto, y
como existen varios impuestos, pues existen diferentes retenciones.
Los principales impuestos sujetos a retención son:

● Impuesto de renta.
● Impuesto a las ventas.
● Impuesto de industria y comercio.
● Impuesto de timbre.

4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

Rtta/
• Cuando Quién hace el pago no es agente de retención
• Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la Fuente cuando esas existen (
27 uvt por compras y 4 uvt por servicio)
• Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente de impuestos a la renta ( Artículo 22
y 27 E.T)
• Cuando se trata de un pago que constituye renta exentas para quien lo recibe
• Cuando el pago se hace a una persona o empresa que es autorretenedor, pues le corresponde
a este hacer la retención
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
Rtta/ Todo agente de retención está en la obligación de declarar las retenciones que haya
practicado.
La declaración de retención es mensual, pero en lo casos en que no se hayan practicado
retenciones en el mes, no es obligatorio presentar la declaración de retención en ceros.
La obligación de presentar la declaración de retención en la fuente comienza cuando el agente
de retención inicia actividades, no a partir de la fecha de inscripción en la Rut, en caso que
esta sea anterior a la fecha de inicio de actividades.

6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?

Rtta/ La figura de Autorretención consiste en que el agente de retención se debe abstener de
practicar retención en la fuente por compras a personas catalogadas como autorretenedores,
para que sean ellos mismos quienes respondan por los valores sujetos a retención.
Una persona jurídica obtiene la calidad de autorretenedores por autorización expresa de la
DIAN, cuando tiene un gran volumen de operaciones y muchos clientes que le practican
retención en la fuente, por lo tanto para el Estado es mucho más fácil autorizarla para que sea
ella misma quien se autorretenga, declare y pague los diferentes conceptos que darían lugar a
practicarle retención en la fuente, envés de hacer que le retengan un gran número de
contribuyentes, a los cuales es mucho más difícil hacerles un seguimiento para que consignen
los valores retenidos.
Para solicitar la autorización para ser autorretenedor, se debe ser persona jurídica, y enviar
una solicitud ante la DIAN , petición que debe contener el nombre de la persona a quien va
dirigida, identificación del peticionario, petición expresa, razones de la petición, pruebas,
certificación de Contador Público donde consten los ingresos por ventas en el año, y número
aproximado de clientes que sean personas jurídicas; igualmente se debe presentar la
declaración de renta y el certificado de existencia y representación legal del solicitante.
7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN,
Secretaria de hacienda municipal).
Rtta
8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como
característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada
contribuyente.
Rtta/