CONDICIÓN DEL DOMICILIO FISCAL

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1. ¿Qué es el domicilio fiscal?
Es el lugar declarado por el contribuyente para fines tributarios, el mismo que deberá estar
ubicado dentro del territorio nacional para permitir una comunicación eficiente entre el
contribuyente y la SUNAT.

2. ¿Cuál es la condición en que debe estar el domicilio fiscal para una correcta comunicación
entre contribuyente y la SUNAT?
La condición de habido

3. ¿Cuáles son los beneficios de estar habido?

• Emitir comprobantes de pago.
• Disponer del fondo de su Cuenta de detracciones
• Solicitar devolución de impuestos
• Tramitar fraccionamientos, entre otros

4. ¿Cuándo y dónde se registra el domicilio fiscal?

Cuando el contribuyente se inscriba en el RUC, y para ello tendrá que acercarse al centro de
servicio al Contribuyente más cercano.

5. ¿Qué documentos debe presentar para el registro del domicilio fiscal?

• DNI
• Recibo de servicio público
• Contrato de alquiler legalizado notarialmente
• Autoevalúo
• Certificado de numeración emitido por la SUNAT.

6. ¿Qué ocurre si una persona no tiene recibo de agua, luz, ni teléfono? ¿Qué documento debe
presentar?
Puede presentar cualquier documento emitido por entidades de la administración pública; donde
conste su dirección completa.

7. ¿Cuándo se da la condición de no hallado? ¿Y a qué condición puede pasar después?

Cuando el mensajero que va a notificar un acto administrativo de parte de la SUNAT no encuentra
al contribuyente a su domicilio. Si el contribuyente no regulariza esta condición pasa a ser no
habido.

8. ¿Cómo saber si un contribuyente está en la condición de no hallado?

Revisando la página web de la SUNAT se encontrará una lista de los contribuyentes no hallados y
da un plazo hasta fin de mes para que el contribuyente regularice la condición de no hallado.
 9. ¿Cuáles son las consecuencias de estar en la condición de no habido?
• Suspensión del computo de plazos de prescripción de la deuda tributaria.
• La SUNAT interpondrá medidas cautelares previas al inicio de un procedimiento de
cobranza coactiva.
• Denegación de solicitud de fraccionamiento de pago de la deuda de acuerdo con el
artículo 36 del código tributario.
• Ante un procedimiento de fiscalización, la SUNAT podría utilizar directamente los
procedimientos de determinación de la deuda sobre base presunta.
• No podrás emitir recibos por Honorarios Electrónicos ni Notas de Crédito.

10. ¿Qué pasa cuándo recibimos un comprobante de pago emitido por un proveedor no habido?
Según la ley del Impuesto a la Renta, art 44 inciso J señala que para poder sustentar costo o gasto
para fines del Impuesto a la Renta, los comprobantes de pago deben emitirse por contribuyentes
habidos. En el caso que un proveedor no habido emita el comprobante de pago tienen un plazo
de regularización hasta el 31 de diciembre de dicho año. Si no se regulariza, entonces dicho
comprobante de pago no podrá ser utilizado para sustentar costo o gasto para fines del Impuesto
a la Renta y tampoco podrá servir para utilizar el crédito fiscal del IGV.

LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
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1. ¿Qué es un responsable solidario?
Es aquél que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la obligación tributaria a éste.
2. ¿Quién es el contribuyente?
Es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.
3. ¿Cuáles son los tipos de responsables solidarios?
1. Representante legal
2. En calidad de adquirentes:
• Herederos
• Reorganización de sociedades
• Adquirentes de activos y/o pasivos
3. Depositarios y terceros Retenedores
4. Representantes cuando empresa distribuyen utilidades
5. Los sujetos miembros o que fueron miembros de los entes colectivos sin personería jurídica.
4. ¿Cuáles son las condiciones para que un representante legal tenga la calidad de
responsable solidario?
• Que la deuda tributaria se haya generado en su gestión o se haya hecho exigible en su
gestión.
 • No haber pagado la deuda tributaria con los recursos que administre (manejo de recurso
administrativos, económicos y financieros de la empresa).
• Haber actuado con dolo, negligencia grave o abuso de facultades.

5. ¿Respecto de qué deuda responde el responsable solidario en calidad de representante

legal?
• Los tributos cuya determinación correspondía a sus representadas y cuyo plazo de pago
venció durante su periodo de gestión.
• Los intereses que se hubiere derivado de la falta de pago de la deuda que debió pagarse
durante la gestión.
• Las multas por incumplimiento de obligaciones formales a cargo de sus representados,
que debieron cumplirse durante la gestión.
• Las cuotas impagas de beneficios tales como fraccionamiento, cuyo vencimiento se
produjo en su gestión.
• Las obligaciones tributarias que resulta exigibles durante su función, aun cuando el
nacimiento de estas se haya producido con anterioridad.

6. ¿Qué es actuar con dolo?

El dolo es la conducta (antijurídica, culpable y punible) de realizar u omitir una acción con
conocimiento y plena voluntad de realizarlo u omitirlo, aunque sepamos que al realizar ese hecho
estamos infringiendo la ley penal.

7. ¿Qué es actuar con negligencia?

Una persona negligente es aquella en la que en una situación concreta se espera que tenga un
comportamiento determinado o que tenga un cuidado específico y no lo tiene

8. ¿Cuáles son los supuestos por las que se considera que hay dolo o negligencia grave?
Cuando la empresa (deudor tributario):
• No lleva contabilidad o lleva dos o más juegos de libros o registros para su misma
contabilidad, con distintos asientos.
• Tenga la condición de no habido
• Emite u otorga más de un comprobante de pago, así como notas de débito y/o crédito
con la misma serie y/o numeración.
• Anota en sus libros y registros los comprobantes de pago que recibe u otorga por montos
distintos a los consignados en dichos comprobantes u omite anotarlos, siempre que no
se trate de errores materiales.
9. ¿Cuál es el deber de un representante legal?
Tiene el deber de vigilar y efectuar el fiel cumplimiento de las obligaciones tributarias de la
empresa representada.
10. ¿Cuál es el deber de un representante con el más alto cargo en la empresa?
Tiene el deber de actuar con la diligencia mínima del buen hombre de negocios, cuidando que la
empresa cumpla con sus obligaciones tributarias, en los plazos y forma prevista por la ley.