CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS I

OPERACIONES Y SERVICIOS EN EL SISTEMA

FINANCIERO
Sesión 07

Unidad 1

Sistema Financiero Nacional

OPERACIONES EN EL SISTEMA FINANCIERO

Una operación financiera es un

instrumento que permite realizar
intercambios de
capitales financieros disponibles en
diferentes momentos del tiempo.
Mediante la operación financiera se
realiza un intercambio de
disponibilidad dineraria entre los
sujetos que participan en la operación.
SERVICIO EN EL SISTEMA FINANCIERO

Son los servicios económicos, que abarca

una amplia gama de negocios que
administran dinero:
• uniones de crédito,
• los bancos,
• las compañías de tarjetas de crédito,
• las compañías de seguros,
• las casas de bolsa,
• algunas empresas patrocinadas por el
gobierno.
 OPERACIONES PASIVAS - DEPÓSITOS
 Las operaciones pasivas son cuando las instituciones de crédito reciben
recursos del público, por las operaciones pasivas la institución contrae
un adeudo y, por tanto se genera un pasivo.

Aceptación de
préstamos o créditos.
Recepción
Emisión de
de
obligaciones
depósitos TIPOS:
subordinadas.
bancarios.

Emisión de bonos bancarios.

 OPERACIONES PASIVAS
Son aquellas operaciones por las que el
banco capta fondos de los usuarios bajo
cualquier modalidad contractual.

• Cuentas de Ahorros
• Cuentas a plazo
• Cuentas corrientes
• CTS
• Fondos Mutuos
CUENTAS DE AHORRO

Una cuenta de ahorro es un depósito ordinario, en la

que los fondos depositados por la cuenta habiente
tienen disponibilidad inmediata y generan cierta
rentabilidad o intereses durante un periodo
determinado según el monto ahorrado.
 En algunos casos cobra
Genera intereses. comisión de mantenimiento..
-Genera un estado de cuenta
mensual.

CARACTERISTICAS

Acceso a banca por Genera tarjeta de débito

Internet
 -Tasa de Interés: De
acuerdo a fecha de
vencimiento.
-Crédito: Acceso al
crédito mediante
-Nominativos: No negociables e garantía liquida.
intransferibles.

CARACTERISTICAS

-Capitalización de
-Penalidad: Se aplica si el intereses: Depósito,
depósito se cancela antes de la ahorros, cuenta
fecha de vencimiento. corriente.
 CUENTA CORRIENTE

Contrato que permite operaciones con cargo al saldo de la

cuenta se instrumentaliza con el uso del cheque.

-Son depósitos a la vista

CARACTERISTICAS -Moneda soles o en dólares
-Genera un estado de cuenta mensual
-No genera intereses
-Reglamentada por D.S 244-85-EF
-Genera tarjeta de débito
-Acceso a banca por Internet
 CTS – Compensación por Tiempo de Servicios

Depósitos semestrales en moneda nacional o extranjera efectuado por los

empleadores a favor de los trabajadores de manera obligatoria de acuerdo a
ley por concepto de su compensación por tiempo de servicios.

Normalmente tienen un alto

rendimiento por tener tasas de interés
preferenciales.
 FONDO MUTUO

Conformado por el aporte/inversión de un conjunto de personas que deciden

ahorrar y confían la administración de su dinero en una empresa

especializada (Administradora de Fondos Mutuos) según unas reglas

predeterminadas; es decir estos ahorristas confían en expertos el manejo

de su dinero para que le den mejores rentabilidades que los productos de

ahorro tradicional. Todas las actividades son supervisadas por el gobierno a

través de la Superintendencia de Mercado de Valores.

• En el Perú los Fondos Mutuos más populares son los que invierten

en Renta Variable, Renta fija

• y los Mixtos (mezcla de Renta Variable y Renta Fija). TIPOS DE

• Fondos de Renta Variable: Invierten principalmente en acciones, FONDOS
MUTUOS
tienden a incorporar una mayor volatilidad (riesgo) pero en el

largo plazo deberían de generar retornos superiores a los fondos

de Renta Fija.

• Los fondos de Renta Fija por lo general buscan un menor riesgo el

cual es remunerado con una menor rentabilidad.

 OPERACIONES ACTIVAS
Operaciones de crédito que implican, por parte del banco, el desembolso de
dinero o el otorgamiento de una línea de crédito bajo cualquier modalidad
contractual.

• Préstamos
• Tarjetas de crédito
• Sobregiro en cuenta corriente
• Descuento de letras
• Leasing
• Cartas Fianza
 Créditos hipotecarios. Son
préstamos de dinero que una institución
financiera brinda a las personas naturales
para la adquisición, construcción,
refacción, remodelación, ampliación,
mejoramiento y subdivisión de una
vivienda propia
Créditos de consumo o personales. Son
préstamos destinados a satisfacer eventuales
necesidades de dinero y/o financiamientos para la
adquisición de bienes y/o servicios que no tengan
ninguna relación con actividades empresariales.
 • El crédito puede ser otorgado por la entidad
financiera en forma directa o indirecta de
acuerdo a la necesidad de cada unidad de
negocio.
• La tasa de interés y el plazo estará
determinada de acuerdo al destino del mismo.

CONDICIONES CREDITICIAS:

•Moneda - Tipos de cuotas

•Importe - Plazo total
•Tasa de interés - Plazos de gracia
•Comisiones - Garantía
•Periodo de pago - Seguros
Créditos a microempresas. Son créditos en efectivo, otorgados a

Personas Naturales o Personas Jurídicas, para financiar Actividades de producción,

comercio o prestación de servicios.

Para acceder a un crédito a la microempresa, la persona debe tener un

endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente

en moneda extranjera (sin incluir créditos hipotecarios).

 Tarjeta de crédito. Es una modalidad de
crédito que te otorga la IFI (institución financiera

internacional), y que permite al poseedor de la TC

cubrir diversas. El uso de la TC permite realizar

compras o pagos como si se tratara de efectivo.

 TARJETAS DE CRÉDITO

CARACTERISTICAS

- Línea de crédito asignada por la institución

financiera.
- Intransferible.
- Financiamiento revolvente o en cuotas.
- Modalidades de pago diversas: Full, mínimo u
opcional.
- Usada para compras y disposición de efectivo.
 BANCARIZACIÓN

La bancarización, consiste en formalizar todas las

operaciones y canalizarlas a través de medios legales

que permiten identificar su origen y destino y que el

Estado pueda ejercer sus facultades de fiscalización

contra la evasión tributaria, el lavado de activos y

otros delitos.
Objetivos de la Bancarización
 Medios de pago – Bancarización
 Se utilizan a través del sistema financiero para recibir dinero, realizar
transferencias de dinero entre cuentas de distintas personas y empresas que
desarrollan actividades en el país.

o Depósitos en cuenta.
o Giros.
o Transferencia de fondos.
o Órdenes de Pago.
o Tarjetas de débito.
o Tarjetas de crédito.
o Cheques
o Remesas
o Cartas de crédito
 Asimismo, mediante Decreto Supremo
refrendado por el Ministro de Economía y
Finanzas - MEF, se podrá autorizar el uso
de otros Medios de Pago considerando,
entre otros, su frecuencia y uso en las
empresas del Sistema Financiero o fuera
de ellas”
Vamos a conversar sobre lo que hemos aprendido hoy

¿Qué son las operaciones pasivas?

¿Qué son las operaciones activas?

¿Qué pasa si no se usa un medio de pago en la

bancarización?

Levantemos la mano para participar.

 Tarea:

Definir:
1.-1.- De manera
Letra grupal.
de Cambio.
2.-a.Pagaré.
¿Qué entiende por Bancarización?
3.-b.Cheque.
¿Cuál es el objetivo del fondo mutuo?
4.-c.Factura.
¿Qué operaciones realiza el sistema financiero?
5.- Warrant