Determinar si tiene obligación de

presentar Declaración Jurada Anual

e impuesto por Regularizar.
Por
 Perucontable
 -
27 septiembre, 2019
0
1555




Presupuesto:

El señor Jorge Pizarro Soto, con RUC Nº 10578569859, de

profesión médico, durante el ejercicio gravable 2018 ha sido emisor
electrónico y obtenido los siguientes ingresos:

 Cómo médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la

suma de S/ 127,000 y le ha retenido la suma de S/ 10,160
 En su condición de director de la Clínica “C” ha obtenido ingresos
por dietas de directorio de S/ 24,000 y le han retenido la suma
de S/ 1,920.
 Por su trabajo, en su consultorio particular ha tenido ingresos
de 36,000 y realizado pagos a cuenta por S/. 2,880.
 El banco le ha retenido por concepto de ITF (Impuesto a las
transacciones Financieras) por sus ingresos profesionales de
cuarta la suma de S/ 406
 Adicionalmente realizó gastos por el alquiler de un
inmueble en todo el 2017 por S/ 24,000.

Pregunta:

¿Está obligado a presentar Declaración Jurada Anual 2018 y tiene

algún monto pendiente por pagar?

Solución:

Primer Paso: 





Determinar la renta bruta y renta neta por su trabajo independiente en
la Clínica “B” y en su consultorio particular:

 Renta Bruta (Suma de ingresos anuales)

           127,000  +  36,000  = 163,000

 Deducción 20% :

                   163,000  X  20%  = 32,600

 Renta Neta (diferencia entre renta bruta y deducción del 20%)

                   163,000  –  32,600  =  130,400

Segundo Paso: 

Determinar renta bruta y renta neta por su trabajo como director en la

Clínica “C” (la deducción del 20% no es aplicable a las rentas percibidas por
la función de director)

 Renta Bruta = Renta Neta = 24,000

Tercer Paso: 

 Total renta neta:

 130,400 + 24,000 = 154,400

Cuarto Paso: 

Determinar Renta Neta del Trabajo: 

Concepto S/

Renta neta de cuarta categoría   154,400

 No
Renta de Quinta categoría  
tiene

Totalrenta de cuarta y quinta categoría 154,400

(-) Deducción 7 UIT (7 x S/ 4,150) – UIT del 2018 (29,050)

(-) Deducción de hasta 3 UIT (Hasta S/ 12,450)Arrendamiento de inmueble (30%

(7,200)
de S/ 24,000)

Renta Neta de cuarta y quinta categoría 118,150

(RENTA NETA DEL TRABAJO)

Quinto Paso: 

Renta Neta Imponible de Trabajo  

Renta Neta del Trabajo 118,150

 –Deducciones: 

1(-) ITF (Según constancia de retenciones) (496)

2. (-) Donaciones (no tiene)

       

   

Total Renta Imponible de Trabajo 117,654

Sexto Paso: 

Cálculo del impuesto

TRAMOS RENTA NETA DE TRABAJO TASA IMPORTE

Hasta 5 UIT 20,750 8% 1,660

Más de 5 UIT Hasta 20 UIT 62,250 14% 8,715

Más de 20 UIT Hasta 35 UIT 34,654 17% 5,891

  TOTAL 117,654   16,266

Séptimo Paso: 

Liquidación Anual

CONCEPTO S/

IMPUESTO CALCULADO 16,266

(-) Créditos  

 Pagos a Cuenta -2,880

 Retenciones -12,080

MONTO PENDIENTE POR PAGAR 1,306

Comentarios