TALLER GRUPAL

FACULTAD DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

ESCUELA DE INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Control de Gestión
TALLER 5

Profesor:

Resultados de Aprendizaje:

El presente taller posee como resultado de aprendizaje, analizar el proceso presupuestario de Passy, lo
cual implica analizar cada una de las fases del proceso presupuestario.

Asignatura Control de Gestión

Taller Práctico Taller N°5
Colaborativo
Título Analizando el proceso presupuestario de Passy
Clase Clase N°5
Tiempo 80 minutos

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INSTRUCTIVO PARA EL DESARROLLO DEL TALLER.

A continuación se indica el procedimiento a seguir para desarrollar el taller:

1. Para iniciar, el docente realizará una descripción del taller.
2. Luego, formen grupos de 3 personas y asignen los roles que desempeñará cada integrante (el
docente decide el criterio a utilizar para formar los grupos).
3. Cada grupo recibirá un enunciado del taller, el cual deberán desarrollar en un tiempo máximo
de 30 minutos, entregando de manera escrita su resolución.
4. Lean la pauta de evaluación antes de comenzar a desarrollar el taller (ver pauta más abajo).
5. Si tienen dudas en el desarrollo del taller, consulten al docente, quien los guiará en el proceso.
6. Una vez finalizado el tiempo, cada grupo deberá entregar el taller escrito terminado.
7. Para exponer (sin nota):
 El docente seleccionará a un estudiante de cada grupo para exponer, por lo tanto, todo el grupo
debe hacerse responsable de que cada integrante aprenda lo mismo, y sea capaz de representar
al grupo.
 El docente asignará a cada grupo una pregunta del taller, quienes tendrán que exponer su
respuesta en no más de 5 minutos.
8. Finalmente, el docente realizará la retroalimentación y cierre del taller, indicando los resultados
esperados en los temas solicitados a los estudiantes.

Definición y características del entregable:

-Extensión:
Debe desarrollar el taller en la hoja de respuesta respectiva y dentro del espacio señalado,
utilizando letra clara, lápiz pasta azul o negro y con el debido cuidado ortográfico.
-Conceptos utilizados:
Centros de Responsabilidad, proceso presupuestario, eficiencia, eficacia
-Estructura del Informe:
Identificación de los integrantes del equipo y del taller a realizar
Parte a del taller
Parte b del taller
Parte c del taller
Parte d del taller
Parte e del taller
Parte f del taller

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Analizando el proceso presupuestario de Passy

Situación: Usted junto a tres amigos se les solicita ayuda para analizar las distintas fases del proceso
presupuestario de la compañía Passy. Para ello, debe entregar un informe que detalle los siguientes
puntos:

a) Inicio del proceso

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿Quién inicia el proceso
presupuestario?, ¿Cuál es el papel que juega la dirección?, ¿Cómo y cuándo se inicia el
presupuesto?, ¿Cuál es el papel que juegan los diferentes directivos?

b) Elaboración del proceso por centros de responsabilidad

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿Quién debe elaborar el
presupuesto?, ¿Cuál es el compromiso de la dirección en esta fase? ¿Cómo se coordina su
confección?, ¿Qué niveles intervienen dentro de cada centro?

c) Negociación y consenso por cada centro de responsabilidad

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿Quién interviene en la
negociación del presupuesto?, ¿Hasta qué punto deben respetarse los presupuestos realizados
por cada responsable?, ¿Con qué criterios se deben revisar?

d) Consolidación de los diferentes presupuestos

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿Quién coordina el proceso
de consolidación?, ¿Qué mecanismos deben existir para la coordinación y consolidación?

e) Aprobación del presupuesto consolidado por centros de responsabilidad

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿qué órganos deben
intervenir en la aprobación del presupuesto?, ¿cuál es el calendario previsto para la
aprobación?, ¿cuál es el proceso para la aprobación?

f) Revisión del presupuesto

Algunas preguntas que permiten orientar el análisis de esta fase son: ¿En qué situaciones deben
revisarse los presupuestos?, ¿Con qué criterios deben revisarse los presupuestos?

PAUTA DE EVALUACIÓN.

Criterios Puntos Obtenido

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Aspectos Académicos del escrito.
Inicio del proceso 13 puntos
Elaboración del proceso por centros de responsabilidad 14 puntos
Negociación y consenso por cada centro de responsabilidad 14 puntos
Consolidación de los diferentes presupuestos 13 puntos
Aprobación del presupuesto consolidado por centros de
13 puntos
responsabilidad
Revisión del presupuesto 13 puntos
Aspectos Formales del escrito.
Entrega el taller dentro del tiempo establecido. 10 puntos
Desarrolla el taller dentro de la extensión permitida, utilizando una
10 puntos
letra clara, lápiz pasta azul o negro y cuidando la ortografía
TOTAL 100 puntos: = 7.0 (Exigencia al 60%)
Calificación final
Observaciones:

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HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTUDIANTE

Nombre del taller

Integrantes equipo de trabajo

Coordinador
Redactor 1
Redactor 2 Constanza Sepúlveda Arriagada
Presentador

Respuestas del Taller:

Parte a del taller

El proceso presupuestario se inicia por parte de la Administración de la empresa y en especial

su área de dirección o administración gerencial, ayudado por los centros de responsabilidad en
la empresa, para luego revisar, analizar y aprobar el presupuesta de Passy, posteriormente
definirlos como objetivos.
La administración utiliza el presupuesto para gestionar, como una herramienta de gestión y
control de gestión (ayudado por indicadores de desempeño), en donde sus directivos realizan
periódicamente una comparación entre los datos presupuestados y los reales con el fin de
poder detectar y analizar las desviaciones producidas y analizar si se salieron o no del plan
general presupuestado.
El ciclo presupuestario en cuanto a fechas, según lo que detalla DIPRES se inicia en Enero,
luego de tener los resultados anuales de cada año, recolectando información para la ejecución
presupuestaria del año presente, luego durante febrero, marzo y abril se realizan
presentaciones de estadísticas, evaluaciones de ejecución y gestión financiera para ya en Mayo
y Junio realizar las ultimas evaluaciones y entregar el informe de gestión financiera y
proyección del presente año ( esto en base a la generalidad de las empresas y de instituciones
públicas). Las direcciones solicitan informes para su análisis y proyección del presupuesto,
realizando los requerimientos de capital necesario para funcionar (mayo del año a realizar).
Cada Gerencia, en el inicio del presupuesto se comunica con los centros de responsabilidad
para dar inicio del proceso.

Parte b del taller

El presupuesto es elaborado con información entregada desde cada centro de responsabilidad

o área de trabajo a sus directivos (Gerentes, Directores) y estos posteriormente informa a su
grado superior, Vicepresidentes o Gerencia mayor.
Cada centro de responsabilidad elabora un presupuesto en base a las reglas, reglamentos de
elaboración del presupuesto.
El presupuesto es revisado y aprobado por el Directorio de la empresa, en base a los análisis de

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lo realizado en el año anterior en base al presupuesto de la organización proyectado y
analizado respecto a sus desviaciones, en caso de presentarse. Se realizan constantes
conversaciones con cada área o planta de la empresa cuando se realiza el presupuesto.

Parte c del taller

Intervienen en la negociación los directivos y gerentes de planta/área de la organización, como

gerente de planta, marketing, gerencias de alto mando, contralor y el Directorio de la empresa.
La colaboración de los subordinados en la elaboración del presupuesto, permite disponer de
una mayor información, motivándolos en su elaboración y facilitando el posterior proceso de
evaluación.
Al final de la negociación es importante que la dirección de cada área se comprometa con su
presupuesto, tomando en cuenta esto por parte de la dirección general, pero tomando también
atención en la historia de la empresa y de cada centro de responsabilidad, objetivos,
expectativas y en caso de modificaciones justificar estas correcciones en base a esta historia, a
los objetivos y expectativas, asegurando su coherencia con la estrategia de la empresa.

Parte d del taller

En esta etapa se suman e integran las propuestas presupuestarias de cada centro de

responsabilidad.
Es importante que en el proceso de consolidación se realicen reuniones entre áreas y/o
departamentos, que permitan dar una visión de conjunto a los distintos responsables ayudado
por la etapa anterior.

• El área de finanzas y control es en general la más indicada para consolidar todos los
presupuestos y determinar el presupuesto general.
• En esta fase es muy importante la participación de los distintos departamentos para que
aporten sus visiones y se enriquezca el proceso, al igual que en etapas anteriores.

También puede surgir la necesidad de realizar ajustes en las previsiones de cada

departamento, todo esto ligado a la estrategia y objetivos generales de la organización y hacia
donde se quiere llegar y lograr.

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Parte e del taller

La aprobación del presupuesto ha de llevarse por parte de la dirección en su nivel más elevado
(altos mandos). La aprobación del plan supone el plan ha realizar durante el año en base a
presupuestos, siendo una guía de comportamiento para cada área y también un instrumento de
evaluación de gestión, siendo la base para la autorización del plan de inversiones y gastos de la
empresa. Guiando a la organización para la toma de decisiones y control en base a su
presupuesto.

Parte f del taller

Esta etapa parte desde que es aprobado el presupuesto y en posteriormente en el transcurso del
ejercicio se produzcan o no, necesidad de realizar modificaciones a la base del presupuesto,
siendo posible solo en casos y razones verdaderamente importantes para la empresa
produciendo o no desviaciones a final del ejercicio, por lo que se hace necesario mantenerse
dentro de los estándares propuestos, conviniendo siempre realizar estimaciones del impacto de
estos cambios sobre los resultados.
El manejo de presupuestos flexibles, permiten efectuar ajustes determinados posterior a los
presupuestos iniciales o base sin tener que modificarlos y que engloben mayor efecto sobre los
resultados y análisis posteriores.
Ocurren correcciones y cambios en presupuesto, pero todo debe manejarse en base a la
estrategia y resultados que la organización desea obtener, tomando en cuenta diferentes
factores que influencian a la empresa, por lo que es necesario una revisión siempre y
modificación en caso de ser necesaria cuando existan razones importantes que afecten a la
empresa (factores internos y externos).