FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

TALLER 2 DE AUDITORIA 1

NOMBRE: SERGIO ESTIVENZ FLAUTEROS GOMEZ

CC: 1.032.402.195
GRUPO:
FECHA: 03/09/2016

1. ¿Qué es el sistema de control interno?

Es un conjunto de procedimientos (normatividad y actividades) que relacionadas entre sí, tienen como fin
proteger los activos de la organización.

2. ¿De qué manera se puede estructurar un sistema de control interno en una organización?

El sistema de control interno pude implementarse en una organización teniendo

en cuenta una programación que responda a los objetivos, alcance, actividades a realizar, conclusiones y
recomendaciones.

 Planificación
o Compromiso de la alta dirección
o Realizar diagnostico
o Realizar plan de trabajo
 Ejecución
o Implementar en el nivel de la organización y sus procesos
 Evaluación
o Evaluación del proceso de implementación

3. Explique el esquema sobre los tipos de prueba en auditoria

Pruebas de cumplimiento: Se utilizan para evaluar el Control Interno. Tienen como objetivo recolectar la
evidencia necesaria para probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control.

Pruebas sustantivas: A diferencia de las de cumplimiento, tienen como objetivo recolectar evidencia para
evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información sensible de la organización.
Estas pueden ser:

 De transacciones: Evaluación directa de transacciones individuales

 De detalle: Hacen referencia a la evaluación detallada de saldos
 Analíticas: Estas pueden ser revisiones analíticas, de variaciones de saldos, de índices, de porcentajes
de cambios etc.
 4. Definir

Pruebas de control: Tienen como fin obtener evidencia de que los procedimientos de control interno están
siendo aplicados de acuerdo a lo establecido.

Pruebas de detalle: Hace referencia a los procedimientos que el auditor implementa para obtener más
evidencia o comprobar los resultados ya obtenidos en las pruebas a los controles y procedimientos analíticos.

Procedimientos analíticos: Son las actividades o prácticas que mediante la aplicación de técnicas obtienen
evidencia para respaldar informes o dictámenes y emitir una opinión.

Naturaleza: La elección de las técnicas, métodos y análisis y nivel de aplicación depende del criterio
del auditor, quien escogerá como así lo disponga el método a aplicar de acuerdo al previo estudio
que ha realizado sobre la organización y su experiencia.

Oportunidad: De igual forma estos procedimientos pueden analizar a libre decisión cualquier
componente de la información financiera o relacionada.

Alcance: Los procedimientos escogidos por el auditor tienen como finalidad ayudarle en la
planificación del trabajo, escoger las pruebas sustantivas y/o de detalle aplicables a la organización y
es una herramienta que le servirá para revisión global dela información financiera en el momento
que supervise el trabajo final de auditoria.

Pruebas sustantivas de auditoria: Son las evidencias recolectadas por el auditor con el objeto de validar si el
sistema auditado está completo, correcto y a conformidad.