SEMINARIO 

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CARTAGENA DE INDIAS D, T Y C

1. ¿Qué es una auditoria?

La auditoría, etimológicamente viene del verbo latino audire, que significa ‘oír’, que a su vez tiene su origen en los
primeros auditores que ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a su
verificación, principalmente observando.

Generalmente, es la acción de verificar que un determinado hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo

planeado,pero si se habla de la auditoría en una organización, se refiere a las pruebas que se realizan a la
información financiera, operacional o administrativa con base en el cumplimiento de las obligaciones jurídicas o
fiscales, así como de las políticas y lineamientos establecidos por la propia entidad de acuerdo a la manera en que
opera y se administra.

2. ¿Cuál es la diferencia entre plan de auditoria y un programa de auditoria? , Y luego coloque un ejemplo de cada
uno.

Una de las diferencias principales, en estos dos documentos de la auditoria, radica en el horizonte de planeación,
en el programa de auditoría, se estima la planificación del proceso global de auditoria generalmente a un lapso de
 tiempo de un año, mientras en el plan de auditoria se define la planificación de las actividades a desarrollar
durante una cierta cantidad de horas días por cada auditoria a efectuar.

Ejemplo de Plan de auditoria Ejemplo de Programa de auditoria

3. ¿Cuáles son los principios de la auditoria? Defínalos

1) Integridad: El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.  

2) Presentación ecuánime: El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.

3) Debido cuidado profesional: El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de auditoría con
diligencia y cuidado.

4) Confidencialidad: El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la auditoría.

5) Independencia: El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área, proceso o
actividad que es auditada.

6) Enfoque basado en la evidencia: El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.

4. ¿Cuáles son actividades que se realizan en una auditoria?

 1) Lo primero a lo que se deberá proceder será a la asignación de los roles y el establecimiento de las
responsabilidades de los guías y observadores.

Los guías designados por el auditado deberán de asistir al equipo auditor y actuar cuando lo solicite su líder. Entre
sus responsabilidades destacan:

-Ayudar a los auditores a identificar a los participantes de las entrevistas y a confirmar los horarios y localizaciones.

-Acordar el acceso a las ubicaciones del auditado.

-Estar seguros de que los miembros del equipo auditor y los observadores son conocedores y respetan las reglas
que indican los acuerdos específicos para el acceso a la ubicación, la seguridad y salud en el trabajo, el medio
ambiente, la seguridad física, la confidencialidad y otras cuestiones, y que se abordan los riesgos.

-Serán testigos de la auditoría en representación del auditado, cuando sea necesario.

-Ayudarán en la recopilación de información.

2) Reunión de apertura, acuerdos de comunicación y disponibilidad de la información.

Debería celebrarse una reunión de apertura con la dirección del auditado y con aquellos responsables de las
funciones o de los procesos que se van a auditar.

Durante la reunión, debería proporcionarse la oportunidad de realizar preguntas.

Habrá que establecer varias cuestiones:

-Confirmar el acuerdo de todos los participantes sobre el plan de auditoría.

-Presentar al equipo auditor y sus roles.

-Asegurar la planificación acordada.

3) Revisión, recopilación y verificación de la información.

La información documentada del auditado debería revisarse con el fin de:

-Determinar la conformidad del sistema con los criterios de auditoría, sobre la base de la documentación que esté
disponible.

-Reunir información para apoyar las actividades de auditoría.

4) Hallazgos, conclusiones y cierre de la auditoría.

El resultado de la auditoría deberá evaluarse en relación a las evidencias frente a los criterios de la misma. Así se
podrán establecer los hallazgos de la misma. Estos podrán indicar conformidad o no conformidad con respecto a
los criterios. Cuando así lo especifique el plan de auditoría, los hallazgos deberán incluir tanto la conformidad como
 las buenas prácticas, junto con la evidencia que los apoye, las oportunidades de mejora y cualquier otra
recomendación para el auditado.

Las conclusiones de la auditoría deberían tratar aspectos como:

-El grado de conformidad con los criterios de auditoría y la robustez del sistema de gestión para alcanzar los
resultados marcados, así como la eficacia de las acciones tomadas por el auditado para tratar los riesgos.

-La eficacia de la implementación, el mantenimiento y la mejora del sistema de gestión.

-Si se han alcanzado los objetivos de la auditoría.

-Identificación de tendencias comunes en áreas concretas.

5. ¿Cuál es la diferencia entre una auditoria de segunda y tercera parte? Y luego coloque un ejemplo de cada uno.

Las auditorías de segunda parte se desarrollan por el interés de una organización hacia un tercero, normalmente
son las realizadas a los proveedores, subcontratistas y franquiciados. El objetivo que persigue es determinar la
adecuación de los sistemas de gestión con los servicios que se han o se van a contratar. Puede ser desarrollada por
la propia empresa cliente con sus medios o contratarla a un tercero.

Ejemplo: Clientes

Las auditorias de tercera parte son realizadas por organizaciones auditoras independientes y externas a la
organización, que proporcionan la certificación de que el sistema cumple con la norma estándar de referencia. Las
empresas que pueden realizar este tipo de auditoría deberán de estar acreditadas por una Entidad Nacional de
Certificación

Ejemplo: Los que ofrecen registros de certificación de conformidad con los requisitos de la norma ISO 9001