UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

ESCUELA DE DERECHO

EJERCICIO SOBRE RENTAS DE CUARTA Y QUINTA

Alumno: Guzmán Nassi, Jordan Andreé

Docente: RUBY EDITH FLORES

Curso: DERECHO TRIBUTARIO II

Ciclo: XI

Trujillo, 10 de mayo de 2021

 I. .-Determinar si se debe presentar declaración jurada y hacer pago a
cuenta mensual.
Bruno Picasso con RUCN°10123456789,de profesión arquitecto presta
servicios a la empresa “Diseño A B C S.A.C. “ ”. Por lo que en el mes de
noviembre del año 2020 le han pagado la suma de S/2,500 siendo retenido
S/200 y en su oficina particular ese mismo mes ha obtenido ingresos por
S/6,000.
1. Verificar si supera los 3, 135 soles mensuales.
2,500 + 6,000 = 8,500.
2. Cálculo del pago a cuenta.
8,500 x 0.08 % = 680
3. Verificar si el monto retenido cubre el impuesto mensual.
680 – 200 = 480.
Esta obligado el Sr. Bruno Picasso a presentar su declaración jurada mensual y
a realizar el pago a cuenta por la suma de S/ 480.00 soles.
II. -Determinar si se tiene obligación de presentar Declaración Jurada
Anual e impuesto por regularizar.
El Sra Pilar Velezmoro, con RUC N.º10203040506,de profesión administradora,
durante el ejercicio gravable 2021 ha sido emisor electrónico y obtenido los
siguientes ingresos:
Por sus asesorías de gestión de costos y gastos realizados al estudio jurídico
“Carnelutti S.A.C.” la suma de S/ 100,000 soles y retenido S/ 8,000 soles.
Por sus dietas de directorio de la empresa Distribuciones G & N S.A.C. la suma
de S/ 20,000 soles y retenido s/ 1,600 soles.
Y por su trabajo como asistente de gerencia de ventas de la misma empresa la
suma de S/ 140,000 y retenido S/ 11,200 soles.
Como gasto sustentó el pago a ESSALUD de su trabajadora del hogar por la
suma de S/ 500
Por alojamiento en hoteles y consumos en restaurantes la suma de S/ 20.000
soles.
Por pago de honorarios a su médico por la suma de S/ 30.000 soles.
1. Determinar la renta bruta y neta por su trabajo independiente.
100.000 = renta bruta
Deducción del 20% = 100.000 x 0.20 % = 20 000.
Renta neta= 100.000 – 20.000 = 80.000
2. Renta bruta y neta por dietas = 20.000
3. Determina la renta neta de quinta categoría.
120.000 + Gratificaciones 20,000 + Bonificación 9% 1,800 = 141,800.
4. Determinar la renta neta de trabajo (cuarta + quinta)
 100.000 (dieta + trabajo independiente) + 141.800 (quinta) = 241.800
Deducción de 7UIT = 7(4,400) = 30,800
Deducción de hasta 3UIT = 3(4,400) = Hasta 13,200
ESSALUD trabajadora hogar 100% = 500
Pago de alojamiento y restaurante 25% = 5,000
Honorarios médicos 30% = 9,000
Como la suma de estos 3 conceptos supera, solo se toma en cuenta
para la deducción el tope legal = 13.200
241.800 – 30.800(7UIT) – 13.200(3UIT) = 197.800 = RENTA NETA TRABAJO
5. Renta Neta Imponible de Trabajo
- 5UIT 22,000 8% 1,760
5 – 20 UIT 66,000 14% 9,240
20-35 UIT 66,000 17% 11,220
35-45 UIT 43,800 20% 8,760
TOTAL 197,800 30,980 IMPORTE
6.Liquidación anual
Impuesto calculado 30,980
Pagos a cuenta --------
Retenidos 20,800
Monto pendiente a pagar : 10,180 soles
Rsta: Debe declarar y pagar la suma de S/ 10,180 soles