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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 01

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La sociedad PACIFICO S.A. se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones


de la siguiente manera:

Valor de
Socios Acciones Total
C/Acción
Cesar Aguilar 3000 10 30,000.00
Julio Calderón 4000 10 40,000.00
Pedro Cordero 6000 10 60,000.00
Ruth Rojas 7000 10 70,000.00
20000 200,000.00

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos.


3. Se compró mercaderías por S/. 10,000.00 más IGV al crédito según factura 001-409943
al proveedor MELIA SA.
4. Se paga teléfono por S/. 3,500.00 más IGV con giro de cheque a nombre de Movistar se
distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para ventas.
5. Se vende mercaderías por S/. 18,000.00 más IGV a nuestro cliente Julián Rojas, al
crédito.
6. Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA SA la factura 001-409943 por la
compra de mercaderías con giro de cheque.
7. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la Renta S/. 1,400.00.
8. Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA SA según factura 001-
123400 al crédito por S/. 5,600.00 más IGV.
9. Se cobró alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el alquiler de un local por S/.
2,000.00 más IGV.
10. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 2,100.00,
distribuyendo el gasto en 50% para administración y el 50% para ventas.
11. Se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 7,000.00.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 02

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La sociedad ESTRELLA S.A. se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones


de la siguiente manera:

Socios Acciones Valor de C/Acción Total


Juan Contreras 4000 10 40,000.00
Julio Dávila 3500 10 35,000.00
Pedro Cordero 7000 10 70,000.00
Marcos Samaniego 1500 10 15,000.00
16000 160,000.00

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos a excepción de


Pedro Cordero que entrego muebles que han registrado al valor de sus aportes.
3. Se compraron útiles de limpieza por S/. 3,000.00 más IGV a nuestro Proveedor Bolívar
SA al contado con giro de cheque.
4. Se compró mercadería por S/. 30,000.00 exonerado de IGV al crédito según factura 044-
43423400 al proveedor MILAGROS SA.
5. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 7,000.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos 60% para administración
y 40% para ventas.
6. Se paga alquileres por S/. 4,500.00 con giro de cheque a nombre de María Rojas la
propietaria, se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para ventas.
7. Se vende mercaderías por S/. 44,000.00 más IGV a nuestro cliente Marino Pérez, al
crédito.
8. Se cancela la factura 044-43423400 con giro de cheque antes de su vencimiento por lo
que nos hacen un descuento del 10%.
9. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,200.00.
10. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor CONFORTABLE SA según factura 001-
455400 al crédito por S/. 12,600.00 más IGV.
11. Según factura 008-7790991 se ha pagado S/. 2,200.00 más IGV el transporte de los
Muebles y enseres adquiridos.
12. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 5,600.00,
distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
13. Se tiene un inventario final de mercaderías de S/. 12,000.00.
14. Se tiene un inventario final de suministro de S/. 1,100.00 se distribuye el gasto en 60%
para administración y 40% para ventas.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 03

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La sociedad MORAVECO S.A. se ha constituido con 5 socios quienes suscribieron


acciones de la siguiente manera:

Valor de Cada
Socios Acciones Total
Acción
Manuel Flores 3500 10 35,000.00
Daniel Pérez 4000 10 40,000.00
Juan Molina 8000 10 80,000.00
Pedro Marte 5000 10 50,000.00
Julio Romero 3500 10 35,000.00
TOTAL 24000 240,000.00

2. Los socios cancelan el 50% de sus aportes en efectivo, depositando en el banco de


Comercio.
3. Se registra los honorarios profesionales a un abogado por S/. 2,300.00 por los servicios
de asesoramiento reteniéndole el 10% por impuesto a la Renta.
4. Se compró mercadería por S/. 22,000.00 más IGV al crédito según factura N° 02-457000
a la empresa MILAGROS SA nuestra filial.
5. Se registra la planilla de sueldos por S/. 10,800.00 se registra también las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y
40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 200.00
Descuento Judicial 1,100.00
Cooperativa 800.00
2,100.00
6. Se paga las remuneraciones, las contribuciones y los descuentos con giro de cheque.
7. Se paga alquileres adelantado por S/. 7,500.00 a razón de S/. 1,500.00 por mes, con giro
de cheque a nombre del Sr. José Padilla, el propietario.
8. Se vende mercadería por S/. 28,000.00 más IGV a nuestro cliente MILAGROS SA nuestra
filial al crédito. Con un descuento del 5%.
9. Se devengan los alquileres adelantado por S/. 3,000.00 que corresponden a 2 meses
distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
10. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 2,900.00.
11. Se compra una computadora a COMPUCENTRO SA según factura N° 20-780000 al
crédito por S/. 7,800.00 más IGV.
12. Según factura N° 02-122991 se compró al crédito útiles de oficina para consumo
inmediato por S/. 1,500.00 más IGV se distribuye el gasto en 100% para administración.
13. Se gira cheque para el pago del impuesto a la renta por S/. 1,159.00.
14. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 1,600.00
distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 20,000.00.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 04

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La empresa MARKA S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.

Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,200.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. 6,700.00
121 Facturas, Boletas y otros comprob. Por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERC. 8,500.00
168 Otras Cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERIAS 15,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 540,000.00
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM. 12,000.00
391 Depreciación Acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 56,000.00
421 Facturas, Boletas y otros comprob. Por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7,400.00
591 Utilidades no Distribuidas

2. Se cancela con cheque la distribución de utilidades a los socios.


3. Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente del ejercicio anterior por S/.
5,000.00 concediendo un descuento del 10% por pronto pago.
4. Se compra mercadería por S/. 4,600.00 más IGV al crédito a nuestro proveedor
PEGAFAN SA.
5. Se registra honorarios profesionales por pagar al contador por S/. 1,800.00 por los
servicios de asesoramiento contable, reteniéndole el 10% por impuesto a la renta.
6. Se compra un inmueble con la finalidad de alquilarlos a terceros por S/. 120,000.00al
crédito más IGV.
7. Se gira un cheque a juan Carlos Carrión empleado del departamento de contabilidad por
S/. 1,800.00 por concepto de préstamo.
8. Se vende mercadería al crédito por S/. 38,500.00 más IGV a CONTRY SA nuestra
principal, descontándole el 15%.
9. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 10,800.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 350.00
Devolución Préstamo empleado 700.00
1,050.00

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

10. Se recibe un cheque por S/. 4,000.00 de nuestro inquilino por los siguientes conceptos:

Alquileres Adelantados 3,000.00


Deposito en Garantía 1,000.00
4,000.00
++
11. Con giro de cheque de paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 3,970.00.
12. Según factura N° 02-122991 se compró útiles de oficina para consumo inmediato por S/.
2,000.00 más IGV al contado se distribuye el gasto en 60% para administración y 40%
para ventas.
13. Se acordó la venta de una activo fijo registrando en libros de la siguiente manera:

Muebles y Enseres 3,500.00


Depreciación acumulada -1,500.00
2,000.00

14. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/. 2,500.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/. 1,400.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
15. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 14,000.00.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 05

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La empresa MAYUMI S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y


patrimonio.
Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,600.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. 7,500.00
121 Facturas, Boletas y otros comprob. Por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERC. 13,000.00
168 Otras Cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERIAS 45,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTEN. PARA LA VTA. 26,400.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 423,300.00
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM. 85,600.00
391 Depreciación Acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 47,500.00
421 Facturas, Boletas y otros comprob. Por pagar
50 CAPITAL 350,000.00
501 Capital Social
58 RESERVAS 54,000.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS -20,300.00
591 Utilidades no Distribuidas

2. Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas.
3. Se cobra las deudas comerciales pendientes del ejercicio anterior a terceros por S/.
7,000.00, depositando el efectivo en la cuenta corriente del Banco de Comercio.
4. Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/. 20,600.00 con un descuento
del 8% por pronto pago.
5. Se compró mercaderías por S/. 32,600.00 más IGV al contado a nuestro proveedor DINO
S.A., según factura.
6. Con giro de cheque se cancela una factura por S/. 3,000.00 más IGV por el transporte de
la mercadería adquirida.
7. Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponibles para la
venta por S/. 30,000.00 más IGV al crédito.
8. Se compra un terreno para la crianza por S/. 3,500.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor RETABLO S.A.
9. Se compra mercaderías por S/. 15,000.00 mas IGV, al crédito a nuestro proveedor DINO
S.A., según factura, el documento no tiene derecho a crédito fiscal por no contar con los
requisitos mínimos que exige las normas tributarias.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

10. Se gira un cheque a Pedro Gonzales accionista de la empresa por S/. 2,100.00 por
concepto de préstamo.
11. Se vende mercaderías al crédito por S/. 98,500.00 más IGV a MARI S.A., nuestra Filial,
descontándole el 5%.
12. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 50,800.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 350.00
Cooperativa 300.00
650.00
13. La empresa alquila un local, por lo que se le gira cheque por los siguientes conceptos:

Alquileres Adelantado 5,000.00


Depósitos en Garantía 1,900.00
6,900.00
14. Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 4,500.00.
15. Según factura N° 02-122991 se compró útiles de limpieza para mantenimiento en stock,
S/. 1,300.00 más IGV al contado.
16. Se acordó la venta de un activo fijo registrado y libros de la siguiente manera:

Muebles y Enseres 7,000.00


Depreciación acumulada -3,600.00
3,400.00
17. Se recibe un préstamo bancario para ser pagado a largo plazo por S/. 150,000.00 por lo
que se pagara un interés de S/. 20,000.00.
18. Se gira cheque para el pago del IGV según liquidación.
19. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/. 11,500.00 y una
estimulación de cobranza dudosa por S/. 3,500.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
20. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 74,000.00.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

APLICACIÓN PRACTICA DEL PCGE N° 06

NOMBRE Y APELLIDO: _____________________________________________


FECHA: __________________
CICLO: ____________

1. La empresa MONARK S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y


patrimonio.
Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. 3,800.00
121 Facturas, Boletas y otros comprob. Por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERC. 6,500.00
168 Otras Cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERIAS 38,500.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 423,400.00
333 Maquinarias y Equipos de Explotación
38 OTROS ACTIVOS 10,000.00
382 Diversos
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM. 28,900.00
391 Depreciación Acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,000.00
421 Facturas, Boletas y otros comprob. Por pagar
50 CAPITAL 400,000.00
501 Capital Social
58 RESERVAS 15,400.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22,400.00
591 Utilidades no Distribuidas

2. Los socios acordaron capitalizar los resultados acumulados.


3. Se cobra las deudas pendientes de clientes por S/. 2,500.00, depositando el 3% por
pronto pago, depositando el dinero en cuenta corriente del Banco de Crédito.
4. Se compra mercaderías al crédito por S/. 12,500.00 más IGV a nuestro proveedor
ALQUIMA S.A.
5. Se cancela con giro de cheque la totalidad de las deudas pendientes por los que nos
conceden un descuento del 5% por pronto pago.
6. Se compra mercaderías por S/. 11,300.00 exonerado del IGV al crédito a nuestro
proveedor MRAVECO SA, según factura.
7. Se gira un cheque a PRINCIPE SA, nuestra filial por S/. 5,200.00 por concepto de un
préstamo.
8. Se registra unos recibos por concepto de tributos municipales por S/. 1,300.00 se
distribuye el gasto en 100% para administración.
9. Se recibe un cheque por concepto de anticipo por S/. 4,200.00 para una futura venta de
mercaderías a nuestro cliente Pedro Torres.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE


INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO – JUANJUI I CICLO

10. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 30,600.00 se registra también las
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para
administración y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:

Sindicato 350.00
Cooperativa 300.00
Descuentos Judiciales 450.00
TOTAL 1,100.00
11. Se vende mercaderías por S/. 75,400.00 más IGV al contado a Pedro Torres nuestro
cliente aplicando el anticipo recibido, se deposita el efectivo en Bancos.
12. Se cancelan los tributos municipales con giro de cheque.
13. Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/. 3,250.00.
14. Se gira cheque para el pago del IGV según liquidación.
15. Se realiza el registra por la depreciación de activos fijos por S/. 24,700.00, y una
estimación de cobranza dudosa por S/. 1,300.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
16. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/. 52,600.00.

C.P. Alex Ander Saboya Salcedo PLAN CONTABLE

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