República Bolivariana de Venezuela

Ministerio de Educación Universitaria Bachiller: _____________________________

Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín
Cátedra: Impuesto I
Prof. José G. Reyes Díaz Terminales de cedula Impar (1, 3, 5, 7 y 9)

ACTIVIDAD II CORTE I VALOR 5PTS “A”

1.- El Sr. Jesús Gutiérrez portador de la cedula de identidad # V 09.455.127, RIF V09455127-8
trabaja en la empresa NASA como gerente general en la ciudad de Maracaibo, es casado con 4
hijos menores de edad, su esposa no tiene profesión definida, de igual manera tiene como carga
a sus padres y a su abuela. Lo contrata a usted para que le determine el % de retención a pagar
en el año 2020. Valor 2pts. (Deben realizar los cálculos y llenado del formato AR-I)
Ingresos:
Sueldos y salarios Bs. 500.000 mensual
Vacaciones 35 días
Utilidades 60 días
Intereses en inversiones bancarias Bs. 21.570
Prestaciones sociales Bs. 120.000
Ingresos por alquiler de local Bs. 575.000
Honorarios profesionales Bs. 78.000

Así mismo le informa que los desgravámenes estimados son los siguientes:
 Gastos médicos Bs. 380.000
 Institutos docentes Bs. 560.000
 Intereses para adquisición de vivienda Bs. 160.000
 Póliza de seguros Bs. 230.000

2.- La empresa MANICA durante el mes de mayo del 2020 realizo las siguientes actividades
sujetas a retención de ISLR, por lo cual le solicita a usted que le determine el monto a retener.
Valor 0.3Pt c/u
1.- La empresa MANICA cancela honorarios profesionales al abogado Carmen García residente
por la cantidad de Bs. 140.000
2.- Cancela comisiones a Comercializadora HAMIS, C. A. domiciliada por la cantidad de Bs.
350.000
3.- Cancela a Transporte Sáenz la cantidad de Bs. 25.000 por traslado de mercancía Maracaibo
– El Vigía.
4.- Cancela a Transsurca empresa domiciliada la cantidad de Bs. 1.800.000 por concepto de
servicios prestados
5.- Cancela mantenimiento a los aires acondicionados a empresa venezolana por la cantidad de
Bs. 790.000 de los cuales 300.000 Bs. son repuestos
6.- Cancela honorarios profesionales a abogado Carlos Fonseca residente por servicios
profesionales prestados la cantidad de Bs. 125.000
7.- Cancela a ELGA empresa dedicada al mantenimiento de vehículos domiciliada en Maracaibo
la cantidad de Bs. 4.500.000 por trabajos realizados.
8. - Cancela a Venevision (canal televisivo) La cantidad de 900.000Bs. por publicidad trasmitida
en el mes
9.- Cancela a Inmobiliaria RIMAX empresa domiciliada Maracaibo la cantidad de 910.000 por
alquiler de local
10.- Cancela a TELSA la cantidad de Bs. 3.400.000 por concepto de alquiler de vehículo en la
ciudad de Maracaibo.
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio de Educación Universitaria
Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín
Cátedra: Impuesto I
Prof. José G. Reyes Díaz
Bachiller: CARLOS RISQUEZ
CI: 25.801.796
Terminales de cedula par (2, 4, 6, 8 y 0)

ACTIVIDAD II CORTE I VALOR 5PTS “B”

1.- El Sr. Jesús Gutiérrez portador de la cedula de identidad # V 09.455.127, RIF V09455127-8
trabaja en la empresa NASA como gerente general en la ciudad de Maracaibo, es casado con 4
hijos menores de edad, su esposa no tiene profesión definida, de igual manera tiene como carga
a sus padres y a su abuela. Lo contrata a usted para que le determine el % a retener del año
2020. Valor 2pts.
Ingresos:
Sueldos y salarios Bs. 650.000 mensual
Vacaciones 35 días
Utilidades 50 días
Intereses en inversiones bancarias Bs. 30.000
Prestaciones sociales Bs. 125.000
Ingresos por alquiler de local Bs. 560.000
Honorarios profesionales Bs. 90.000

Así mismo le informa que los desgravámenes estimados son los siguientes:
 Gastos médicos Bs. 750.000
 Institutos docentes Bs. 265.000
 Intereses para adquisición de vivienda Bs. 160.000
 Póliza de seguros Bs. 300.000

2.- La empresa MANICA durante el mes de junio del 2020 realizo las siguientes actividades
sujetas a retención de ISLR, por lo cual le solicita a usted que le determine el monto a retener.
Valor 0,3Pt c/u
1.- La empresa MANICA cancela honorarios profesionales al abogado Carmen García residente
por la cantidad de Bs. 170.000
2.- Cancela comisiones a Comercializadora HAMIS, C. A. domiciliada por la cantidad de Bs.
350.000
3.- Cancela a Transporte Sáenz la cantidad de Bs. 2.500.000 por traslado de mercancía
Maracaibo – El Vigía.
4.- Cancela a Transsurca empresa domiciliada la cantidad de Bs. 180.000 por concepto de
servicios prestados
5.- Cancela mantenimiento a los aires acondicionados a empresa venezolana por la cantidad de
Bs. 7.900.000.
6.- Cancela honorarios profesionales a abogado Carlos Fonseca residente por servicios
profesionales prestados la cantidad de Bs. 700.000
7.- Cancela a ELGA empresa dedicada al mantenimiento de vehículos domiciliada en Maracaibo
la cantidad de Bs. 4.500.000 por trabajos realizados, de los cuales 2.800.000 corresponden a
mano de obra.
8. - Cancela a TELEVEN (canal televisivo) La cantidad de 900.000 Bs. por publicidad trasmitida
en el mes
9.- Cancela a Inmobiliaria RIMAX empresa domiciliada Maracaibo la cantidad de 310.000 por
comisiones de ventas
10.- Cancela a TELSA la cantidad de Bs. 3.400.000 por concepto de alquiler de vehículo en la
ciudad de Maracaibo
 PARTE 1

INGRESOS: 7.800.000 + 560.000 + 758.333.33 + 1.083.333.33 = 10.201.666.66 ÷ 1.500

= 6.801,11 ut | DEGRAVAMEN: 750.000 + 265.000 + 160.000 + 300.000 = 1.475.000 ÷

1.500
= 983,33 ut
5.817.78 ut x 29% ISLR = 1.687.16 ut – Sustr. (575) = 1.112.16 Imp. Antes de rebaja
Padres: 20ut
Hijos: 40ut
Esposa: 10ut
Contribuyente: 10ut TOTAL: 80ut
1.112.16 – 80 = 1.032.16 % = 1.032.16
6.801.11 = 0.1517x100 = 15.17% Imp a
pagar.

PARTE 2

A. Honorarios. P.N = 170.000x3% = 5.100 – 3.750 = 1.350bs

B. Comisiones. P.J.D = 350.000x5% = 17.500bs

C. Transporte. P.J.D = 2.500.000x3 = 75.000bs

D. Servicios. P.J.D = 180.000x2% = 3.600bs

E. Mantenimiento. P.J.D = 7.900.000x2% = 158.000bs

F. Honorarios. P.N = 700.000x3% = 21.000bs

G. Mantenimiento. P.J.D = 4.500.000x2% = 90.000bs

H. Publicidad. P.J.D = 700.000x5% = 35.000bs

I. Comisiones. P.J.D = 310.000x5x = 15.500bs

J. Alquiler. P.J.D = 3.400.000x5% = 170.000bs