TAREA DE RENTA DE PERSONA NATURALES DEL AÑO 2016

1. El señor Luis Castro Paz es propietario de un inmueble cuyo valor según autovalúo es de S/.
460,000, lo alquila al señor James García por un monto mensual de S/. 3,100.00 a partir del mes de
abril del año 2016. Tiene otro predio cuyo valor de autovalúo es de S/. 500,000 y lo ha cedido
gratuitamente a su hijo en el año 2016. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el
impuesto a la renta anual.

Desarrollo:

1.- Determinación de los P/A/M

Renta Bruta Gravada Mensual (Monto Alquiler): 3,100.00

Deducción 20% : (620.00)

Renta Neta : 2,480.00

P/A/M: 6.25% : 155.00

P/A/M durante el año 2016: 155 x 9 : 1,395.00

2.- Determinación del Impuesto Anual

Renta Bruta Anual gravada (monto cobrado de alquiler)

3,100.00 x 9 : 27,900.00

Renta Bruta presunta (según valor de autovalúo)

460,000.00 x 6%: 27,600.00

Renta Bruta Anual 27,900.00

Deducción 20% (5,580.00)

Renta Gravada anual: 22,320.00

Impuesto Anual 6.25% : 1,395.00

Pago por regularizar:

Impuesto Anual: 1,395.00

 P/A/M : 1,395.00

Por regularizar: 0.00

B) PREDIO 2 - INMUEBLE CEDIDO GRATUITAMENTE

Renta ficta: (Según valor autovalúo)

500,000 x 6% = 30,000.00

Tasa Impuesto 5%: 1,500.00

Por regularizar: 1,500.00

2. El señor Luis Castro Paz alquila un predio de su propiedad a la Municipalidad Provincial de Casma,
por un monto mensual de S/. 1050.00 durante el año 2016 y el valor del predio según autovalúo es
de S/. 350,000. Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el pago anual correspondiente
por impuesto a la renta.

1.- Determinación de los P/A/M

Renta Bruta Gravada Mensual (Monto Alquiler): 1,050.00

Deducción 20% : ( 210.00)

Renta Neta : 840.00

P/A/M: 6.25% : 52.50

P/A/M durante el año 2016: 52.50 x 12 : 630.00

2.- Determinación del Impuesto Anual

Renta Bruta Anual gravada (monto cobrado de alquiler)

1,050 x 12 : 12,600.00

Renta Bruta presunta (según valor de autovalúo)

350,000.00 x 6% : 21,000.00

Renta Bruta Anual 12,600.00

Deducción 20% (2,520.00)

Renta Gravada anual: 10,080.00

Impuesto Anual 6.25% : 630.00

 Pago por regularizar:

Impuesto Anual: 630.00

P/A/M : 630.00

Por regularizar: 0.00

3. El señor Juan Fernández, tiene un inmueble alquilado por el cual paga un alquiler mensual de S/. 7,
000; previo acuerdo con el propietario Luis Castro, decide subarrendarlo a un Sr. Carlos Pérez Lee,
por un monto mensual de S/.13, 000, a partir del mes de febrero del 2016 Se pide determinar los
pagos a cuenta mensuales y el pago anual correspondiente por impuesto a la renta.

Desarrollo:

Sub arrendamiento de predios: 13,000 – 7,000 = 6,000.00

Renta Bruta Mensual : 6,000.00

P/A/M 5% : 300.00

P/A/M durante el año : 300x11 = 3,300.00

Renta Bruta Real Anual

6,000 x 11 : 66,000.00

Impuesto Anual 5%: 3,300.00

Pago por regularizar:

Impuesto Anual: 3,300.00

P/A/M : 3,300.00

Por regularizar: 0.00

4. El Señor Luis Castro Paz se desempeña como Gestor de Negocios, y ha obtenido ingreso en el mes
de Diciembre 2015 por rentas de cuarta categoría por un importe de s/. 1500 y por quinta
categoría s/805, dicho cobro fue realizado recién en el mes de enero 2016

Se pide: determinar si el contribuyente está obligado a presentar la declaración mensual a

Sunat, y si tendrá que pagar impuesto, y en qué mes debe declararse el ingreso
 Desarrollo:

Renta Bruta De 4ta Categoría = 1,500.00

Renta Bruta De 5ta Categoría = 805.00

2,350.00

Tasa del IR 8% es de 120

FALTA INTERPRETAR

5. El Arquitecto Carlos Domínguez Flores, identificado con RUC nº 10329434970, durante el mes de
Julio 2016, obtuvo ingresos por cuarta categoría por un importe de s/ 2300,00 y por ingresos de
quinta categoría obtuvo el importe de s/. 590.00, cobrando en dicho mes

Detalle de cuarta categoría Fecha recibo cliente monto retención

Fecha Recibo Cliente Monto Retención
23/07/16 001-0082 Luisa Lee 500.00 ---
28/07/16 001-0083 Antonella S.A.C. 1800.00 144.00
144.00

Se solicita determinar si el contribuyente se encuentra obligado a presentar la declaración

mensual a sunat, del periodo junio, y si tendrá que pagar impuesto

Desarrollo: Dscto De La Retención

Renta Bruta De 4ta Categoría = 2,300.00 Tasa del IR 8% 184.00

Renta Bruta De 5ta Categoría = 590.00 Impuesto Retenido (144.00)
2,890.00 40.00
Tasa del IR 8% 184.00

FALTA INTERPRETAR

6. -El señor José Mansilla concedió un préstamo de S/.50, 000 a una persona jurídica en Mayo del
año 2016, por seis meses, es decir hasta Octubre 2016, el interés pactado es por un monto de S/.5,
000 mensuales, pagado en el mes de Diciembre de 2016. El señor Mansilla es una persona natural
sin negocio.
Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la retención del Impuesto a la
Renta, el monto neto a pagar al Sr. Mansilla

Desarrollo

Renta Bruta Mensual = 5,000

20% Deducción = (1,000)
 R.N Mensual = 4,000
Retención 6.25% = 250

Monto A Pagar = 5,000

Retención = (250)
Monto Neto A Pagar = 4,750

7. El señor Pedro Viza, es propietario de un Camión marca Volvo adquirida en el mes de mayo del
año 2011 por un valor de S/. 850,000 y decide alquilarla a la empresa “Trading Comercial S.A.” a
partir de Octubre del año 2016 por un monto mensual de S/. 7200.
(IPM Diciembre 2015 = 121.345733, IPM mayo 2011= 102.421133).
Se pide determinar los pagos a cuenta mensuales y el impuesto anual correspondiente

Desarrollo

COSTO DE ADQUISICION CAMIÓN: 850,000 FACTOR DETERMINANTE

IPM DIC 2015 = 121.345733

ALQUILER: 7,200 1.18
IPM MAY 2011= 102.421133
1.- Determinar P/A/M
COSTO DE ADQUI CAMIONETA X FACTOR DE ACTUA. ACT.
Renta real mensual = 7,200
850,000 X 1.18
P/A/M 5% = 360
Oct----Dic: 30 x 3 = 90 1, 003,000

2.- Determinar Imp. Anual

Renta real gravada anual = 21,600
7,200 x 3 El mayor
Renta presunta gravada anual = 8,024
8% de 1, 003,000

Renta gravada anual = 21, 600

T.I 1ERA Categoría 5% = 1,080

IMPUESTO A REGULARIZAR

Imp. Anual = 1,080

P/A/M = 90
990
8. El Sr. Luis Vásquez compró un inmueble en Diciembre de 2014 a S/ 420,000 Soles. En dicho
inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de traslado en el trabajo, al Sr.
Carlos Julca, en el mes de octubre de 2016 percibiendo un monto de S/. 640,000 Soles. El Sr. Luis
Vásquez es un persona natural sin negocio (ICM=1.02).
Se pide determinar el tipo de renta y el monto del pago a cuenta que debe realizar.

Desarrollo
ACTUALIDAD COMPRA ICM = 420,00 X 1.02 = 428,400
VENTA = 640,000 VENTA INMUEBLE = 640,000
COMPRA = 420,000 COSTO INM. ACTUAL = (428,400)
I.CM = 1.02 RENTA BRUTA = 211,600

Pago definitivo 5% = 10,580

9. El Abogado Arturo Dioses Burgos es trabajador de la empresa Los Andes S.A. y percibe una
remuneración fija de 35,000.00 durante el año 2016, pero en el mes de abril se paga
participaciones por un monto de 10,000.00 y en el mes octubre recibe una bonificación
extraordinaria por un monto de 5,000
Se pide: determinar si esta afecta a retención de 5ta. Categoría y si fuera así calcular el importe
a retener