Impuesto predial

SESION 07

DOCENTE : ROCIO MAGALY ROJAS MEDINA

 • a) Impuesto Predial.
• b) Impuesto de Alcabala
• c) Impuesto al Patrimonio Vehicular.
• d) Impuesto a las Apuestas.
DE LOS IMPUESTOS • e) Impuesto a los Juegos.
MUNICIPALES • f) Impuesto a los Espectáculos Públicos

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 • Es un tributo que aportamos todos, en beneficio de todos
• Es el impuesto que deberá ser pagado en la
municipalidad distrital donde se ubica el predio. Este
impuesto se aplica a todos los predios urbanos y rústicos
en base a su autovalúo.
• El Impuesto Predial es un tributo de periodicidad anual
¿QUÉ ES EL que grava el valor de los predios urbanos y rústicos.
• Es un tributo no vinculado cuyo cumplimiento no origina
IMPUESTO una contraprestación directa en favor del contribuyente
PREDIAL? por parte del Estado.

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 • Las características del Impuesto Predial
son las siguientes:
• ✓ Es un tributo establecido por Ley.
• ✓ Es obligatorio
• ✓ Da origen a una prestación dineraria
CARACTERÍSTICAS o en especie, cuya prestación es
independiente de cualquier actividad
DEL IMPUESTO estatal (no contraprestación), puede
PREDIAL? ser usado para fines fiscales,
extrafiscales ó mixtos.

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 • TUO del Código Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N° 133-2013-EF publicado el
22 de junio del 2013.
• TUO de la Ley de Tributación Municipal,
aprobada por Decreto Supremo N° 156-2004-
BASE LEGAL DEL EF publicado el 15 de noviembre del 2004.
IMPUESTO • Ley del Procedimiento Administrativo General
aprobado por ley N° 27444
PREDIAL

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 • A los terrenos
• Los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos
de agua
• Edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que
Se considera son parte de los terrenos y que no pudieran ser
separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.
predios:

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 • Está a cargo de la Municipalidad Distrital donde se
encuentre ubicado el predio.
• La Municipalidad Provincial de Lambayeque es la
LA RECAUDACIÓN, encargada de la recaudación, administración y
ADMINISTRACIÓN Y fiscalización del Impuesto Predial, por los predios
FISCALIZACIÓN DEL ubicados en la jurisdicción del distrito de Lambayeque.
IMPUESTO PREDIAL

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 • ✓ Las personas naturales o jurídicas propietarias de los
predios gravados al 1° de Enero de cada año.
• ✓ Cuando la existencia del propietario no pudiera ser
determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en
Son sujetos pasivos la calidad de responsables los poseedores o tenedores a
en calidad de cualquier título, de los predios afectos, sin perjuicio de su
derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.
contribuyentes:

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 • ✓ Los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-
PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en
concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios
públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los
predios que se les hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del
contrato.
Son sujetos pasivos • ✓ Los predios sujetos a condominio se consideran como pertenecientes a un solo
dueño, salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los
en calidad de condóminos y la participación que a cada uno corresponda. Los condóminos son
contribuyentes responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo
exigirse a cualquiera de ellos el pago total.

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SUJETOS DEL IMPUESTO PREDIAL
• 1) CONTRIBUYENTES : Deudor por Cuenta Propia Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios,
cualquiera sea su naturaleza.
• 2) RESPONSABLES: Deudor por Cuenta Ajena:
• a) SOLIDARIO: Los copropietario son deudores solidarios al del Impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo
exigirse el pago a cualquiera de ellos, sin perjuicio del derecho de repetir contra los otros copropietarios en
proporción a su cuota parte.
• b) SUSTITUTOS: Si la existencia del propietario no puede ser determinada, son responsables del pago de Impuesto
Predial los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectados, sin perjuicio de su derecho a
reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.
• El carácter de sujeto del Impuesto se atribuirá con arreglo a la situación jurídica configurada al 1º de enero del año
a que corresponda la obligación tributaria.
• Asimismo, cuando se efectúe cualquier transferencia durante el ejercicio, el adquiriente asumirá la condición de
contribuyente a partir del 1º de enero del año siguiente de producido el hecho.
• 3) SUJETO ACTIVO La calidad de sujeto activo recae en la Municipalidades Distritales donde se encuentra ubicado el
predio. Base Legal: Art. 8º, 10 y Art. 20 Del Decreto Supremo Nº 156-2004-EF.

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 • Es la manifestación de hechos, en la forma
y lugar establecidos por ley, reglamento,
resolución de superintendencia o norma de
rango similar, la cual puede constituir la
DECLARACIÓN base para la determinación de la obligación
JURADA DEL tributaria.
IMPUESTO PREDIAL

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 • En el caso de los propietarios de predios que
se encuentren ubicados en la jurisdicción del
distrito de Lambayeque y sean sujetos
pasivos del Impuesto Predial, deben
Debe ser presentada en la presentar su Declaración Jurada por mesa de
Administración Tributaria de Partes de la Municipalidad Provincial de
la Municipalidad Distrital Lambayeque - Chiclayo o Ferreñafe
donde se ubique el predio.

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OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA

a. Declaración Jurada Determinativa:

• Anualmente, hasta el último día hábil del mes de febrero, salvo que el
Municipio establezca una prórroga.

b. Declaración Jurada Informativa:

• ▪ Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio.
• ▪ Cuando en el predio se realicen modificaciones en sus características
que sobrepasen las cinco (5) UIT. En estos casos la Declaración Jurada
debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de
producidos los hechos.

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REQUISITOS QUE DEBE PRESENTAR EL CONTRIBUYENTE PARA DECLARAR UN PREDIO

Debe presentar documentos en copia

simple de:
• Documento de identidad del propietario.
• Documento que acredite la propiedad del bien.
• Carta Poder legalizada y copia de documento de
identidad del propietario en caso de representación.

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El Impuesto se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva
acumulativa siguiente:
TRAMO DE AUTOAVALÚO ALÍCUOTA 900000
Hasta 15 UIT 0.2% 64500 x 0.2% 129
Más de 15 UIT 0.6% 193500 x 0.6% 1161
Más de 60 UIT 1.0% 642000 x 1.% 6420.00// 7710.00
La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor
total de los predios del contribuyente ubicado en la jurisdicción del distrito

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¿QUÉ SUCEDE SI NO SE CUMPLE CON PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DENTRO DE
LOS PLAZOS ESTABLECIDOS?
La no presentación de las Declaraciones Juradas de tipo Determinativa o Informativa en
los plazos establecidos, será sancionada con la imposición de una multa tributaria cuyos
montos varían entre:
Persona Natural: 15% - 50% UIT ó 0.06% de los Ingresos netos
Persona Jurídica: 30% - 100% UIT ó 0.06% de los Ingresos netos de conformidad con los
numerales 1,2,4 y 8 del Art. 176° del Código Tributario y la Ordenanza Municipal N°
022/2016-MPL.

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 • 1) Deducción de 50 por ciento de la base imponible Los propietarios de
los siguientes predios efectuarán una deducción del 50% en su base
imponible, para efectos de la determinación del impuesto:
• a) Predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria,
siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos
arancelarios de áreas urbanas.
• b) Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas
de Ayuda a la Aeronavegación siempre y cuando se dediquen
exclusivamente a este fin.
• 2) Predios ubicados en la Amazonía
REDUCCION • 3) Los Jubilados: El artículo 19° del Decreto Legislativo Nº 776 ha
contemplado un beneficio de deducción de 50 UIT de la base imponible
EN LA BASE del Impuesto Predial aplicable a los pensionistas.
IMPONIBLE • a) Tener la calidad de pensionista.
• b) Tener solo un predio.
• c) Que el predio esté a nombre propio del pensionista o de la
sociedad conyugal.
• d) Que el predio esté destinado a vivienda del pensionista. No obstante,
conforme a la modificación introducida por la Ley Nº 26952, publicada
el 20 de mayo de 1998,

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No pagan impuesto, los predios de:
• El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, excepto los predios que
hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM.
• Los Gobiernos Extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a
residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes
de las embajadas, legaciones o consulados, así como predios de propiedad de Organismos
Internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede.
• Los predios que no produzcan renta y los dedicados a cumplir sus fines específicos:
• Las propiedades de beneficencia, hospitales y el patrimonio cultural acreditado por el
Instituto Nacional de Cultura.
• Entidades religiosas, siempre que los predios se destinen a templos, conventos, monasterios
y museos.
• Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.

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No pagan impuesto, los predios de
• Comunidades campesinas de la Sierra y Selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros
para su explotación económica.
• Universidades y Centros Educativos, conforme a la Constitución.
• Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
• Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna
silvestre y en las plantaciones forestales.
• Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el
Ministerio de Trabajo y Promoción Social.
• Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones políticas: partidos, movimientos o alianzas
políticas reconocidas por el órgano electoral correspondiente.
• Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas
por el CONADIS.
• Predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del Patrimonio Cultural de la Nación por
el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a
sedes de instituciones de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad
respectiva. Base Legal: D. Legislativo 776

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DISTRIBUCIÓN Y FINALIDAD DEL IMPUESTO
• El 5% del rendimiento del Impuesto Predial se destina exclusivamente a
financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital, así como a las
acciones que realice la administración tributaria, destinadas a reforzar su
gestión y mejorar la recaudación.
• El 3/1000 ( tres por mil) del rendimiento del Impuesto será transferido por la
Municipalidad Distrital al Consejo nacional de Tasaciones, para el
cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo técnico
nacional encargado de la formulación periódica de los aranceles de terrenos
y valores unitarios oficiales de edificación. Base Legal: D. Legislativo 294

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EJEMPLOS DEL IMPUESTO PREDIAL
• Por ejemplo, si compró una casa en enero de este año, tiene plazo para
declarar dicha adquisición patrimonial hasta el 28 de febrero del año
2017. En ese sentido le corresponderá el pago del Impuesto Predial a
partir del año 2018 y los Arbitrios Municipales desde el mes de febrero
de 2017.
• Por ejemplo, si vende una casa el 20 de febrero del presente año, tiene
plazo para declarar hasta el 31 de Marzo de este año. Además debe
terminar de cancelar el Impuesto Predial del año 2017 y los Arbitrios
hasta el mes en el que se produce la transferencia de propiedad.

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