Caso 1 - Fraude: Pagos a empleados fantasma

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Una empresa prestadora de servicios de emergencias médicas, factura anualmente

200 Millones de soles en nómina de personal de 700 empleados.

HALLAZGOS

En el proceso de auditoria externa se detecto que el trabajador de la empresa

encargado del registro de trabajadores (Altas, Bajas y Otros) realizo acto de
fraude al ingresar al sistema de altas, bajas y modificaciones de nómina de
personal y así reemplazar los datos de la cuenta bancaria de la persona que ya no
laboraba por la suya, claro está, sin darlo de baja, asimismo , tenía acceso a las
tarjetas magnéticas de asistencia y, en el caso de las personas que salían no las
destruían, el sujeto realizaba el registro de reloj checador de los ex trabajadores
para no generar inasistencias que llamaran la atención en el circuito de
novedades.

Se detectó, que se efectuaban pagos de sueldos a empleados que se habían

separado de la empresa. La irregularidad, fue detectada por auditoría externa, esta
área identificó que en el caso de uno de los empleados que había renunciado en el
cuarto mes del ejercicio, existían liquidaciones de sueldo, por el ejercicio completo de
la misma persona. Posteriormente, al solicitar las cuentas bancarias donde se
efectuaban los depósitos de pagos, se reconocieron cuentas repetidas para distintos
empleados, de los cuales todos se habían separado de la compañía, excepto uno;
esto permitió identificar quien perpetró el fraude y su método de actuación, el cual
consistía en ingresar al sistema de altas, bajas y modificaciones de nómina de
personal y así reemplazar los datos de la cuenta bancaria de la persona que ya no
laboraba por la suya, claro está, sin darlo de baja.

La investigación se extendió a los últimos 5 años y, se identificaron un total de 23

casos similares, todos llevados a cabo por el mismo sujeto, bajo el mismo
procedimiento: el reemplazo de los datos bancarios de los ex trabajadores, recibir el
pago del sueldo y mantener el esquema por unos meses, luego de los cuales daba la
baja definitiva del empleado.

Asimismo, esta persona, que trabajaba dentro del sector de Recursos Humanos, tenía
acceso a las tarjetas magnéticas de asistencia y, en el caso de las personas que
salían no las destruían, el sujeto realizaba el registro de reloj checador de los ex
trabajadores para no generar inasistencias que llamaran la atención en el circuito de
novedades.

IMPACTO

Las pérdidas se cuantificaron en 621,000 Soles, las cuales incluyen no solo el sueldo
cobrado por el sujeto, sino también las cargas sociales que la empresa continuaba
liquidando y pagando a los organismos de la seguridad social.

Ghirardotti, M. y Milner, J. Pagos a empleados fantasma, Kreston CSM, 2013. pp. 36-
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