“Estructura Organizacional y Control Interno”

Félix Carvajal Puebla

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

16 de noviembre de 2020
Se pide:

1.- Explicar cuál es la estructura organizacional que tiene la empresa. Para ello, se pide

construir un organigrama basándose en la información entregada.

De acuerdo a lo que se señala en los contenidos de la semana y según plantea Aguirre (1998) una

estructura organizacional corresponde a: La constitución de un esquema formal en el que se

tienen en cuenta todos los procesos de ejecución, procedimientos y relaciones que puedan existir

dentro del equipo humano, considerando todos los factores materiales necesarios, para el alcance

de los objetivos, es decir las tareas en que se divide el trabajo y su coordinación. (p.15).

Se puede señalar además que la estructura organizacional es el sistema jerárquico de una

empresa con la finalidad de gestionar su organización y organización, también es importante

señalar que puede existir una estructura organizacional formal e informal, en ambos casos debe

reflejar la división y coordinación de tareas y deberes.

Se puede representar de la siguiente manera:

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

GERENCIA DE GERENCIA DE
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y GERENCIA DE RR.HH. PREVENCION DE
PRODUCCION
FINANZAS RIESGOS

DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE SUPERINTENDENCIA DEPARTAMENTO DE
PROCESO DE GESTION
CONTABILIDAD FINANZAS DE MINA PREVENCION
RR.HH.

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE SUPERINTENDENCIA

ABASTECIMIENTO CONTRATOS DE PLANTA

DEPARTAMENTO DE
SERVICIOS
INDUSTRIALES
2.- Indicar los problemas de control interno (limitaciones) que se pueden detectar y en qué parte

de la estructura organizacional se encuentran.

De acuerdo a los antecedentes entregados puedo señalar que, a mi modo de ver hay dos

problemas de control interno, en primer lugar el tema de autoridad de faena en el periodo

comprendido entre las 17:00 y las 8:00 horas y los días festivos donde se creó la figura de

ingeniero sénior residente y la del ingeniero residente, donde se señala que todos los

profesionales deben realizar estas funciones aparte de las funciones normales de su puesto, para

lo que fueron contratados, esto es un inconveniente ya que los profesionales por muy capaces

que sean en su desempeño no están contratados para estar a cargo del turno y por lo tanto no

tienen sus tareas definidas por contrato, esto provoca que se desatiendan las labores propias de su

cargo, además el hecho de que se compensen los días trabajados por días libres a libre

disposición provoca que deje de asistir uno o más días a su turno normal lo que provoca un

desajuste del personal, por lo tanto lo más recomendable es la contratación de un profesional que

tenga el cargo de Jefe de Turno, el cual tendrá a su cargo la autoridad de faena en el periodo del

turno nocturno desde las 17:00 a 8:00 horas. En segundo lugar el problema que se visualiza es el

tema de la bodega, donde no existe una persona que esté a cargo de ésta en el turno de noche, es

decir de 17:00 a 8:00 horas, donde se estableció un protocolo que señala si los mantenedores

necesitan sacar un repuesto por alguna emergencia, esto fuera del turno normal de día, deberán ir

acompañados de un ingeniero sénior residente y levantar un acta indicando las características del

repuesto que se sacó de la bodega, esto provoca dos inconvenientes, uno que el ingeniero sénior

residente debe desatender sus labores para acompañar al trabajador a la bodega y proceder a

sacar lo que necesita, por lo tanto ya hay un puesto de trabajo no cubierto en obra, además no

siempre se realizan los procedimientos como corresponde ya que no hay una persona capacitada
en esos momentos en la bodega, el cual es el que tiene, tanto los conocimientos como las

capacidades para registrar lo que se extrajo de bodega.

Esto ha provocado que haya diferencias en los inventarios mensuales de repuestos entre lo físico

y los registros, por lo tanto se puede ver que existe una perdida la cual no se puede establecer a

ningún responsable. Esto además es un problema para los trabajadores ya que en el control de

acceso todos los trabajadores son revisados y registrados y ellos sienten que son tratados como

ladrones y que los guardias son como gendarmes de prisión, por lo tanto lo recomendable en este

caso es la contratación de un encargado de bodega, en el turno de noche, el cual será responsable

de todos los materiales y repuestos de ésta, esto permitirá un mayor ordenamiento y evitará la

fuga de insumos.

3.- Describir responsabilidad, autorización, supervisión y segregación de funciones que se

identifican en el caso presentado.

Responsabilidad, esto está reflejado primero que todo en el Gerente General quien fue

designado por un Directorio como responsable de toda la obra en sí. Además tienen el grado de

responsabilidad todos gerentes de administración y finanzas, de recursos humanos, de

producción y de prevención de riesgos, quienes son responsables de todos los departamentos que

se encuentran a su cargo. También tienen el grado de responsabilidad los jefes de departamentos,

tales como departamento de contabilidad, finanzas, abastecimiento, contratos, servicios

industriales, procesos de gestión de recursos humanos, superintendencia de minas y

superintendencia de planta y el departamento de prevención de riesgos.

Se debe tener claro que todos los que se encuentren a cargo de un equipo o grupo de trabajadores

siempre será el responsable de éstos y de las labores que ellos desempeñen, por lo tanto deberán

tener claros cuáles son sus lineamientos y sus parámetros de trabajo, esto permitirá que se
desempeñen de forma correcta y no se comentan errores, que podrían perjudicar tanto los

procesos productivos como los administrativos.

Autorización, este poder lo tienen todos los jefes de departamentos quienes son los encargados

de los procesos que les concierne de acuerdo al área que se desempeñen, siempre se debe tener

claro que las autorizaciones las entrega el superior directo de cada trabajador, para lo que se

establecerá un procedimiento o protocolo.

Supervisión, en el caso de los procesos productivos la supervisión está a cargo de los

superintendentes de mina y de planta, quienes se encargan de supervisar todas las tareas

realizadas en la mina.

Segregación de funciones, esto lo realizan los gerentes de áreas los cuales deben delegar

funciones a sus distintos departamentos con sus jefes de área, los cuales se desempeñarán de

acuerdo a las labores propias de su cargo.

 Bibliografía

IACC (2018).El control interno en el contexto de las organizaciones. Auditoría y control interno.
Semana 2.