Marco integrado de control interno, COSO 2013

Félix Carvajal Puebla

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

07 de diciembre de 2020
Prepare un informe técnico para el dueño de la empresa utilizando el marco integrado COSO

2013, explicándole su diagnóstico de acuerdo con lo siguiente:

a.- Evalúe el control interno de la empresa conforme a las principales deficiencias que detecta,

asociándolas con los componentes de control interno que usted cree que son los deficitarios.

b.- Para cada componente de control interno indique los principios fundamentales que no se

están cumpliendo actualmente en la empresa.

c.- Establezca las prioridades que usted asignaría para mejorar el sistema de control de la

empresa

INFORME DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO A MARCO INTEGRADO COSO 2013

ENTORNO DE CONTROL

De acuerdo a la información entregada se puede concluir lo siguiente:

1. Un ambiente de trabajo contaminado por tensiones laborales es perjudicial para cualquier

empresa, principalmente lleva a conflictos entre los trabajadores debido a las diferencias

salariales y la incertidumbre sobre el futuro de la empresa, esto ha generado la perdida de

capital humano.

2. En relación a la baja en las ventas, no se han tomado las medidas pertinentes, ya que no

han identificado cuales con los cambios que hay en el mercado actual.

3. La empresa no cuenta con personal profesional para ocupar puestos importantes como

son el Gerente de Ventas y el de Recursos Humanos, ya que no tienen los atributos para

ocupar dichos puestos.

4. No se cuenta con objetivos claros y definidos, estos relacionados tanto con la compra y

venta de sus productos y sus lineamientos comerciales ya que no posee planes y

programas.
 5. El nivel de deudas por no pagar oportunamente a sus proveedores

6. Las grandes diferencias entre el inventario físico y el contable de mercadería en bodega,

esto provoca que no se tenga claridad en cuanto a las existencias y no se pueda valorar

con exactitud el inventario, lo que provocará un problema al momento de realizar el

balance de la empresa.

7. Si bien la empresa posee un control de ingreso de personas y de salida de vehículos esto

no es relevante pues son detalles que al final aportan mínimamente al control interno.

EVALUACION DE RIESGOS

1. El incumplimiento de los compromisos económicos provoca la falta de mercadería la cual

es importante para un futuro próspero de esta, esto provoca que los proveedores no le

entreguen las mercaderías necesarias para cumplir con los compromisos adquiridos.

2. La pérdida de trabajadores que han sido importantes para la empresa provoca una crisis

relacionada con el capital humano.

3. Pese a existir bastante documentación esta es de mala calidad ya que no entrega

información importante, esto puede provocar un desajuste entre lo real y lo que se

registra.

4. En relación al inventario también pasa a ser un riesgo ya que las diferencias entre lo real

y que se registra contablemente puede impedir la entrega de pedidos que en este

momento son de vital importancia para la empresa.

5. Pese a existir un sistema informático este es ineficiente y se corre el riesgo de entregar

información falsa o discontinuada en los análisis cruzados y las auditorias.

ACTIVIDADES DE CONTROL

- En general la empresa no cuenta con un buen control de sus actividades lo que perjudica

enormemente su desempeño en general

 - No se realiza un estudio con la finalidad de reconocer las falencias en relación a las

ventas y el porqué de su baja.

- La empresa no cuenta con políticas para determinar la organización empresarial.

- La falta de personal idóneo dentro de la empresa provoca un desajuste en la

administración.

SISTEMA DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

- La empresa cuenta con un sistema informático que no cumple con los requerimientos

necesarios para un buen sistema de gestión empresarial.

- Falta de comunicación dentro de todos los departamentos, los cuales deben ser claros y

eficientes, para que todos funcionen en armonía.

- La falta de comunicación del dueño con los trabajadores es un tema importante a tomar

en consideración ya que este no tiene conocimiento real de la situación en la que se

encuentra el personal que trabaja en su empresa.

- El dueño no tiene los mismos conocimientos que poseía su padre, este debe interiorizarse

de cuáles eran sus contactos en el exterior con la finalidad de captar los clientes.

SUPERVISION DEL SISTEMA DE CONTROL-MONITOREO

- Debido a que no existe una organización definida de su organigrama y sus

responsabilidades se propicia un descontrol y falta de monitoreo de todos los

movimientos de la empresa.

- La falta de capacitación de sus ejecutivos no permite que los procesos se puedan

controlar efectivamente.

- Pese a que existe un control de ingreso y egreso este es insuficiente ya que todo el

proceso interno de la empresa no cuenta con un protocolo eficiente.

Se recomienda a la empresa que primero que todo establezca las políticas empresariales y de

procesos, además de realizar protocolos administrativos que determinen las labores que debe

realizar cada uno de los departamentos, además de fijar remuneraciones acordes al mercado y

estandarizadas, capacitar al personal tanto empleados como ejecutivo, contratar personal idóneo

para cada uno de los cargos, mejorar el sistema informático y de gestión, con la finalidad que

esta tenga la información real de la empresa, en cuanto a los inventarios, deberá realizar una

auditoría a la bodega y contabilizar productos existentes y los faltantes.

El dueño deberá relacionarse con sus trabajadores y propiciar un ambiente laboral armónico y de

camaradería para que sus labores las puedan realizar con agrado y satisfacción, además deberá

poner al día las cuentas por pagar para recuperar sus antiguos proveedores y recuperar la

confianza en la empresa.
 Bibliografía

IACC (2018). Marco Integrado de control interno, COSO 2013. Auditoría y Control Interno.
Semana 5.

https://www.youtube.com/watch?v=VSGJmajGH4o&feature=youtu.be

https://www.youtube.com/watch?v=ZdaG5sl0nnE&feature=youtu.be