AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

RUTH LUNA ARAYA

TIPOS DE COMTROLES Y ANALISIS DE RIESGO AL INTERIOR DE LAS

ORGANIZACIONES

IACC

10/02/2020
 Desarrollo

CASO 1
La empresa Rojo-Ltda.
Dueña Marta Rojo
Empresa que tiene 5 años de funcionamiento, con excelentes resultados, parte con su
dueña como única trabajadora, hoy cuenta con 50 empleados, a pesar de que esta
empresa va en crecimiento, su dueña ha detectado problemas en la parte
administrativa, por lo que, como asesores en control, interno, le presentaremos algunas
soluciones para que mejore el funcionamiento administrativo de su empresa.
Para comenzar le mostraremos cómo funcionan algunos sistemas internos como lo son
caja, bancos, inmovilizador de materiales y los sistemas informáticos

1. Caja y Banco
Esta área de la empresa donde caja y banco son dos cuentas de activos, donde se
contabilizan todas las entradas y salidas de efectivo, en este ámbito el termino efectivo
s refiere a todo el dinero solo el efectivo si no también cuenta bancaria de la empresa
Estas cuentas tienen el mismo funcionamiento, pero con una diferencia entre ellas
Cajas: se contabiliza el dinero que se encuentra actualmente de manera física en la
empresa ya sea la caja diaria o caja chica.
Bancos: son los activos que la empresa tiene en entidades bancarias, las cuales su
saldo debe ser siempre positivo

1.1. Principios de control interno de caja y banco

En cada operación de caja y bancos deben participar al menos dos personas
Ninguna persona que interviene en caja y banco debe tener acceso a control
interno contable de su actividad
El trabajo de empleado de caja y banco es de complemento no de revisión

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 La revisión de caja y banco en función a registro de operación es exclusivamente
del departamento de contabilidad

2.1. Objetivos del control interno de caja

Evitar, prevenir robos de caja y bancos
Eficiencia de personal de caja y banco
Salvaguardar y proteger el efectivo de caja y banco
Localizar errores de caja y banco
Localizar fugas de dinero o faltantes, por mal uso de caja y banco
Obtener información clara y a tiempo para la administración contable.

Le dejamos un modelo de control de caja y banco para su utilización diaria en dineros

de entrada y salida. De la empresa Rojo-Ltda.

Figura nª1

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 INFORME DE CAJA
NOMBRE
FECHA
SALDO INICIAL

VENTAS TRANSBANK
DEBITO CREDITO
Nº BOUCHER Nº BOUCHER
MONTO TOTAL MONTO TOTAL

VENTAS FACTURAS
CLIENTES Nº FACTURA PAGO MONTO

VENTAS CIGARROS CUADRE DE CAJA

TIPO INGRESO EGRESO DESGLOSE CANTIDAD
KENT 1 $20.000
KENT 4 $10.000
KENT 8 $5.000
KENT BLANCO $2.000
KENT CLICK $1.000
KENT VERDE $500
LUCKY MORA $100
LUCKY SALMON $50
LUCKY BLANCO $10
LUCKY AZUL
LUCKY ROJO TOTAL
PALLMAN AZUL
PALLMAN ROJO EVENTUALIDADES
PALLMAN MORA MOTIVO MONTO
PALLMAN PLOMO
PALLMAN BLANDO
HILTON
PALLMALL CLICK
PALLMAN VERDE

Figura 1.

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 2. Inmovilizado de materiales
Esto son sus patrimonios, los activos fijos con los que cuenta en su empresa, ya sean
tanto tangibles o intangibles. Y son necesarios para llevar a cabo su actividad ya que
forman parte de la estructura de la empresa
Por ejemplo algunos tangibles
Terrenos
Construcciones
Maquinarias
Mobiliario
Transporte
Equipos de proceso informático
Inmovilizado intangible
Estos son de la misma necesidad, que los tangibles, por ser necesarios para el
funcionamiento de la actividad que realice su empresa.
Por ejemplo, Intangibles
Estudios en busca de innovar
Investigación
Desarrollo
Marcas, patentes
Derechos
Aplicaciones informáticas
Su empresa debería de contar con un registro de inmovilizados, valorados, ya que son
parte del patrimonio de la empresa.

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 3. Sistema Informático

Los sistemas Informáticos son un conjunto de partes interrelacionadas. Software y

Hardware. En palabras mas sencillas (computador y sus componentes internos) que
nos permite almacenar y procesar información
3.1 para que nos sirve en una empresa
Gran capacidad para organizar información, ser más competitivos y eficientes
Acceso rápido a la información de la empresa
Automatizar procesos por ejemplo (sistema de caja)
Mejorara la contabilidad, administración, marketing
Generar base de datos clientes y proveedores

Como recomendación a la empresa Rojos Ltda. La incorporación de la tecnología a su

empresa, la cual le ayudará a ordenar y automatizar varios de los controles, además le
permitirá tener más fácil acceso a toda la información de su empresa, la cual será de
gran utilidad a la hora de tomar decisiones.
En el mercado existen varios tipos de sistemas de control informáticos desde los más
básicos hasta los más completos, con la información que manejamos de su empresa
su sistema informático debería traer módulos de
Punto de venta
Cuentas por cobrar
Control cuentas por pagar
Sistema de facturación
Sistema de inventario
Análisis de ventas. Por solo nombrar las mas necesarias para ordenar la parte
administrativa.

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 CASO 2
La empresa Girasoles Ltda., ha implementado un sistema de control interno hace ya un
año. El gerente le comenta a usted que en los procesos de control interno en el área de
proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos/ ventas y comparas, utilizan casi los
mismos procesos, porque según su conocimiento, estos prácticamente se controlan de
la misma forma conforme a este caso, a su juicio ¿cuáles cree que son las principales
características que diferencian a los procesos de control interno en el área de
proveedores y otras cuentas por pagar

1.Los controles internos, mientras mas grande sea la empresa más compleja es el
control interno, este sistema debe ser sofisticado y complejo según lo requiera la
empresa
El control, interno es muy importante en la estructura administrativa contable de la
empresa, Esto asegura confiabilidad en los estados financieros contables, frente a
fraudes, además brinda eficiencia y eficacia operativa

Todas las cuentas deben registrarse para tener control, pero todas son diferentes
asientos contables, ya que cuando compramos estamos adquiriendo un pasivo con un
proveedor la cual debemos registrar como cuenta por pagar.
Al tener ingresos también lo registramos en ventas, lo que hace que tengamos flujos en
nuestra caja
Cuando vendemos a crédito debemos registrar esta cuenta como cuenta por cobrar, ya
que nuestro cliente a adquirido una cuenta con nuestra empresa

En cuanto a las compras aquí tenemos dos controles cuando compramos adquirimos
pasivos, pero nos aumenta el inventario. Ya que nuestras compras son para vender, en
el fondo todos estos movimientos contables están enlazados, pero se deben registrar
de manera independiente para poder llevar un control claro y sin problemas dentro de
cualquier empresa.

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 CASO 3

Señor
Richard Mcpato.

Ante la evaluación de los procesos internos de su empresa, debo mencionar que esta
esta teniendo problemas organización, desde mi mirada, los procesos no están siendo
llevados a cabo por varias razones.
Partiendo por el organigrama

DIRECTOR SEGURIDAD AUDITORIA

GERENTE GENERAL
( HERMANO)

GERENCIA GERENCIA GERENCIA

GERENCIA RR HH
ADMINISTRACION PRODUCCION COMERCIAL

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 A partir de este punto encontramos problemáticas, ya que el gerente general no trabaja
ni esta interiorizado en los procesos de la empresa

Las responsabilidades y las autorizaciones no están bien establecidas, ya que el

Gerente Comercial, debería estar a cargo y solo el de todo lo que es ventas, no puede
ser que el Gerente de Producción desconoce cuales son limitaciones y genera pedidos
sin informar al gerente de Comercia. Problemática que lleva a dejar a la empresa en
una mala posición con clientes importantes, por demora en entregas.
En cuanto al área del Gerente de Producción, como ya lo mencionaba en el párrafo
anterior no tiene claro cuales son sus Responsabilidades, Atribuciones y limitaciones,
en esta área encontré bastante problemas
1 no hay distribución de cargos, El auxiliar de aseo se encarga de las OT.
2. El programador de OT. Esta de ayudante de máquina, porque el operador esta con
licencia
3. no considera importante la orden de trabajo, porque sabe al ojo que su capacidad de
producción es mayor
4. No tiene idea de cuanto produce por día, ya que solo cundo se llena su bodega
despacha y delega sin información esta responsabilidad al bodeguero
5. No existe control de calidad
6. No se minimiza costos de producción

En cuanto a bodega que es un área que no la maneja nadie en el organigrama de la

empresa, existen la mayor cantidad de problemas, desde el desorden a no tener
inventarios, falta de personal, mal cuidado de las materias primas no cuenta con la
infraestructura necesaria y sistema de control alguno,

Falta grave en el departamento de contabilidad, la cual no es real ya que modifica los

inventarios, malas practicas que pueden llevar esta empresa al fracaso
Departamento de Staff de seguridad, no funciona, no vi en mi recorrido sistema de
control y seguridad alguno en esta empresa.

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 2.Riesgos en Bodega
Después de hacer una ronda me detengo en esta área que al igual que la de Producción
tiene bastantes Riesgos.
1. no existe una gerencia de Riesgos dentro de la empresa
2. no se cuida la materia prima primordial con la que se producen los carros
3. no hay inventario, lo que puede llevar a robos y gastos innecesarios de la
empresa
4. infraestructura débil, no apta para el almacenamiento de la materia prima
5. riesgos de incendio, bodega de material inflamable
6. no cuenta con extintores
7. falta sistema de inventario
8. falta de personal capacitado y con sistema de turno y apoyo al bodeguero
Con todas estas faltan los procesos de producción no pueden ser los opimos, partiendo
que la materia prima fundamental que son las tarjetas, las cuales tiene un costo no
despreciable, no son cuidadas como corresponden, que no tienen un inventario, el lugar
no es apto

3. Matriz de Riesgo
PERDIDA ALTA 3 15 30 60
MATERIAL
ACCIDENTE MEDIA 2 10 20 30
TRABAJO
ROBOS/ BAJA 1 5 10 20
PERDIDA

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 RECOMENDACIONES
Se recomienda a Don Richard, Implementar Una gerencia de Riesgo que este
directamente ligada a bodega, que es uno de los puntos críticos de su empresa
Cambiar la infraestructura, por una adecuada que cumpla con los requisitos mínimos
de manteniendo de su materia prima la cual es de alto valor, instalando repisas donde
cada material tenga su espacio, según la fragilidad y cuidado que este necesite
Implementar sistema de inventario computacional de recepción y salida de materias,
llenado de documentación necesaria
Capacitar al bodego con nuevas tecnologías, procesos internos
Capitación y contratación de personal con perfil adecuado de bodeguero para asisten
de bodega, facilitar el trabajo del bodeguero
Determinar un diagrama al bodeguero con todas sus responsabilidades, atribuciones y
procedimientos a segur dentro de su área
Control y revisión diaria de departamento de seguridad, para contratar de que todo el
proceso de esta área se cumpla con las medidas correspondientes

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