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SEMANA 10
DESCRIPCIÓN
La fase de seguimiento de acuerdo a la metodología de Auditoría Administrativa es una oportunidad para la administración
de las organizaciones de concretizar las recomendaciones y lograr un mejor desempeño de la entidad, un servicio educativo
de calidad a los estudiantes, servicios institucionales de calidad, bienes y servicios de calidad que ofrecen las empresas
a los usuarios.
CONTENIDOS
• Los informes de auditoría y el acompañamiento administrativo
ACTIVIDAD A DESAROLLAR
• Borrador del formato de seguimiento a las recomendaciones de Auditoría Administrativa.
CONTENIDOS CLASE
INTRODUCCIÓN
El tema de la semana desarrolla la última fase de la metodología de Auditoría Administrativa, denominada seguimiento.
Posterior a la entrega del informe de auditoría, el director de un centro educativo, el gerente o director de una institución,
como responsable del funcionamiento de la entidad analiza e implementa las recomendaciones de auditoría, con la
participación activa del personal a su cargo, por medio de la práctica de acciones administrativas con el propósito de lograr
un mejor desempeño, eficacia y eficiencia en los procesos y procedimientos.
Se describen los elementos que definen la etapa de seguimiento, el ejercicio de la gestión administrativa del director o
gerente, el papel decidido y comprometido para atender las recomendaciones, asignar recursos humanos o financieros de
acuerdo a capacidad financiera y la naturaleza de las conclusiones de auditoría. El liderazgo para involucrar a todos los
trabajadores en el proceso de seguimiento, la designación de funciones a las personas encargadas de realizar y aplicar las
medidas correctivas específicas, durante un plazo definido, así como el control durante y al finalizar el plazo propuesto de
implementación para verificar el cumplimiento de las recomendaciones.
Posterior al análisis e interpretación del informe de Auditoría Administrativa expuesto la semana anterior, corresponde al
director de un centro educativo, el gerente o administrador de una institución o empresa asumir el compromiso y liderazgo
mediante acciones administrativas concretas para implementar las recomendaciones de auditoría, establecer los
lineamientos y procedimientos necesarios a fin de poner en práctica los cambios que sean necesarios y mejorar el
funcionamiento en la entidad.
De conformidad con la metodología de Auditoría Administrativa desarrollada a lo largo del curso, durante la presente sesión
de aprendizaje se desarrolla la fase denominada seguimiento.
Seguimiento
Es la última etapa de la metodología de Auditoría Administrativa, requiere del compromiso institucional, de la administración,
encargados y empleados de todos los niveles que prestan servicios en una organización, es un trabajo dinámico en
conjunto. El propósito de la fase de seguimiento es la implementación de las recomendaciones de auditoría, al respecto
Franklin (2007) afirma: “En esta etapa las observaciones que se producen como resultado de la auditoría deben sujetarse
a un estricto seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia”.
(p.121). El director, gerente o administrador dirige y coordina el seguimiento de las recomendaciones de auditoría, con la
participación de las personas encargadas de las áreas que fueron objeto de auditoría y quienes son los responsables
inmediatos de implementar las recomendaciones.
En tal sentido, se atienden los plazos indicados para cumplir las recomendaciones de auditoría, se asigna personal,
recursos monetarios cuando sea necesario y de acuerdo a la capacidad financiera de la institución, de tal manera se mejore
el desempeño de la entidad, para ello es necesario programar la implementación; se responsabiliza al personal mediante
acciones administrativas concretas, que conduzcan a resultados esperados en un tiempo específico, lo cual facilita al
director o gerente de la entidad, el ejercicio de la función administrativa y controlar el proceso de incorporación de las
recomendaciones.
En el seguimiento se integran las observaciones y recomendaciones, para lo cual se precisa un objetivo, lineamientos
generales y acciones específicas para examinar el grado de avance en la implementación de los cambios sugeridos
y sentar las bases para realizar una auditoría de seguimiento. (p.125)
En tal sentido, se toman decisiones para administrar, asignar responsabilidades y gestionar apoyos a las instituciones
encargadas de auditar cuando se dificulte la incorporación de las recomendaciones es por ello importe el papel activo de
los directores, gerentes y empleados de la entidad objeto de revisión.
Implementar las recomendaciones de Auditoría Administrativa constituye uno de los aspectos clave para contribuir en forma
efectiva a la organización; representa el momento de transformar las propuestas en acciones específicas para mejorar
el desempeño institucional.
Con relación a la actitud de los empleados de un centro educativo, empresa o institución, Amador (2008) afirma: “La actitud
positiva y de colaboración del personal de la organización representa un elemento imprescindible para lograr la aplicación
de las recomendaciones.” (p.170)
El autor propone un esquema de orden para uso del director o gerente de la entidad, con el propósito de programar el
seguimiento de las recomendaciones de Auditoria Administrativa. Donde se identifica la entidad, el nombre de la persona
encargada del proceso de implementación y el responsable de llevar a cabo las acciones administrativas, la fecha de
elaboración, la medida correctiva que se aplicará a cada recomendación, plazo/fecha posible de solución. Este
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procedimiento facilita control administrativo del seguimiento. A continuación se presenta el formato sugerido para asignar
responsables al cumplimiento de las recomendaciones de auditoría.
Fecha: ____________________________
De conformidad a la mediación y contextualización realizada en las sesiones de aprendizaje del curso, se aplica el formato
de seguimiento a las recomendaciones de Auditoría Administrativa de un centro educativo del sector oficial
Fecha de
No. Recomendación de auditoría Medida correctiva Responsable
solución
1 Que el director del Instituto Nacional de Educación Básica El director ordenar por escrito Secretario- Del 16 al 20 de
No. 2020 solicite a la persona encargada que opere el libro operar los registros contables contador noviembre de
de inventarios en el plazo de una semana, a efecto de las compras de octubre 2020.
aparezcan contabilizadas las compras realizadas en octubre 2018 a la fecha en el libro de
de 2018, para evitar sanciones por parte de la Contraloría inventarios
General de Cuentas de la Nación y prevenir el extravío o
pérdida de los activos propiedad del centro educativo.
2 Que el director del Instituto Nacional de Educación Básica El director solicitar por escrito Secretario- 16 de
No. 2020, gestione ante la Dirección Departamental por al supervisor educativo y a la contador noviembre de
medio del supervisor educativo, el traslado de personal al Dirección Departamental se 2020. Solicitar
establecimiento educativo para que apoye en las funciones nombre personal información del
de registro y control administrativo contable. administrativo de apoyo, que trámite cada
colabore con el secretario- semana.
contador.
3 Que el director del Instituto Nacional de Educación Básica El director ordenar por escrito Secretario- 23 de noviembre
No. 2020, instruya a la persona encargada para que asigne a la elaboración de tarjetas de contador de 2020.
un trabajador del establecimiento educativo, la responsabilidad para compartir
responsabilidad del mobiliario y equipo por medio de las la responsabilidad del
tarjetas autorizadas para ese control. Para evitar la pérdida o mobiliario y equipo al servicio
el extravío de los bienes y las sanciones de la Contraloría de la dirección con el
General de Cuentas de la Nación. secretario-contador.
La fase de seguimiento es una oportunidad para la administración de las organizaciones para reflexionar sobre la capacidad
de reinventarse, de asumir las debilidades, errores u omisiones en la aplicación de procesos, procedimientos y acciones
administrativas, cumplir las recomendaciones de auditoría, lograr un mejor desempeño de la entidad, para ofrecer un
servicio educativo de calidad a los estudiantes, en el caso de las instituciones públicas servicios de calidad a los usuarios,
y las empresas que ofrezcan bienes y servicios de calidad a los usuarios, es durante esta etapa que se concretizan los
conceptos de control y de cambio que fundamentan a la Auditoría Administrativa.
INSTRUCCIONES ACTIVIDAD
Posterior a la lectura analítica de los contenidos de la semana, documentos, presentación de Power Point y apuntes de
clase interactiva, realice lo siguiente:
Revise la lista de cotejo de evaluación que se presenta para asegurarse de cumplir con los criterios con que se evaluará
su trabajo.
Necesita
Aspectos por evaluar Total Parcial
Mejorar
El borrador del formato de seguimiento a las recomendaciones de Auditoría 20% 10%
30%
Administrativa presenta todos los aspectos de acuerdo al esquema indicado.
Se aprecia en el borrador del formato de seguimiento a las recomendaciones
de Auditoría Administrativa, la pertinencia de las medidas correctivas con el 30% 20% 10%
entorno de la institución.
Se observa en el borrador del formato de seguimiento a las recomendaciones
de Auditoría Administrativa, congruencia en la fecha propuesta de solución y 30% 20% 10%
el área objeto de auditoría
Redacción 5% 3% 2%
Ortografía 5% 3% 2%
MATERIALES DE APOYO
Biblioteca UPANA
https://portalinicio.upana.edu.gt/SignOn/
El sistema de control interno en el área de ingresos y egresos de una entidad educativa privada.
http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3304.pdf
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS