UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
EMPRESARIAL

TEMA:

Auditoria Bancaria y de Caja

PRESENTADO POR:

JOSE MIGUEL REYES

MATRICULA:

17-6845

ASIGNATURA:

Auditoria II

FACILITADOR:

Francisco Diaz, M. A.

Santiago de los Caballeros

República Dominicana
Mayo de 2020
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del
curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:  

1. Realización de los problemas 

La Surtidora Cibao, SRL lo ha contratado a usted para que realice la auditoria de las
Cuentas por Cobrar al 31 de Diciembre del año 2013; al efecto le ha proporcionado las
siguientes informaciones:
 
1)      La compañía El Rosal, señala en su carta de confirmación que sus deudas con
la Surtidora es de  110,208.00
 Una investigación posterior reflejó que la N/C # 308 que describe descuentos s/factura
#761 por valor de  6,350.00  no se había registrado a la fecha de cierre
 2)      Se extravió la factura # 9679 del 5 de Junio del año 2013 y el cliente Súper
Mercado Tineo se niega a pagarla sino aparece la factura original. La empresa canceló
por incobrable dicha factura.
 3)      La Importadora Fernández indica en su carta de confirmación que sus deudas
con la Surtidora ascienden a  126,996.00.
 4)      La compañía La Norteña S. R. L dice que solo debe a la Surtidora la suma de
165,990.00
 5)      La Opera, SRL señala en su carta de confirmación que sus acreencias con la
Surtidora Cibao, SRL es de $ 203,985.00. Una investigación realizada determinó que
la factura #10582 corresponde a la Empresa Subsidiaria Vargas Industrial
 6)      Ferretería la Suerte, SRL nos informa que las deudas con la surtidora es de
141,835.00 el concepto del Recibo  # 9970 describe un anticipo recibido por la venta
de 2,500 fundas de cemento gris, el cual se despacho el 10 de Enero del año 2014
 Las Empresas que estaban conformes con los balances suministrados fueron:
         Distribuidora San                                             130,586.00     (no vencido)
         Plaza Toty                                                          73,154.00      (61 a 90 días)
         Casa Miranda                                                    216,393.00     (31 a 60 días)
                                                                                   420,133.00
 Las Empresas inconformes y no aclaradas son:
         Laboratorio Martínez                                       71,816.00           (1 a 30 días)
         El Mundo del Quipe                                         43,979.00           (91 a 120 días)
                                                                                 115,795.00
 Los clientes que no contestaron su carta de confirmación fueron:
           Industria Bartolo, SRL                                   56,596.00             (1 a 30 días)
           S.M. Polín                                                       35,817.00             (no vencido)
           Llenas Bello, SRL                                          62,631.00            (91 a 120 días)
                                                                                 155,044.00
 
Los Clientes no consultados sobre sus balances:
           Centro Sebastián                                            28,596.00             (31 a 60 días)
           Envases Dominicanos                                   60,010.00             (1 a 30 días)
           Leo Sport                                                        15,990.00             (no vencido)
                                                                                104,596.00
 
Las cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances al 31 de Diciembre del
2013
 Cuentas por cobrar  –  Clientes                                            1,766,682.00
Cuentas por cobrar  –  Subsidiaria                                          381,562.00
Cuentas por cobrar  –  Empleados                                            26,980.00
Cuentas por cobrar  –  Funcionarios                                        500,000.00
Cuentas por cobrar  –  Otras                                                     50,000.00
 
 Se requiere:
1) Comente las debilidades en el sistema de control interno
Esta empresa Tiene un mal control de manejo de las cuentas por cobrar, ya que
la mayoría de las informaciones que enviaron a los clientes tuvieron errores
tanto de omisión, comisión y de principios y esto es algo común, pero es algo
también en lo que la empresa debe trabajar para mejorar.

2) Cedula sumarias y analíticas

Cuentas Descripcion Indice Según el Cliente Ajuste y reclasificacio
112-01 CxC Clientes Debito Credito Debito
112-01-02 Rosal C-1 110,208 «
112-01-03 Tineo C-2 222,100 Ø
112-01-04 Imp. Fernandez C-3 126,996
112-01-05 Norteña C-4 165,990
112-01-06 Opera C-5 203,985
112-01-07 Ferr. La Suerte C-6 141,835
112-01-08 Distr. San C-7 130,586 SC
112-01-09 Plaza Toty C-8 73,154 SC
112-01-10 Casa Miranda C-9 216,393 SC
112-01-11 Lab. Martinez C-10 71,816 SI
112-01-12 Mundo quipe C-11 43,979 SI

¥ Confrontado con ^ Sumas verificadas SIA Solicitud de

libros « Pendiente de registro confirmación recibida
∑ Sumado Ø No reúne requisitos inconforme pero
? Pendiente de registro S Solicitud de aclarada
§ Cotejado con confirmación enviada S Totalizado
documento SI Solicitud de ã Conciliado
µ Corrección realizada confirmación recibida Æ Circularizado
¢ Comparado en inconforme Y Inspeccionado
auxiliar SC Solicitud de
¶ Sumado confirmación recibida
verticalmente conforme
© Confrontado correcto

3) Cedula de sumarización

Índic Ajuste y
Cuentas Descripción e Según el Cliente Reclasificación Saldo Según Auditoria

  Debito   Crédito Debito   Crédito Debito   Crédito

228,60
112-01 CxC Clientes 1,766,682 0
Subsidiaria 381,562
Empelado 26,980
Funcionario 500,000
Otra 50,000
Cuentas por 2,953,82
112 Cobrar 2,725,224 4
4)       Asiento de ajuste y rectificación 

Cuenta Descripción Índice Debito Crédito

112-01 Ventas C-2
Ventas Crédito 6350
Vs
Efectivo
Notas De Credito 6350
Para Registrar Descuento pendiente de Nota de crédito que no se había registrado

Cuenta Descripción Índice Debito Crédito

112-01 Cuentas Incobrable C-1
Cuentas incobrable 222,100
cliente
Vs
Efectivo 222,100
BHD
Para Registrar como cuenta incobrable la factura de los señores Super Mercado Tineo