Grupo ACAD

Barranquilla, abril 15 del 2021

Señores:
EMPRESA ITERA SAS
Attn: Junta Directiva
La Ciudad

REFERENCIA: LISTADO DE HALLAZGOS AUDITORIA INTEGRAL CONTRATO 12345 2021.

Mediante el presente documento, nos permitimos comentarle que ha sido un honor el poder trabajar de la mano
con ustedes a fin de llevar a cabo la auditoria integral del contrato 12345 del 2021.

Dentro del proceso de auditoría integral llevado a cabo en las instalaciones de su empresa, se resalta la
disposición de las personas que integran su grupo de colaboradores, debido a que estuvieron muy atentos
frente a cada una de las necesidades de nuestro equipo auditor.

El grupo responsable de la auditoria integral ACAD, y dando cumplimiento a la Ley 43 de 1990 Art 10 referente
a la fe pública, expone la situación económica, financiera y operativa de la empresa Itera s.a.s, basándonos en
los requerimientos del cliente, se ejecuto la Auditoria Forense, Auditoria Tributaria, Auditoria Sustantiva,
Auditoria Logística y Auditoria de riesgo, fundamentándonos en las normas de auditoria (NIC), normas de
auditoria generalmente aceptadas (NAGA), normas de aseguramiento de la información (NAI), el código de
ética entre otras, con el fin de informar en que condiciones se encuentra la empresa Itera S.A.S.

Dentro del ejercicio profesional de nuestro equipo auditor, es necesario precisar, que nos encontramos en plena
capacidad para abordar de una manera integral, cada uno de los procesos de la compañía, velando siempre
por el cumplimiento normativo, desde una perspectiva interdisciplinar, basado en la integralidad, la gestión de
riesgos y el compliance.

A continuación, se relacionarán los principales hallazgos, según el tipo de auditoría a fin de identificar e
implementar un plan de mejoramiento de cada proceso involucrado. Dando cumplimiento a la NIA 315, 330 y
500 referente a las evidencias papeles de trabajo que soportan el trabajo del auditor el Grupo ACAD:

Carrera 9 No. 71 - 38 Oficina 203 Colombia-Bogotá

 Grupo ACAD
Tipo de Áreas Hallazgo
Auditoría Involucradas
Forense Tesorería Se evidencia una diferencia equivalente a $12,500,000 pesos, pagados
en efectivo por parte del cliente, por comisión cobrada por funcionaria, sin
Ventas
autorización de la alta gerencia, después de haber realizado una
Cartera confirmación de saldos con el tercero Consultar Ltda. y realizado una
conciliación de los movimientos de cada contabilidad durante el período
Enero - Diciembre 2020, presunta captación de fondos en donde al parecer
se encontrarían vinculados uno o más funcionarios del cliente;
ocasionando una cuenta por cobrar inexistente y un faltante en el efectivo
y equivalentes para Itera SAS.
Tributaria Tesorería Se identifica que la declaración de retención en la fuente del período
Agosto 2020, ha omitido el valor de $8,523,051 por concepto de
Impuestos
retenciones practicadas y no registradas en el formulario 350, después de
Contabilidad aplicar la técnica de observación y conciliar cada uno de los borradores,
hecho que generaría la no deducibilidad del costo o gasto facturado, al
igual que una posible sanción por inexactitud según el régimen
sancionatorio del Estatuto Tributario.
Sustantiva Caja Menor Mediante las técnicas de auditoria de inspección, observación y análisis e
indagación en los informes de caja menor la cuenta de gasto operacionales
Operaciones
510505 se determino que, por medio de la pandemia que atraviesa el
mundo Covid-19, los clientes procedieron a cerrar créditos para aumentar
su flujo de efectivo, agravando la situación debido a este riesgo inherente.
Logística Operaciones Se puede detallar una disminución de $80.000.000 en los ingresos de la
empresa Itera S.A.S, debido a la pandemia Covid-19 algunos clientes a los
Facturación
que Itera SAS. tuvieron que cerrar sus instalaciones y prescindir de sus
servicios. Esto se pudo verificar por medio de llamadas telefónicas a los
principales clientes Consultar SAS, MXP Ltda. y Jo consultores SAS, con
el auxiliar de cuentas por cobrar a clientes.
Riesgos Tesorería Con base en las técnicas de auditoria aplicadas por medio del calculo y
análisis se pudo evidenciar una diferencia en las cuentas por pagar a
Proveedores
proveedores, a través de la inspección y entrevista con los proveedores se
Contabilidad determino que los pagos a estas facturas si se encontraban bien pagados
pero con errores en los registros por parte del área contable.

Si es necesario realizar una reunión adicional para resolver inquietudes y acceder a los papeles de trabajo, con
mucho será programada dentro de los próximos 5 días calendario, a fin de dar cierre al proceso de auditoría
integral contratado para el período 2020.
Anticipadamente agradecemos su atención y colaboración.

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