NOMBRE Mundial, S.A.

CEDULA SUMARIA DE CLIENTES

PT D
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

No CUENTAS REFERENCIA
CONTA DEBE HABER AUDITORIA

1 Cuentas por Cobrar Q 13,448,935.00

2 Estimacion Para Cuentas Incobrables Q 403,468.05
Q 13,045,466.95 Q 13,045,466.95

Comentario:
Se Presenta la Estimacion de Cts. Incobrables con un calculo menor a lo establecido en la ley de Actualizacion Tributario Decreto 10-2012, en la cual
estable en el Art. 21 Inciso 20 ,un 3% como reserva de Valuación.
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Programa de Auditoría
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013
CIFRAS EN QUETZALES

No. Descripción
OBJETIVOS:

- Revicion saldos de clientes

- Verificacion de efectivo proveniente del cliente

- Determinacion de responsabilidad de Cuenta por Cobrar

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
- Confirmacion de saldos
- Realizar cedula de Cuentas por cobrar
- Revicion de la Recuperacion de Credito
 PT D-1
Hecho por: M.M
Revisado por: O.O

Descripción
OBJETIVOS:

del cliente

Cuenta por Cobrar

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

brar
redito
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Cuestionario de Control Interno
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013
CIFRAS EN QUETZALES

No. Pregunta SI

1 Existe procedimiento de cobro a clientes? X

2 Las facturas se encuentran en resguardo? X

3 Quien es el responsable de la Cuenta por Cobrar?

4 Cual es la politica de para otorgar crédito a un cliente?

5 Existe Cuenta por Cobrar a funcionarios y Empleados? X

6 Hay limite de credito a los clientes? X

7 Cuantos dias es el plazo de pago para los clientes?

8 Existe segregacion de funciones? X

 PT D-2
Hecho por: M.M
Revisado por: O.O

NO Comentario

xxx

xxx
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Divulgaciones Obligatorias
PT D-3
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No. Descripción Referencia

1 Existe una excepción con el cliente Europa, s.a. ya que hay una realcion de prestamo.

2 La empresa concidera incobrables aquellos saldos que tienen una antigüedad mayor de
sies meses y que en dicho tiempo no hayan realizado pagos parciales.

3 Brasil tiene una demanda judicial que su saldo asciende con porcentaje del 8% en la
cuenta por cobrar de la empresa

4
La empresa tiene clientes Interconpania.
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Ajustes y Reclasicaciones
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013
CIFRAS EN QUETZALES

No. CUENTAS DEBE

AJ1 12/31/2013
Cuentas Incobrables 134,618.05
Estimacion de Cunestas Incobrables
Ajuste a La Estimacion de Cuenta incobrable según Art. 21 Ley de
Actualizacion Tributario es del 3% Sobre el Total de clientes. 134,618.05
AJ2 12/31/2013
Cuentas incobrables 3,343,748.00
Estimacion Cuentas incobrables
Clientes con mas de 6 meses de no haber cancelado, según politica de la 3,343,748.00
empresa Munidial, S.A. se consideran incobrables.
RC1 12/31/2013
Cuentas por cobrar (Clientes) 1,302,938.00
Anticipo de clientes
Para registro de aplicación de pago de factura 4364 que habia sido cargado
como anticipo 1,302,938.00
 PT D-4
Hecho por: M.M
Revisado por: O.O

HABER REF

D-10
134,618.05

134,618.05

D-9
3,343,748.00

3,343,748.00

1,302,938.00

1,302,938.00
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Matriz de riesgo
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013
PT D-5
CIFRAS EN QUETZALES Hecho por: M.M
Revisado por: O.O

RIESGO
No. Pregunta ALTO BAJO Comentario
1 Segregacion de funciones X
no
2 Existe procedimiento de cobro a clientes? X
si
3 Las facturas se encuentran en resguardo? X
si
4 Existe Cuenta por Cobrar a funcionarios y Empleados? X
si
5 Hay limite de credito a los clientes? X
si
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA Marcas de Auditoria
PT D-6
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No. Descripción Referencia

Sumado vertical

Sumado horizontal

Revisado

AJ Ajustes

PT Papel de trabajo

RC Reclasificación
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA ANALITICA CLIENTES
PT D-7
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No CLIENTE FACTURA FECHA MONTO EN REFERENCIA

QUETZALES

1 Argentina, s.a. 1111 9/15/2010 Q 216,627.00

2 España 2224 9/22/2010 Q 2,016,000.00
3 Uruguay 7685 1/1/2011 Q 17,500.00
4 Brasil, s.a. 6345 6/30/2011 Q 1,034,061.00
5 Alemania 1289 7/8/2013 Q 315,428.00
6 Italia 2345 9/19/2011 Q 44,377.00
7 Holanda 7658 5/18/2012 Q 12,661.00
8 Inglaterra 2145 11/26/2012 Q 2,522.00
9 Argentina 2345 6/28/2013 Q 168,945.00
10 Portugal 3333 12/3/2013 Q 1,000.00
11 Estados Unidos 9291 12/4/2013 Q 522,500.00
12 Costa Rica 4364 12/6/2013 Q 1,302,938.00
13 Francia 1278 12/11/2013 Q 22,526.00
14 Honduras 9876 12/18/2013 Q 498,389.00
15 Japon 5632 12/17/2013 Q 227,512.00
16 Brasil 1240 12/19/2013 Q 23,661.00
17 Chile, s.a. 8753 12/26/2013 Q 3,512,844.00
18 Argentina 2356 6/28/2013 Q 575,445.00
19 Argentina 9863 12/31/2013 Q 2,933,999.00

TOTAL CUENTA POR COBRAR Q 13,448,935.00

Reserva Realizada por la contabilidad Q 268,978.70 2%

Contabilidad provisiono de menos a lo establecido en la ley

10-2012.
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA SUB-ANALITICA CLIENTES CIRCULARIZACION DE CLIENTES
PT
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por:
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por:

No DESCRIPCION CONFORME INCORMORME NO CONTESTARON NO CONFIRMARON

1 Argentina Q 3,895,016.00
2 España Q 2,016,000.00
3 Uruguay Q 17,500.00
4 Brasil, s.a. Q 1,034,061.00
5 Alemania Q 315,428.00
6 Italia Q 44,377.00
7 Holanda Q 12,661.00
8 Inglaterra Q 2,522.00
9 Portugal Q 1,000.00
10 Estados Unidos Q 522,500.00
11 Costa Rica Q 1,302,938.00
12 Francia Q 22,526.00
13 Honduras Q 498,389.00
14 Japon Q 227,512.00
15 Brasil Q 23,661.00
16 Chile, s.a. Q 3,512,844.00

Q 10,129,997.00 Q 1,302,938.00 Q 2,016,000.00 Q -

75% 10% 15%
 NOMBRE: MUNDIAL, S.A
CEDULA: Ajustes clientes morosos
PT D-7-2
PERIODO: 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M.
CIFRAS EN QUETZALES Q. Revisado por: O.O

MONTO EN
No CLIENTE FACTURA FECHA REFERENCIA
QUETZALES

1 Argentina, s.a. 1111 9/15/2010 Q 216,627.00

2 España 2224 9/22/2010 Q 2,016,000.00
3 Uruguay 7685 1/1/2011 Q 17,500.00
4 Brasil, s.a. 6345 6/30/2011 Q 1,034,061.00
6 Italia 2345 9/19/2011 Q 44,377.00
7 Holanda 7658 5/18/2012 Q 12,661.00
8 Inglaterra 2145 11/26/2012 Q 2,522.00

Total de cuentas por cobrar con mas de 6 meses de antigüedad Q 3,343,748.00

La conpañia tiene como politica conceder a sus clientes 30 dias de credito y considera
incobrables saldos que tienen una antigüedad mayor a seis meses.
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA SUB-ANALITICA COMPAÑIAS RELACIONADAS
PT D-8
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No DESCRIPCION 2013 2012 REFERENCIA

1 Eurocopa, s.a. Q 3,522,600.00 Q 3,522,600.00

2 Copa America, s.a. Q 11,022,800.00 Q 9,126,716.00
3 Champions League Q 500,000.00 Q -
4 Copa Libertadores Q 5,500,000.00 Q 3,529,000.00

Q 20,545,400.00 Q 16,178,316.00
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA ANALITICA DE CORTE FORMAS (FACTURAS)
PT D-9
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No CORTE DE FORMAS FECHA FINAL CORTE DE FORMAS FECHA INICIAL REFERENCIA

12/31/2013 1/1/2014
CONDICION CREDITO

SERIE XSXX SERIE XSXX

PRIMERAS EMITIDAS 78899 ULTIMAS EMITIDAS 78898
78900 78906
78902 78907
78904 78910
78905 78912
NOMBRE Mundial, S.A.
CEDULA ANALITICA DE CORTE FORMAS (RECIBOS DE CAJA)
PT D-10
PERIODO 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
CIFRAS EN QUETZALES Revisado por: O.O

No CORTE DE FORMAS FECHA FINAL CORTE DE FORMAS FECHA INICIAL REFERENCIA

12/31/2013 1/1/2014
CONDICION CREDITO

SERIE H SERIE H
PRIMERAS EMITIDAS 540 ULTIMAS EMITIDAS 539
543 548
545 560
546 561
547 562
Mundial, S.A.
Deficiencias de control interno
PT D-10-1
31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M
Area de cuentas por cobrar Revisado por: O.O

No. Condición Hallazgo Causa Recomendación Plan de Acción REF

El depto. De
créditos y cobros Establecer la Reuniones para
Inexistencia de control de La Falta de políticas
no posee políticas creación de la
1 fecha con el correlativo de los claros en el servicio e D-8 Y D-9
con el control de la procedimientos y implementación
documentos induccion
fecha al corte del políticas. inmediatamente.
periodo
 Guatemala, 30 de Septiembre de 2,019.

Chile, S.A.
Calle Atacama 898, casilla 371
Santiago de Chile
Cod. Postal 3580000

Estimado Lic.

Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les
agradeceríamos indicasen su conformidad o reparos al saldo de su cuenta a 31 de
Diciembre de 2018, que según nuestros registros ascendía a «Q3,512,844.00» quetzales a
nuestro favor.

Si el saldo indicado merece su conformidad, les agradeceríamos firmen el impreso de

confirmación adjunto y lo envíen directamente a:

Lic. Dogoberto Ramos

(502)2343-2342
Av. Elena 23-23 Zona 1, Cuidad de Guatemala
Guatemala, C.A.

Debemos advertir que esta carta no constituye una solicitud de pago, y asimismo, que su
conformidad no excluye la posibilidad de que, con posterioridad a la indicada fecha, dicho
saldo haya sido total o parcialmente liquidado.

Les agradecemos anticipadamente su colaboración.

Muy atentamente,

(F)______________________________
Lic. Edgar Estrada
Departamento de Finanzas
Mundial, S.A.
Guatemala, C.A.
 NOMBRE: MUNDIAL, S.A
CEDULA: Cartera de clientes
PT D-11
PERIODO. 31 DE DICIEMBRE 2013 Hecho por: M.M.
CIFRAS EN QUETZALES Q. Revisado por: M.P

No CLIENTE FACTURA FECHA 30 Dias 60 Dias 090 Dias o Más

1 Argentina, s.a. 1111 9/15/2010 Q 216,627.00

2 España 2224 9/22/2010 Q 2,016,000.00
3 Uruguay 7685 1/1/2011 Q 17,500.00
4 Brasil, s.a. 6345 6/30/2011 Q 1,034,061.00
5 Alemania 1289 7/8/2013 Q 315,428.00
6 Italia 2345 9/19/2011 Q 44,377.00
7 Holanda 7658 5/18/2012 Q 12,661.00
8 Inglaterra 2145 11/26/2012 Q 2,522.00
9 Argentina 2345 6/28/2013 Q 168,945.00
10 Portugal 3333 12/3/2013 Q 1,000.00
11 Estados Unidos 9291 12/4/2013 Q 522,500.00
12 Costa Rica 4364 12/6/2013 Q 1,302,938.00
13 Francia 1278 12/11/2013 Q 22,526.00
14 Honduras 9876 12/18/2013 Q 498,389.00
15 Japon 5632 12/17/2013 Q 227,512.00
16 Brasil 1240 12/19/2013 Q 23,661.00
17 Chile, s.a. 8753 12/26/2013 Q 3,512,844.00
18 Argentina 2356 6/28/2013 Q 575,445.00
19 Argentina 9863 12/31/2013 Q 2,933,999.00

Total de Clientes 13,448,935.00 Q 1,826,438.00 Q - Q 11,622,497.00

Clientes morosos representados en % 14% 86%
Universidad Rural de Guatemala
Facultas Ciencias Económicas
Contaduría Pública y Auditoria
Auditoria II
Macario Antonio Monroy López
Carné: 16 000 1311
Séptimo Semestre
Docente Titular: Lic. Oscar Ovando

Laboratorio 2 Cuenta por Cobrar

Guatemala, 08 de Agosto de 2019