ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE MIRAFLORES: CONTRATACIONES DE
BIENES Y SERVICIOS DURANTE EL AÑO 2019

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

TOMO I DE I

LIMA – PERÚ

2020

"DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y HOMBRES”

“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Miraflores, Lima

Periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
 PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES:

CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS DURANTE EL AÑO 2019

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

INDICE
DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORIA 3

II. ORIGEN 6

III. OBJETIVO GENERAL 7

IV. OBJETIVO(S) ESPECIFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR 7

V. PERIODO A EXAMINAR 7

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y LA MATERIA(S) A EXAMINAR 9

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 10

VIII. COMISIÓN AUDITORA 10

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 11

X. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 12

XI. PROGRAMA DE AUDITORIA 12

XII. FLUJO DE REVISIONES 13

XIII. RELACIÓN DE APENDICES 13

 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EN

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

I. DATOS DE LA AUDITORIA

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la Municipalidad

Distrital de Miraflores del, Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, corresponde a un
servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2020.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

Norma de Creación
Mediante Decreto Ley el presidente Ramón Castilla con fecha 2 de enero de 1857, se creó
la Municipalidad Distrital de Miraflores con el objeto de lograr inclusión económica social,
con énfasis en grupos sociales vulnerables, mediante políticas públicas concertadas en el
marco de una estrategia general de desarrollo sostenido.

NATURALEZA Y FINALIDAD

Naturaleza
La Municipalidad Distrital de Miraflores, es el Órgano de Gobierno Local en la
jurisdicción, promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público,
con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia,
con funciones y atribuciones que se ejercerán con sujeción al ordenamiento jurídico
establecido.

Finalidad
La Municipalidad de Miraflores representa al vecindario y tiene por finalidad:

 Planificar y ejecutar a través de los órganos competentes, programas, proyectos,

actividades y un conjunto de acciones que contribuyan a proporcionar al vecino el
ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales en aspectos de
vivienda, salubridad, abastecimiento, educación, recreación, seguridad y medio
ambiente.
 Promover la inversión pública y privada, el empleo, la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su
circunscripción, garantizando el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes.
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FUNCIONES

 Planear, organizar, dirigir y controlar las actividades administrativas de la gestión

municipal y la prestación de los servicios públicos de acuerdo a los objetivos y metas
institucionales.
 Proponer al alcalde los planes y programas municipales y las estrategias para su
ejecución.
 Proponer al alcalde el Presupuesto Municipal, el Plan Operativo Institucional, los
Estados Financieros y la Memoria Anual de la Municipalidad, conforme a las normas
establecidas de la materia.
 Dirigir los procesos de modernización y fortalecimiento institucional acorde con los
objetivos estratégicos de desarrollo local.
 Proponer al alcalde los instrumentos de gestión, tales como: Reglamento de
Organización y Funciones (ROF), Manual de Organización y Funciones (MOF), Cuadro
para la Asignación de Personal (CAP), Texto Único de Procedimientos Administrativos
(TUPA), Manual de Procedimientos (MAPRO) y Texto Único de Servicios No Exclusivos
(TUSNE) de la Municipalidad.
 Proponer los documentos técnicos normativos, requeridos por ley o necesidades de la
Municipalidad.
 Aprobar las directivas propuestas por las Unidades Orgánicas, con los informes técnicos
y legales correspondientes.
 Resolver en segunda y última instancia respecto de aquellos actos administrativos
emitidos por las gerencias de la Municipalidad que no agotan la vía administrativa,
conforme normatividad vigente.

MISION, VISION Y OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Misión
Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnología en beneficio del ciudadano,
logrando el desarrollo integral y sostenible de la ciudad, a través de una gestión participativa
e innovadora.

Visión
Ser una Municipalidad líder que promueve el desarrollo integral de la comunidad, con una
gestión eficiente, transparente y participativa, posicionando a Miraflores como una ciudad
ordenada, segura, moderna, inclusiva y saludable, donde se fomente la cultura.

Objetivos Estratégicos
 Promover una educación de calidad, para mejora de la ciudadanía, y el desarrollo de
oportunidades en los grupos vulnerables mediante la generación de condiciones de
vida.
 Impulsar el ordenamiento urbano a través de la puesta en valor de los espacios
públicos, las actividades residenciales y comerciales, el manejo eficiente de los
servicios públicos, el ordenamiento vial y el control urbano.

Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Miraflores, Lima

Periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
 Promover y consolidar el desarrollo del distrito a través de sus servicios de calidad
aprovechando sus ventajas competitivas, su patrimonio cultural y paisajista con
participación de sus habitantes y de sus inversionistas.
 Sistematizar los procesos de procedimientos y los servicios administrativos con
herramientas tecnológicas de punta.

ESTRUCTURA ORGÁNICA

Fuente: Pagina Web Municipalidad Distrital de Miraflores – “Transparencia”

 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR

El Presupuesto Institucional de Apertura – PIA, así como el modificado – PIM de la

Municipalidad Distrital de Miraflores durante el periodo 2019, se muestra en el cuadro
siguiente:

Cuadro N° 1 Presupuesto
Institucional
(Periodo 2019)

IMPORTE S/. IMPORTE S/.

CONCEPTO
PIA PIM

INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS ORDINARIOS 164 534,00 6 997 933,00
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 72 064 949,00 74 196 426,00
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE
0,00 0,00
CREDITO
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0,00 0,00
RECURSOS DETERMINADOS 94 717 149,00 111 935 263,00
TOTAL, INGRESOS S/. 166 946 632,00 193 129 622,00

GASTOS POR CATEGORÍA GENÉRICA

GASTOS CORRIENTES 140 961 675,00 159 058 848,00
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 32 253 598,00 34 923 082,00
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 7 447 067,00 7 704 602,00
BIENES Y SERVICIOS 96 951 788,00 112 042 108,00
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1 776 192,00 550 041,00
OTROS GASTOS 2 533 030,00 3 839 015,00
GASTOS DE CAPITAL 25 984 957,00 34 070 774,00
ACTIVOS NO FINANCIEROS 25 984 957,00 34 070 774,00
OTROS GASTOS DE CAPITAL 0,00 0,00
SERVICIO DE LA DEUDA 0,00 0,00
INTERÉS Y GASTOS DE LA DEUDA 0,00 0,00
AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 0,00 0,00
TOTAL, GASTOS S/. 166 946 632,00 193 129 622,00
Fuente: Pagina. Web MEF - Transparencia Económica “Presupuesto Institucional PIA-PÍM”
Elaborado por: Comisión Auditora

II. ORIGEN

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios en la Municipalidad

Distrital de Miraflores del, Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, corresponde a un
servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2020 del Órgano de
Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 067-2020-CG del 15
de febrero del 2020 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el código N°
2- 1812-2020-001.
III. OBJETIVO GENERAL

Establecer la legalidad de las contrataciones que realizo la entidad, de manera que las
mismas se hayan efectuado, a través del cumplimiento de las disposiciones señaladas por la
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento (Ley N° 30225).

IV. OBJETIVO(S) ESPECIFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Establecer si la entidad ha cumplido con los actos preparatorios y las etapas de los
procedimientos de selección, conforme lo dispone la Ley de Contrataciones del
Estado y su Reglamento.

2. Determinar si la suscripción de los contratos se ha realizado de acuerdo a la

normatividad vigente de cada uno de los procedimientos y si las respectivas
obligaciones contractuales han sido cumplidas según acuerdo de las partes.

MATERIAS A EXAMINAR

Subgerencia de Logística y Control Patrimonial

La Subgerencia de Logística y Control Patrimonial es el órgano de apoyo encargado de
gestionar la provisión de bienes y servicios adecuados en calidad y costo, necesarios
para el desarrollo de las actividades de los órganos de la Municipalidad.

Son funciones de la Subgerencia de Logística y Control Patrimonial, entre otras las siguientes:

a. Programar, organizar, dirigir y controlar las actividades de distribución de bienes y

servicios para el correcto funcionamiento de la gestión municipal.
b. Coordinar con los funcionarios y con los responsables de actividades y proyectos de la
gestión municipal las necesidades y requerimientos de bienes y servicios en general.
c. Elaborar el proyecto de Plan Anual de Contrataciones (PAC) y sus modificaciones de
acuerdo a Ley.
d. Proponer la conformación de los Comités Especiales encargados de los procesos de
selección de bienes y servicios y, una vez aprobado, otorgarles el apoyo técnico
administrativo correspondiente.
e. Elaborar los proyectos de contratos que formalicen la adquisición y/o contratación de
bienes y servicios generados por los procesos de selección, conforme a la normatividad
vigente.
f. Suscribir en representación de la Municipalidad, los contratos de bienes, servicios,
consultorías y obras públicas derivados de procesos de selección de Adjudicación
Directa Publica, Adjudicación Directa Selectiva y Adjudicación de Menor Cuantía, así
como las modificaciones respectivas.
Puntos de atención

De acuerdo a la información reportada por el Sistema Electrónico de Contrataciones del

Estado (SEACE) del portal institucional del Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado (OSCE), la Municipalidad Distrital de Miraflores, adquirió bienes y contrato servicios
durante el año 2019, por el importe de S/. 25 666 176,14; tal como se detalla a continuación:

Cuadro N° 2
Adquisición de Bienes y Contratación de Servicios Periodo 2019
VALOR ESTIMADO
N° PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN
(S/.)
1 Licitación Pública (LP) 6 302 322,64
2 Concurso Público (CP) 7 610 154,42
3 Adjudicación Simplificada (AS) 4 465 382,72
4 Contratación Directa (CD) 4 349 817,70
5 Comparación de Precios (CP) 2 938 496,66
6 Subasta Inversa Electrónica (SIE) 0.00
7 Selección de Consultores Individuales (SCI) 0.00
TOTAL 25 666 176,14
Fuente: Sistema Electrónico de Contrataciones del Estado (SEACE)
Elaborado por: Comisión Auditora

La auditoría de cumplimiento a las contrataciones de bienes y servicios, es prioritario en

función a la materialidad y recurrencia, advirtiendo como puntos de atención los aspectos
siguientes:

- Algunos procedimientos de selección por Concurso Público (CP), han derivado en

Adjudicación de Menor Cuantía (AMC).
- Modificación constante del Plan Anual de Contrataciones desde su aprobación.
- Exoneraciones sobre los Procedimientos de Selección.
- Quejas en los Procedimientos de Selección.

Registro de Denuncias:

De acuerdo al reporte del Registro de Denuncias del Órgano de Control Institucional, en el

año 2019, se registró denuncias sobre presuntas irregularidades en adquisición de bienes y
contratación de servicios.

En la auditoria de cumplimiento a realizarse de procederá a seleccionar una muestra para su

evaluación correspondiente.
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V. PERIODO A EXAMINAR

La auditoría de cumplimiento comprenderá el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de

2019. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y
registros anteriores o posteriores al periodo de auditoria, según las circunstancias, con el fin
de cumplir con los objetivos.

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:

NORMAS GENERALES:

 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.

 Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 24 de marzo de
2011.

NORMAS ESPECÍFICAS:

 Reglamento de Organización y Funciones ROF de la Municipalidad Distrital de

Miraflores, aprobado por Ordenanza N° 347-MM de 8 de abril de 2011.

NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO:

 Ley N° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades de 26 de mayo de 2003.

 Norma de creación de la Entidad, de 2 de enero de 1857.

NORMAS PRESUPUESTALES:

 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto N° 1440 de 16 de

setiembre de 2018.
 Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución
Directoral N° 002-2007-EF/77.15.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019, aprobada mediante
Ley N° 30879.

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES:

 Ley N° 30225 Ley de Contrataciones del estado y su Reglamento.

 Directivas sobre la materia emitidas por el OSCE

Auditoria de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Miraflores, Lima

Periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de Productividad y

Competitividad Laboral de 27 de marzo de 1997.
 Decreto Legislativo que regula el régimen especial de Contratación Administrativa
de Servicios (CAS), aprobado mediante D.L. N° 1057 y publicado el 28 de junio de
2008.

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General,

aprobada mediante Ley N° 27785 de 22 de julio de 2002.
 Ley N° 29622 de 6 de diciembre de 2010 (vigente a partir de 6 de abril de 2011),
Ley que modifica la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley N°
28716 de 18 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 320-
2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante Resolución de
Contraloría N° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
 Directiva N° 007-2014-CG/CGSII “Auditoria de Cumplimiento”
 Manual de Auditoria de Cumplimiento, aprobado mediante Resolución de
Contraloría N° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.

VIII. COMISIÓN AUDITORA:

La comisión auditoria está conformada por la siguiente relación de personal:

Cuadro N° 3
Comisión Auditora

ESTIMACIONES
NOMBRES Y ROL EN LA CORREO
PROFESIÓN FECHA DE
APELLIDOS COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H FECHA FIN
INICIO
Contador
Silvio Acuña Jara Supervisor wacuña@mm.com 400 05/06/2020 31/08/2020
Público
Contador Jefe de 05/06/2020
Silvio Acuña Jara wacuña@mm.com 400 31/08/2020
Público Comisión
Silvio Acuña Jara Contador 05/06/2020
Integrante wacuña@mm.com 400 31/08/2020
Público
Silvio Acuña Jara Contador 05/06/2020
Integrante wacuña@mm.com 400 31/08/2020
Público
Silvio Acuña Jara Contador 05/06/2020
Integrante wacuña@mm.com 400 31/08/2020
Público
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS:

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la Auditoria de Cumplimiento, se programa

utilizar 2,000 horas/hombre (Apéndice N° 2) con un costo estimado de S/. 170,649.92
(Apéndice N° 3), que constituyen 50 días hábiles, distribuidos de la siguiente forma:

Cuadro N° 4
Presupuesto de Tiempo

ETAPA FECHAS DÍAS

Del Al UTILES
Planificación 05/06/2020 18/06/2020 10
Comunicación por escrito de inicio de
la Auditoria al Titular de la Entidad por 04/06/2020 1
la Comisión Auditora - OCI
Comprensión de la Entidad y las
materias a examinar, estableciendo
6
Objetivos Específicos y Procedimientos
de Auditoria.
Elaboración y aprobación del Plan de
Auditoria Definitivo. 2
Registro del Plan de Auditoria
1
Definitivo (SCG).
Ejecución 19/06/2020 30/07/2020 30
Definición de la muestra de Auditoría. 2
Desarrollo de los Procedimientos de
15
Auditoría.
Identificación de las desviaciones de
cumplimiento (Elaboración, discusión y
3
aprobación de la Matriz de
Desviaciones de Cumplimiento).
Elaboración de las Desviaciones de
3
Cumplimiento.
Comunicación de las desviaciones y
06
evaluación de comentarios.
Registro al cierre de la Ejecución
1
(SCG)
Elaboración del Informe 31/07/2020 14/07/2020 10
Elaboración del Informe 07
Revisión, aprobación y comunicación 2
Registro del Informe (SCG) 1
TOTAL DÍAS HÁBILES 50
X. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha

programada el 14 de agosto de 2020, conforme a lo regulado por el Manual de Auditoría de
Cumplimiento.

Asimismo, si en la ejecución de la auditoría de cumplimiento se evidencia indicios

razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirá la
fundamentación jurídica, de conformidad con el Manual de Auditoria de Cumplimiento.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Según lo establecido en el Manual de Auditoría de Cumplimiento, el formato tentativo del

informe resultante a emitirse, será el siguiente:

I. ANTECEDENTES:
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. De la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la Auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO:
1. Introducción
2. Elementos de la deficiencia de control interno
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APENDICES
VII. FIRMA
VIII. RESUMEN EJECUTIVO

XI. PROGRAMA DE AUDITORIA:

El programa de auditoría se adjunta en el Apéndice N° 1, el cual contiene los procedimientos

mínimos. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios
según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
XII. FLUJO DE REVISIONES:

PLAN DE
NOMBRE CARGO FIRMA FECHA
AUDITORIA FINAL
Elaborado por SAJ Jefe de Comisión 16/06/2020

Revisado por LJH Supervisor 17/06/2020

Aprobado por LJH Jefe de OCI 18/06/2020

XIII. APENDICES:

APENDICE 1 : Programa de Auditoria

APENDICE 2 : Presupuesto de Tiempo / Horas Hombre Programadas
APENDICE 3 : Presupuesto de Tiempo / Costos Programados
APENDICE 4 : Cronograma de Actividades