GERENCIA DE CONTROL DEL SECTOR SOCIAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA

PENSIÓN 65

LIMA - PERÚ

“LICITACIÓN PÚBLICA N°003-2013-PENSIÓN65

ADQUISICION DE MOTOCICLETAS PARA EL
PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA
PENSIÓN 65”

PERÍODO: 23 DE SETIEMBRE DE 2013 AL 30 DE ABRIL DE 2014

LIMA – PERÚ
2018

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“LICITACIÓN PÚBLICA N°003-2013-PENSIÓN65 ADQUISICION DE MOTOCICLETAS

PARA EL PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA PENSIÓN 65”

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 01

II. ORIGEN .................................................................................................................... 01

III. OBJETIVO GENERAL .............................................................................................. 01

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR .................... 01

V. PERÍODO A EXAMINAR .......................................................................................... 02

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ............ 02

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ....................... 02

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................. 03

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ................... 03

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA................................................................................... 04

XI. FLUJO DE REVISIONES .......................................................................................... 06

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES .................................................................................... 06

Auditoría de cumplimiento al Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensión 65, Lima - Perú
Período de 23 de setiembre de 2013 al 30 de abril de 2014
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“LICITACIÓN PÚBLICA N°003-2013-PENSIÓN65 ADQUISICION DE MOTOCICLETAS

PARA EL PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA PENSIÓN 65”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL TIPO DE DEMANDA DE
DEMANDA IMPREVISTA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) CONTROL
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Código – GERENCIA DE CONTROL DEL SECTOR
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
SOCIAL
Código - Programa Nacional de Asistencia Solidaria
ENTIDAD AUDITADA
Pensión 65

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA PENSIÓN 65

CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE
CONTROL 2018 DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EFECTUADA EN ATENCIÓN A
SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA, EL SR. LUIS GALARRETA.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON DOCUMENTO N° 001-2018-CG DEL
07 DE JUNIO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si la contratación, recepción y distribución de las motocicletas adquiridas por el Programa Nacional de
Asistencia Solidaria Pensión 65, se efectuó teniendo en cuenta los principios de calidad, economía y oportunidad, en
el marco de la normativa vigente.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar si la programación, actos
preparatorios realizados en la
Proceso técnico de
contratación de motocicletas, se Necesidad de adquirir y
Sistema Nacional de obtención adquisición
efectuó teniendo en cuenta los elaboración de Bases.
Abastecimiento. de bienes obras y
principios de calidad, economía y
suministros.
oportunidad, en el marco de la
normativa vigente.
2. Determinar si el proceso de selección
realizado en la contratación de Proceso técnico de Convocatoria, proceso
motocicletas, se efectuó teniendo en Sistema Nacional de obtención adquisición de de selección y
cuenta los principios de legalidad, Abastecimiento. bienes obras y otorgamiento de la
debido procedimiento y eficiencia, en suministros. Buena Pro.
el marco de la normativa vigente.
3. Establecer si la recepción y
distribución de las motos se
efectuaron en las condiciones Proceso técnico de
establecidas en las bases integradas, Sistema Nacional de obtención adquisición de Suscripción del Contrato.
propuesta técnica y económica, y en Abastecimiento. bienes obras y Ejecución del Contrato.
el contrato correspondiente, suscrito suministros.
por el proveedor ganador de la buena
pro.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/SETIEMBRE/2013 HASTA 31/ABRIL/2014

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
Decreto
1017 Ley de Contrataciones del Estado Abastecimiento 01/02/2009
Legislativo
Decreto Reglamento de la Ley de
184-2008 Abastecimiento 01/02/2009
Supremo Contrataciones del Estado
Manual de Operaciones del
Resolución
177-2012 Programa Nacional de Asistencia Abastecimiento 14/10/2012
Ministerial
Solidaria Pensión 65

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

RESOLUCIÓN 136-2018.CG MODIFICATORIA DE DIRECTIVA N°007-2014-CG-GCSII 02/05/2018

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. Pachas Gutiérrez, Jesús
SUPERVISOR jpachas@contraloria.gob.pe 600 19/06/2018 10/09/2018
2. Terrones Tello, Giuliano-
gterrones@contraloria.gob.p
Nicola JEFE 600 19/06/2018 10/09/2018
e

3. Carbajal Gómez, Fidel fcarbajalg@contraloria.gob.

INTEGRANTE 600 19/06/2018 10/09/2018
pe
4. Espinoza Rivera, Lady lespinozar@contraloria.gob.
INTEGRANTE 450 19/06/2018 20/08/2018
pe
5. Parco Fernández, Otoniel
INTEGRANTE oparco@contraloria.gob.pe 450 19/06/2018 20/08/2018
6. Salinas Mantari, Sheila
INTEGRANTE ssalinas@contraloria.gob.pe 450 19/06/2018 20/08/2018
7. Valladolid Pravia, Cesar Joel cvalladolid@contraloria.gob.
INTEGRANTE 450 19/06/2018 20/08/2018
pe
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 19/06/2018 21/06/2018 03
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 22/06/2018 27/06/2018 04
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 28/06/2018 05/07/2018 06

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 06/07/2018 06/07/2018 01

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 09/07/2018 11/07/2018 03

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 12/07/2018 15/08/2018 25

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,

DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
16/08/2018 22/08/2018 05
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
23/08/2018 27/08/2018 03
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 28/08/2018 28/08/2018 01

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 29/08/2018 04/09/2018 05

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 05/09/2018 07/09/2018 03

- REGISTRO DEL INFORME. 10/09/2018 10/09/2018 01

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 60

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si la programación y actos Plan Anual de
preparatorios realizados en la Contrataciones
OBJETIVO contratación de motos, se efectuó MATERIA (S) Expediente de 23/07/
CA
ESPECÍFICO N° 1 teniendo en cuenta los principios de A EXAMINAR Contrataciones 2018
calidad, economía y oportunidad, en el Elaboración de
marco de la normativa vigente. Bases
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
SSM Verifique si el requerimiento del área usuaria está respondiendo a las metas y
objetivos previstos en el Plan Operativo Institucional, asimismo si está sujeto a los
DETALLE
montos presupuestarios establecidos en el Presupuesto Institucional (PIA-PIM), en
el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
LER Compruebe si la adquisición de motocicletas para el “Programa Nacional de
Asistencia Solidaria Pensión 65" está incluida en el Plan Anual de Contrataciones
DETALLE
(PAC) aprobado por la autoridad competente y en el plazo establecido, en el
marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
CVP
Compruebe si el proyecto de inversión pública declarado viable se ha realizado en
DETALLE el marco normativo del Sistema Nacional de Inversión Pública, en el marco de la
normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
OPF
Verifique si el valor referencial determinado esté dentro del plazo vigente y es
DETALLE coherente con los precios del mercado del periodo evaluado, en el marco de la
normativa vigente.

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
FCG Compruebe si el expediente de contratación contiene la información completa de
las características técnicas del objeto a contratar (estudio del mercado, valor
DETALLE
referencial, disponibilidad presupuestal, proceso – modalidad de selección y
contratación), en el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 6
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
GTT
Compruebe si la designación y conformación del Comité Especial obedece a lo
DETALLE
previsto, en el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 7
JUSTIFICACIÓN Programación y actos preparatorios
JPG
Compruebe si las Bases del Proceso de Selección han sido elaboradas por el
DETALLE Comité Especial y aprobadas por la autoridad competente según lo establecido en
el marco de la normativa vigente.

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Determinar si el proceso de selección

Convocatoria,
realizado en la contratación de
proceso de
OBJETIVO motocicletas, se efectuó teniendo en MATERIA (S) 03/08/
selección y CA
ESPECÍFICO N° 2 cuenta los principios de legalidad, debido A EXAMINAR 2018
otorgamiento de la
procedimiento y oportunidad, en el marco
Buena Pro.
de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN Procesos de selección

SSM Compruebe si el plazo establecido entre la fecha de la convocatoria y la

DETALLE
presentación de las propuestas está acorde al marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN Procesos de selección
LER Analice si la publicación de las Bases en la convocatoria está acorde a lo señalado
DETALLE en los estudios preliminares y requerimientos del área usuaria, manteniendo las
condiciones mínimas según el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN Procesos de selección
OPF
Verifique si la presentación y absolución de consultas y observaciones respetaron
DETALLE el debido procedimiento y oportunidad de acuerdo al marco de la normativa
vigente.
PROCEDIMIENTO N° 4

CVP JUSTIFICACIÓN Procesos de selección

Compruebe si la elevación y pronunciamientos del OSCE se realizaron acorde al
DETALLE
marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 5
SSM JUSTIFICACIÓN Procesos de selección
Verifique si las modificaciones consecuentes al pronunciamiento del OSCE fueron
DETALLE
incorporadas y publicadas según el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 6
FCJ JUSTIFICACIÓN Procesos de selección
Compruebe si la presentación, evaluación y calificación de las propuestas se
DETALLE
realizaron acorde al marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 7
JUSTIFICACIÓN Proceso de selección.
JPG Verifique si el otorgamiento y consentimiento de la Buena Pro se realizó
DETALLE objetivamente, respetando la legalidad e imparcialidad según lo establecido en el
marco de la normativa vigente.
Establecer si la recepción y distribución
de las motos se efectuó en las Suscripción del
condiciones establecidas en las bases Contrato y
OBJETIVO MATERIA(S) 15/08/
administrativas integradas, propuesta Ejecución del CA
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR 2018
técnica y económica y en el contrato Contrato.
correspondiente, suscrito por el
proveedor ganador de la buena pro.
PROCEDIMIENTO N° 1

FCJ JUSTIFICACIÓN Ejecución Contractual

Verificar si las garantías presentadas por el postor ganador están acordes a lo establecido en
DETALLE el marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN Ejecución Contractual
LER
Analice la viabilidad y proceso de ampliación del plazo contractual según lo
DETALLE
establecido en el marco de la normativa vigente.

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PROGRAMADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN Ejecución Contractual
SSM
Verifique la recepción y conformidad en materia de calidad, cantidad y
DETALLE cumplimiento de las condiciones contractuales considerando los lineamientos, de
acuerdo al marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 4
OPF JUSTIFICACIÓN Ejecución Contractual
Analice la procedencia, admisibilidad y oportunidad del pago al proveedor de
DETALLE
acuerdo al marco de la normativa vigente.
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN Ejecución Contractual
GTT Analizar si existe un retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto
DETALLE del contrato, y si este aplica al cobro de penalidades correspondientes, según lo
establecido en el marco de la normativa vigente.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
JPG 1. Pachas Gutiérrez, Jesús
SUPERVISOR 600
GTT 2. Terrones Tello, Giuliano-Nicola
JEFE 600
FCG 3. Carbajal Gómez, Fidel
INTEGRANTE 600
LER 4. Espinoza Rivera, Lady
INTEGRANTE 450
OPF 5. Parco Fernández, Otoniel
INTEGRANTE 450
SSM 6. Salinas Mantari, Sheila
INTEGRANTE 450
CVP 7. Valladolid Pravia, Cesar
INTEGRANTE 450
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 3600
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

JESÚS ALFREDO PACHAS GUTIERREZ

REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA) FIRMA FECHA 05/07/2018

KATTIA TIRADO
APROBADO POR (JEFE DE SUBGERENCIA SECTOR FIRMA FECHA 05/07/2018
SOCIAL)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
1 COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
REPORTE: FORMATO A-1:

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Período de 23 de setiembre de 2013 al 30 de abril de 2014
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NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

GIULIANO-NICOLA
TERRONES TELLO
JEFE 02/07/2018

FIDEL CARBAJAL GÓMEZ ABOGADO 02/07/2018

LADY ESPINOZA RIVERA INTEGRANTE 02/07/2018

Elaborado por:
OTONIEL PARCO
FERNÁNDEZ
INTEGRANTE 02/07/2018

SHEILA SALINAS MANTARI INTEGRANTE 02/07/2018

CESAR VALLADOLID
PRAVIA
INTEGRANTE 02/07/2018

JESÚS ALFREDO PACHAS SUPERVISOR DE COMISION

Revisado por: GUTIERREZ AUDITORA
05/07/2018

JEFE DE SUBGERENCIA SECTOR

Aprobado por: KATTIA TIRADO
SOCIAL
05/07/2018

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